01 外貿公司財務管理辦法(境外貿易、金融、保險企業財務管理暫行辦法)

如何規范外貿企業財務工作

規范出效益”，這在我們公司已經初步形成了共識，但如何進一步推進規范化管理

確實還有許多工作要做

就財務工作而言，規范化管理是提高經費使用效益和提升財務綜合管理水平的基礎

本文主要從預算管理、經費管理、業務建設、隊伍建設、內部審計五個日常工作方面就財務規范化管理作一討論

一、預算管理科學化 沒有嚴格的預算制度

就不可能實施嚴格的控制

也就不可能調動大家工作的積極性、主動性和預見性

就會使公司的管理缺乏科學性、規范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態

(一)明確預算編制目標 各單位應根據公司的發展規范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據工作計劃詳細編制本單位年度財務收支計劃；對于突發事件(專項工程)

各基層單位應確定事項的擬定預案盡量可行，費用盡量細化

并根據自身工作任務突出其針對性

預算應有明細說明，方案評審選優的方法要科學、實際

決策方案的實施要合理、堅決

(二)調查研究基礎資料 各基層單位要通過切合實際的調查、摸底

了解本單位的實際情況和基本數據

對資產要開展清查

并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設備實行動態管理，避免重復采購

同時，計劃財務管理部門將充分運用基礎資料，使財務的事中控制擴展到事前控制，從而提高預算編制質量

(三)加強部門溝通協作 各業務部門普遍認為

部門預算的編制工作純粹是財務部門的工作，不愿介入，造成編制預算時無法及時收集到相應的信息基礎資料，無法根據本單位事業的發展合理編制部門預算，只能結合往年財務決算數據資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算

因此，加強部門協作，提高了部門預算編制的科學性、準確性和完整性，增強了部門預算編制的計劃性和嚴肅性

(四)嚴格控制預算支出 各單位在執行預算中

要認真落實計劃管理制度

對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經公司業務部門審定，公司領導審批之后

由計劃財務部門根據資金情況下達支出計劃，同時要嚴格落實計劃財務內部控制制度

加強與業務部門共同管理、使用經費的力度

通過建立節余超支獎懲制度、目標責任考核制度

真正提高各項經費的使用效益

二、經費管理制度化 財務制度首先要由財務責任來規范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關鍵

因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的

(一)明確崗位責任制 對部室每位員工進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確

在科學設定崗位的基礎上，應針對財務工作人員的各自分工建立崗位責任制度

定崗、定職、定責，嚴格考核，并建立相應的獎懲機制

增強工作責任和壓力

激發工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性

(二)完善財務管理規章制度 計劃財務部是集核算、監督、服務于一體的機構

必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作

要做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力，就要健全制度

規范運作程序，加強內部控制制度

會計核算必須根(續致信網上一頁內容)據經濟業務的真實性，規范運作，科學設計內部業務流程

應完善對資金的使用、支付

憑證的傳遞、審核，賬務的處理等，形成全方位的內部控制制度

建立票據管理制度，對票據的購入、發出、核銷、回收等環節建立票據臺賬，相互簽字制約

通過健全的財務管理規章制度，規范財務日常管理工作流程，提高工作效率

(三)落實經費包干制度 根據公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理

采取指標控制，責任到人的辦法

對于比較難管理的事業經費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則

對重點、難點、突出性經費采取由財務部門統管和業務部門監督的辦法，合理運用行政手段和經濟手段相結合方式嚴格控制經費支出，降低運營成本，實現經濟效益的最大化

三、業務建設規范化 財務業務規范化建設是財務規范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規范化管理須從財務業務建設著手，并貫穿整個財務活動始終

(一)抓好部室硬件管理 把財務辦公、財務資料、財務微機室和財務檔案庫進行規范化建設

即：辦公室秩序井然

財務憑證、單據入柜列單存放；資料室統一資料柜、資料盒和資料標簽，統一制式財務資料管理規定；財務微機室按會計、出納各自管轄范圍統一擺放電算化硬件設備；財務檔案按序列標清年度會計憑證、財務資料檔案等相關資料

便于查找

(二)嚴格落實登記制度 計劃財務部門要建立和完善財務工作記事薄、票據使用、收發文件、經費結算登記薄等，并做到及時記載且內容要完整、準確，字跡要清楚

特別是對通行費收入票據交接、IC卡賠償票據、路產路賠收入票據要建立登記制度，保證各項票據能及時、準確地入賬；強化收發文件傳閱登記制度，責任明確到人

并將辦理情況詳細說明

(三)完善資料管理制度 按照財務業務類別歸屬資料范圍，財務規章制度包括各種規定、措施、指示、通知、通報等；報表資料包括年度預算、決算、會計報表、統計報表、內部財務報表和其他財務報表等；財務資料包括調查報告、經費管理情況匯報、計劃執行分析報告、調研資料等；綜合財務包括財務工作計劃和總結、部室建設資料、部門學習資料、廉政建設資料等；電算化管理包括各種內容軟盤資料、備份文件、財務數據等；其他資料包括會計培訓、繼續教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理

