01 外貿出口企業增值稅如何申報舉例(外貿出口企業如何申報增值稅)

外貿企業出口業務如何填寫增值稅納稅申報表？

外貿企業出口業務既要辦理出口退免稅申報，同時要進行增值稅納稅申報。增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表的填寫：

增值稅納稅申報表主表；

附表一；

附表二；

增值稅減免稅申報明細表。

下面我們用一個案例來講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫：

外貿企業A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計120萬元，已全部開具出口發票；當期購進貨物取得增值稅專用發票共40張，金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元。增值稅申報表要如何填寫呢？

首先，我們要根據出口業務所確定的銷售收入來填報增值稅申報表附表一和增值稅減免稅申報明細表。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次。

注意，如果外貿企業出口的是服務，則要將銷售額填寫在第19欄服務、不動產和無形資產銷售額欄次。

第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄——出口免稅免征增值稅項目銷售額欄次。如果外貿企業出口的是服務，銷售額還要同時填寫在第9欄——其中：跨境服務欄次，填寫完銷售收入，外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后，也要記得填報在附表二待抵扣進項稅額的26欄——本期認證相符且本期未申報抵扣欄次。

最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據，檢查無誤后就可以提交申報了。這樣就完成外貿企業出口業務增值稅納稅申報表填寫了。

內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，深空網整理發布。

小規模外貿企業如何申報增值稅

小規模外貿企業如何申報增值稅

1、小規模納稅人必須先抄報稅之后,才能進行正常申報.如果納稅人未進行稅控設備抄報稅,那么是無法進行網上申報操作的.

2、小規模納稅人申報時,需準確填寫申報.如果申報比對沒有通過,網報系統將提示納稅人比對不符原因,納稅人應在系統提示下對申報數據進行修改,只有符合系統比對規則,才可以進行正常申報.

3、納稅人通過比對后方可進行清卡解鎖.

如果納稅人在申報時已經反復核對,但仍然無法進行正常申報的,那么可以根據系統提示辦理正常上報,但暫時不扣繳稅款.

應當攜帶規定的材料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜.

小規模納稅人增值稅申報時間是什么時候?

1、小規模納稅人按季度申報增值稅;

2、如果納稅人以1個月或1個季度作為1個納稅期,那么自期滿之日起15日內申報納稅;

3、如果納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日作為1個納稅期,那么自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款;

4、如果最后一日是法定休假日,那么期限的最后一日則是休假日期滿的次日;

5、如果在期限內有連續3日以上為法定休假日,那么應按照休假日天數順延;

6、一般政府機構在每年年末公布下一年度申報期限.

小規模外貿企業如何申報增值稅?

外貿企業如何計算出口退稅的，最好能舉例說明？

一.出口退稅金額，根據以FOB價格為基礎的，國內生產企業開具的增值稅發票或消費稅發票來計算。如果發票價格已經包含運費或保費的（C&F或CIF條款），必須首先減去運費或保費，再計算退稅金額。退稅額的計算方法：退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。出口退稅率要去看退稅率表例如：某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：以FOB價格為基礎出口貨物增值稅發票金額10萬人民幣，試計算該企業當期的退稅額。退稅額=100，000/(1+17%)×15%=12820.5如果是以美元報價銷售的，請參照實時匯率換算后計算，匯率參見中國銀行外匯牌價 二.出口退稅：是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

三.收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單

3，銀行結匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯，已核銷過）

2，報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發票（已認證）

4，出口發票（有些地方不用附此單證）

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細表（三份）

3，出口退稅進貨明細表（三份）

4，轉為正式申報后生成的資料導入U盤

外貿出口企業如何申報增值稅

外貿企業實行的是"免退"政策，即免出口環節的增值稅、退購進環節的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”；

如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄，而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出；

如果是既有內銷又有外銷的企業，主表的銷售額就要分兩部分來填，進項也因為是否是輔導期而導致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復雜，建議到時

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