01 外貿公司進項區分不了出口還是內銷(我公司是外貿企業，沒有內銷，不用抵扣，那取得的一些進項發票要認證嗎)

沒有取得進項發票的出口業務適用免稅還是視同內銷？

我司為生產型出口企業，出口一批配件，但是該批配件在購入時未取得發票（且確定無法取得發票）。那么這批出口配件是做免稅還是應該視同內銷？

答：根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規定，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

因此，企業在確定無法取得進項發票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。

我公司是外貿企業，沒有內銷，不用抵扣，那取得的一些進項發票要認證嗎

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在規定期限內認證，即使不抵扣也需認證后做進項稅額轉出，否則會形成“滯留票”。如果的確不需抵扣，直接讓對方出具普通發票為好。

一般管理比較嚴格的稅務機關會查，要求寫出書面情況說明，也有的不管不問。

總之，盡量按正規路子走，沒有麻煩。

外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣？

符合下列條件的出口視同內銷貨物，其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函〔2008〕265號）規定：

1.外貿企業購進貨物后，無論內銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票，不予抵扣或退稅。

2.外貿企業出口貨物，凡未在規定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅，但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，自規定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況，填具進項發票明細表（包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。

3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票，外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》，稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰，情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。

外貿企業出口沒有進項可以用合同和報關單入賬么

根據合同暫估入賬。最好讓你們的老板確定如何處理賬務，如果涉及的金額很大，沒有發票，可能會遭到稅務局的查核和懲罰。

1、沒有進項稅額發票，不能享受退稅，只享受免稅。

2、先不按照提供的數字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免征和抵扣稅額是(17%-15%)*1000=20，這個要做進項稅額轉出，退稅額最大為15%*1000=150，可退稅額為150-20=130。

出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

出口企業如何辦理出口貨物退（免）稅認定手續

辦理出口貨物退（免）稅認定時須持以下各種證件、文書的原件及復印件，原件經校核后退還企業，復印件須加蓋企業公章留市國稅局進出口稅收管理科備案。

1、已加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》。

2、工商營業執照（副本）。

3、國家稅務局稅務登記證（副本）。

4、海關簽發的自理報關單位注冊登記證明書。

5、中華人民共和國組織機構代碼證。

6、公司章程。

7、法人身份證和辦稅員身份證。

8、辦稅員一寸相片三張。

9、增值稅一般納稅人資格認定申請表及對應的資格證書。

10、各商業銀行出具的出口退稅專戶開戶證明。

出口企業屬增值稅小規模納稅人的，應持上述1-8項要求的證件及資料辦理出口貨物退（免）稅認定。

出口企業備齊以上資料后，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續。外貿企業直接到市國稅局進出口稅收管理科辦理，生產企業須將《出口貨物退（免）稅認定表》送主管征稅機關的退稅部門加具意見后再送市國稅局進出口稅收管理科辦理。

出口貿易公司沒有進項發票怎么辦？出口貿易公司沒有進項發票，不能享受退稅，只享受免稅。出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。

外貿公司有出口和內銷時怎么核算出口退稅

核算出口退稅時是分開核算，內銷的按進項稅金核算增值稅，外銷的按進項再核算退稅額，一般分開結轉成本，外銷的不退稅金額作進項稅轉出。

結轉成本：

借：主營業務成本--出口銷售95

貸：庫存商品--XXX83

貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）12,

出口退稅：

借：其他應收款-出口退稅5

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）5

轉內銷收入：

借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務收入--出口視同內銷

結轉成本：

借：主營業務成本--出口銷售83

貸：庫存商品--XXX83

外貿公司只有出口業務,沒有內銷業務,取得固定資產增值稅發票,可以抵扣嗎.如果可以抵扣是計入留抵嗎?

《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規定的“固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。對于一般納稅人的不動產以及用于不動產在建工程的購進貨物，是不準予抵扣進項稅額的。

不能抵扣的直接進入成本，能抵扣的用應交稅費核算。

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