01 外貿公司紅字發票增值稅申報(上月開了紅字專用發票,本月報稅時，增值稅申報表附表二如何填寫,)

上月開了紅字專用發票,本月報稅時，增值稅申報表附表二如何填寫,

上月開了紅字專用發票,本月報稅時，增值稅申報表附表二如何填寫,

增值稅申報表附表二21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”的金額是指開具紅字發票通知單的金額。

有進項稅額轉出的時候填寫。

若是你是銷方，開具紅字發票，不需要填寫21欄。

上月開具了紅字發票本月增值稅報稅時附表一怎么填寫

上月開具了紅字發票本月增值稅報稅時附表一，如果負數發票大于正數發票就填寫負數金額和負數稅額，反之就填寫負數發票小于正數發票的正數金額和稅額。

增值稅申報表附表二

你沒填機動車的。填在第一欄“認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”和第二欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”。

1，外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發票）也需要填寫銷售額。

2，進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿企業來說26欄也應該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。

3，主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產型出口企業填寫的（因為出口企業是“免抵退”的辦法），所以外貿企業不需要填寫。

4，如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出。

稅務報表的貼列，雖然有詳細的規定，但不如直接買粉絲你的主管稅務申報部門，他們講的才是權威，因為你要想他申報。

當月開具的增值稅專用發票已作廢，報稅時怎樣填寫申報表

當月開出并在當月作廢的增值稅專用法票，無需反應在納稅申報表之中。

匯入銷項時雖然作廢的發票也匯入了但其銷售額及稅額是沒有累計。

上月開了增值稅專用發票本月開紅字發票，應怎么申報

貴公司本月只有紅字發票，增值稅納稅申報表附列資料（一），申報表銷售貨物欄填零，轉到到下月沖減，填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找當地主管局，人工強行比對通過。:pan../s/1mi7DNRy

增值稅專用發票6%申報時如何填寫報表

附表一（銷項稅申報表）：選擇稅率為6%的行填寫不含稅收入合計，銷項稅額會自動計算

附表二（進項稅申報表）：從認證的表單（表102）合計資料填寫進項稅票份數、進項稅額和不含稅金額

主表：不含稅收入再在第二行或第三行的對應格填一遍

減免稅申報表和應稅服務減除專案申報表建立后空申報

預提交申報，簽名確認，正式提交申報，完成

上月增值稅發票稅率開錯，本月紅沖怎么填寫申報表

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

外貿企業怎么開紅字發票信息單

專票：先確定購貨方是否認證發票

發票開出后購買方已認證，需由購買方開出增值稅紅字信息表。

請點擊輸入圖片描述

點擊“紅字發票信息表”→單擊“紅字增值稅專用發票信息表填開”，彈出“紅字增值稅專用發票信息表信息選擇”對話框；

請點擊輸入圖片描述

若為銷售方申請，輸入需沖紅發票代碼及發票號碼，后點擊“確認”；

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核對表中信息無誤后，點擊右上方“打印”按鈕，彈出“打印”對話框后點擊“不打印”，退出；

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點擊“紅字發票信息表”→單擊“紅字增值稅專用發票信息表查詢導出”；

請點擊輸入圖片描述

選擇對應紅字信息表（顯示未上傳），點擊上方“上傳”，待信息表描述為“審核通過”后，雙擊進入發票信息表，點擊右上方“打印”按鈕。

請點擊輸入圖片描述

若為購貨方已經認證，由購買方開具紅字信息表：

① 發票需為已認證發票，選擇購買方申請（已抵扣）→確定。

① 填入需沖紅發票信息（包括銷售方公司名稱和稅號、對應發票貨品名稱、規格型號、單位、數量、金額）→單擊右上角打印→單擊不打印→退出；

③ 之后步驟與購貨方未認證發票開具紅字信息表④—⑥相同；

④開具紅字信息表后將紅字信息表移交給銷售方開具沖紅發票。

增值稅免稅是否需要開具紅字發票？?