(四)加強電算化管理 會計電算化是會計工作發展的方向，是信息時代全社會經濟發展對會計工作提出的必然要求

應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規范化的軌道，主要包括：會計電算化系統的操作管理制度，軟、硬件系統管理制度

會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度

通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發展

四、隊伍建設專業化 加強財務隊伍建設

提高財會人員管理素質是一項長期的工作

必須常抓不懈

除了認真抓好財務人員隊伍的思想政治建設外，應著力完善人才培訓機制，抓好全方位、多形式的人才培養

(一)嚴把財務人員上崗考核關 在財務人員的上崗要求上要嚴格業務考核，根據省局制定的財務人員工作紀律的要求，切實把思想品質好、業務能力強

境外貿易、金融、保險企業財務管理暫行辦法

境外貿易、金融、保險企業財務管理暫行辦法

（財商[1989]第31號 1989年3月5日財政部、經貿部、中國銀行發布）

第一章 總 則

第一條為加強境外貿易、金融、保險企業財務管理，正確處理國家與境外企業和我國職工以及國內投資單位的關系，有利于調動境外企業職工和國內投資單位的積極性，提高我國在境外投資的經濟效益，促進境外企業的發展，特制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法適用于下列單位在中華人民共和國境外設立的具有法人地位的貿易、金融、保險（包括生產）獨資、合資和合作企業（以下簡稱“境外企業”）：

（一）經貿部及其所屬外貿公司；

（二）國務院各工業主管部門所屬工貿公司；

（三）中國銀行、中國國際信托投資公司和其他金融機構及其國內分支機構；

（四）中國人民保險總公司及其國內分公司；

（五）各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府經貿主管部門及其所屬外貿公司和各工業主管部門所屬工貿公司。

上列單位簡稱“國內投資單位”。

第三條境外企業應遵照駐在國（或地區，下同）的法律規定開展經營活動、繳納稅款和進行會計核算及財務管理。

第四條境外企業要積極開展生產經營活動和經濟貿易活動，努力完成國家賦予的各項任務，其財務活動要接受國內投資單位和主管部門及財政部門與國有資產管理部門的指導與管理，按期報送會計報表，及時向國家上繳外匯利潤。

第二章 國家資金的管理

第五條境外企業根據國內投資單位的有關規定可以自主使用國家撥給的資金，但必須保證國家資金的安全，并努力使國家財產增值。

第六條國內投資單位在境外開辦獨資或合資、合作企業都必須確定國家資產負責人并辦理必要的手續。獨資企業的國家資產負責人一般為企業主要負責人；合資、合作企業的國家資產負責人，一般為我方主要負責人。國家資產負責人變動，要確定繼任的國家資產負責人，并辦理國家資產交接手續。

第七條境外企業的國家資金包括：

（一）國內投資單位撥給境外企業的全部資金（包括實物）；

（二）境外獨資企業的稅后利潤和合資、合作企業稅后利潤我方所有部分；

（三）境外獨資企業通過租賃方式所獲資產，合資、合作企業通過租賃方式所獲資產中應歸我方部分；

（四）境外獨資企業通過捐贈、贊助等方式形成的資產，合資、合作企業通過捐贈、贊助等方式形成的資產中應歸我方的部分；

（五）其他應歸國家所有的資金。

第八條境外企業對國家資金的增減變化必須有詳細記載，未經國內投資單位的上級主管部門和同級財政部門批準，任何單位和個人都無權核減國家資金。

第九條境外企業由于各種原因宣布撤銷、合并、出售或破產時，要及時清理財產和債權、債務，向國內投資單位報告經當地會計師機構審計的詳細財務情況及處理意見。獨資企業宣布撤銷、合并、出售或破產時，還需經國內投資單位批準。撤銷、出售或破產后應調回國內的資金必須及時調回，不得以任何名義或借口存入國外銀行。

第十條境外企業的再投資需經國內投資單位批準或按規定的審批權限辦理。境外企業再投資情況應在年度會計報表中明確反映。境外獨資企業將國家資金用于駐在國投資，國家資產負責人不變；獨資企業將國家資金用于駐在國以外投資和合資、合作企業將國家資金用于駐在國和駐在國以外投資均需由國內投資單位明確新投資企業的國家資產負責人。

第十一條境外企業與國內投資單位的資金往來關系要嚴格分清以下界限：

（一）國內投資單位對境外企業撥付的資本金與借款的界限；

（二）境外企業向國內投資單位上繳的利潤與往來款項的界限。

第三章 工資的核算與管理

第十二條境外企業的生產經營成本（費用）和其他所得稅前列支項目，應當按照駐在國的法律規定進行核算，企業職工（包括中國職工）的工資、獎金應當按法律規定進入成本（費用）。凡應當列入生產經營成本（費用）和在所得稅前列支的，不得留在所得稅后利潤中開支。國內投資單位管理境外企業和為境外企業服務的“管理費用”，凡駐在國法律允許的也應進入生產經營成本。

第十三條境外企業實際發給中國職工的工資和獎金應按我國的有關規定執行。

第十四條境外企業進入生產經營成本（費用）的中國職工工資、資金和實際發給中國職工的工資、獎金要單獨記帳，單獨核算，年度實際發

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