01 外貿出口會計詳細流程(外貿會計做賬流程是怎樣)

外貿會計做賬流程，都要交什么稅？

外貿企業會計分錄：

一、會計核算：

進貨時：

借：存貨類科目

應交稅金——應交增值稅—進項稅金

貸：銀行存款 或 往來科目

申報時，若退稅率是17%則

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——-出口退稅

外貿會計主要做些什么(主要工作流程)

外貿會計流程：

1、報關并經海關簽證后退回出口企業兩聯—出口結匯聯（白色）和退稅證明聯（黃色）。報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發，核銷單為一張三聯式，核銷單左第一聯存根外匯管理局存，中第二聯核銷后企業留存，右第三聯核銷后撕下來做出口退稅聯報稅務局使用。出口單位和受托行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證（核銷單附有存根）。先進入出口收匯/核銷單申領，申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。(附:1. 進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業交單，輸入核銷單號，選擇交單，報送到外管局， 退出界面。2. 進入出口退稅，選擇數據報送，輸入相應的報關單號，選擇要報送的數據，報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。 出口收付匯核銷單規定“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”180天（遠期結匯除外）。

3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口并在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業按退稅期限，可按照“出口退稅申報系統”的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。

外貿會計做賬流程是怎樣

外貿會計做賬流程分為出口業務會計核算流程和進口業務會計核算流程，詳情如下：

一、出口業務會計核算流程：（又分為自營出口和代理出口）

熟悉出口業務流程：

雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等

自營出口業務的會計核算：

① 出口交單銷售成立，做銷售轉賬

借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶

貸：主營業務收入—自營出口銷售收入

②同時結轉出口成本

借：主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品

貸：庫存商品-庫存出口商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（指不退稅部分的金額）

③ 提取出口退稅部分轉賬

借：應收賬款-應收出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出

④出口收匯并結匯

借：銀行存款-待核查賬戶-結匯戶

貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶

⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等

1）支付國內運費：

借：銷售費用-運雜費

貸：銀行存款/庫存現金

2）支付國外運費

借：主營業務收入-自營出口銷售收入（紅字）

貸：銀行存款

代理出口業務的會計核算

①收到代理出口商品時，

借：受托代銷商品-xx商品-xx客戶

貸：應付賬款-委托方

②代辦出口發運、交單

借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶

貸：代理出口銷售收入-xx商品

③結轉代理出口成本

借：代理出口銷售成本-xx商品

貸：受托代銷商品-xx商品

④ 代理出口收匯并且結匯、支付銀行費用

借：銀行存款-人民幣

應付賬款-委托方（付銀行費用）

貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶

貸：應付賬款-委托方（發生匯兌損益）

⑤ 代付國內外費用時

借：應付賬款-委托方

貸：銀行存款-人民幣戶

⑥清算代理貨款、結算代理手續費

借：應付賬款-委托方 （指扣除支付費用后的余額）

貸：銀行存款-人民幣戶

二、進口業務會計核算流程（又分為自營進口和代理進口）

熟悉進口業務流程：進口交易協商簽訂進口貿易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內銷和結算

關于自營進口和代理進口的會計分錄省略，相關會計核算流程依據業務流程按照權責發生制核算。

計分錄

進出口公司財務流程？

1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定，憑全套進口

單證，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應付外匯帳款（或銀行存款）

支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：銀行存款

貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口消費稅

2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：

借：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口增值稅

—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

對按稅法規定，不需交納進口關稅、增值稅的企業，不作應交稅金的上述會計分錄。

3、進口料件入庫。

進口料件入庫后，財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：

借：原材料—進料加工—××商品名稱

貸：材料采購—進料加工—××商品名稱

外購出口配套的擴散 協作產品和委托加工產品的核算

現行政策規定，生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；委托加工收回的產品。

一 購入。購入擴散 協作產品后，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:

借：材料采購

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（應付賬款）

驗收入庫后，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：材料采購

二、委托加工產品會計處理

委托加工材料發出，憑加工合同和發料單作如下會計分錄：

借：委托加工材料

貸：原材料

根據委托加工合同支付加工費，憑加工企業的加工發票和有關結算憑證，作如下會計分錄：

借：委托加工材料

應交稅金——應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款（應付賬款）

三、委托加工產品收回。

可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：委托加工材料

還需要繼續生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：原材料

貸：委托加工材料

銷售業務的核算

一、內銷貨物處理

借：銀行存款（應收賬款）

貸：產品銷售收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

二、自營出口銷售

銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入后，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數

三、一般貿易的核算

1、銷售收入。

財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會計分錄：

借：應收外匯賬款

貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售

收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：

借：匯兌損益

銀行存款

貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）

2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：

借：產品銷售成本—一般貿易出口

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）

3 .運保傭沖減。運保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。

A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

同時：借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

進料加工貿易的核算

企業在記載銷售賬時原則上要將一般貿易與進料加工貿易通過二級科目分開進行明細核算，核算與一般貿易相同。只不過是對進料加工貿易進口料件要按每期進料加工貿易復出口銷售和計劃分配率計算“免稅核銷進口料件組成計稅價格”，向主管國稅機關申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》，在進口貨物海關核銷后開具《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》，確定進料加工“不得抵扣稅額抵減額”。

一、出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，依據注明的不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄：

借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

二、收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，對補開部分依據注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄：

借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字） 對多開的部分，通過核銷沖回，以藍字登記以上會計分錄

外貿會計賬流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息 實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數

外貿會計流程

1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單

2.催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了

3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行

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