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企業財務人員在進行增值稅稅種核算時，會碰到以下幾個概念：

零稅率、免稅、免征、減征等概念，

往往容易混淆這些概念。

增值稅零稅率

零稅率不等于免稅，零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念。

零稅率不僅僅是指銷售環節免稅，而且進貨環節包含的進項稅還給與退回。這個概念基本上就是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策，而且，只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利。

零稅率會計核算系一個專門的話題，牽涉貿易性進出口企業以及生產性進出口企業，受本文篇幅所限，不做深入講解。

增值稅免稅

增值稅免稅，是指某項應稅行為，因為國家政策扶持，銷售環節不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。

比如這次疫情期間，為減輕疫災對納稅人帶來的損失，財政部聯合國家稅務總局出臺臨時性稅收政策《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號），對“納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅”。

免稅如何開票、納稅申報，需要注意什么問題？小編舉個案例你就明白了。

高頓公司是從事醫療服務的企業，為一般納稅人，主營業務是口腔治療，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅{ 2016}36號附件3第一條第（七）款規定，主營業務享受免征增值稅優惠政策。

并于2017年3月辦理了優惠備案。

發票開具過程中，以金稅盤為例，在商品編碼添加時，“享受優惠政策”欄選擇“是”，“優惠政策類型”欄選擇“免稅”，“稅率欄“自動跳轉為“免稅”，示例如下：

實際開出的發票，示例如下（注意“稅率”欄不是“0%”）：

免稅業務不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。納稅人開出的帶稅率的普通發票，也可以享受免稅；如果申報比對不符，由稅務部門解除異常。

會計處理如下：

借：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金（支付寶/買粉絲/其他）

貸：主營業務收入

注意，免稅行為是不需要計算銷項稅的。

當然，也有說法是需要先進行價稅分離，計提銷項稅，后通過減免稅額抵消。

分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

同時：

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）貸：營業外收入

實踐中會計核算有爭議。

納稅申報，公司當月營業收入487889.84元「開具增值稅普通發票123917.10元，未開票收入363972.74元」具體申報如下：

第一步，B06附表1首先填列第19欄，免稅不能抵扣，不用填寫B07附表2，如果取得了專票且認證了，需同時填寫B07的抵扣和轉出欄次。

開具的增值稅普通發票填寫在開具其他發票欄，沒有開具發票主要是個人消費者沒有索取發票的，這里也需要申報，哪怕是免稅也需要如實填寫，填寫在未開具發票欄次。

第二步，其次填寫B44增值稅減免稅申報表，在序號2下雙擊添加增值稅優惠政策，與備案信息一致，接著在免征增值稅項目銷售額中填寫487889.84元，如下圖。

第三步，最后返回主表B05，在B06和B44中填寫的數字會自動帶入B05，核對數據是否準確。

確認無誤后，點擊報送，增值稅納稅申報就完成了。如果你公司全部都是免稅業務，那說實話，申報很簡單的。

增值稅免稅規定是國家給予納稅人的一項稅收優惠，對于優惠內容稅法有著明確的規定。然而，實務中由于一些納稅人對該項稅收優惠政策理解不全面導致做出錯誤的稅務處理，從而引發涉稅風險。

主要風險就是核算不清，導致免稅業務核算混亂，其次對于免稅業務對應的進項進項稅未及時轉出或者轉出不準確。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條均規定：用于免征增值稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條和《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條的規定：對于無法劃分的不得抵扣的進項稅額，按照免征增值稅銷售額占全部銷售額的比例計算轉出。

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

增值稅免征

增值稅免征，是指某項應稅行為，應征增值稅，但因為銷售額符合國家免征額度規定的，不征收增值稅。此類收入免征增值稅，屬于政策優惠，但發票開具時，要注明稅率。最典型的就是小微企業月度銷售額不超過10萬，季度不超過30萬免征增值稅政策。

高頓公司是小規模納稅人，按季度申報繳納增值稅。公司1月開票51500，不含稅收入為51500/1.03=50000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 51500

貸：主營業務收入 50000

應交稅費——應交增值稅 1500

2月開票20600，不含稅收入20600/1.03=20000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 20600

貸：主營業務收入 20000

應交稅費——應交增值稅 600

3月開票10300

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