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01 外貿出口退稅增值稅表二怎么申報(出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表。)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-23 21:39:15【】2人已围观
简介商貿企業出口退稅增值稅納稅申報表附列資料(表二)怎么填附表二的第18欄填出口貨物不得抵扣進項稅額。其余欄跟平時內銷填表沒區別外貿公司,出口退稅的發票當月認證的金額,應該填寫在增值稅進項附表二的第幾欄?
商貿企業出口退稅增值稅納稅申報表附列資料(表二)怎么填
附表二的第18欄填出口貨物不得抵扣進項稅額。
其余欄跟平時內銷填表沒區別
外貿公司,出口退稅的發票當月認證的金額,應該填寫在增值稅進項附表二的第幾欄?
外貿企業用于退稅的專票應該在認證后填寫在附表二的第26、27欄,等正式申請退稅后再填寫在第28欄抵消。
外貿企業,采用免退辦法辦理出口退稅,根據財稅2012 39、國稅公告2012 24號的要求,已申報抵扣的發票不得作為退稅憑據,即不得“一票兩用”。那么外貿企業對于用于退稅發票的進項稅額如何處理呢?
實務中有兩種處理方式:
一是大部分地區采用的待抵扣處理,即認證后發票金額和進項稅額填列在附表二第26、27欄,等正式申報退稅后再通過第28欄抵消;二是上海、河北、陜西等地區所采用的先抵扣再轉出的辦法。
一、待抵扣處理
對于外貿企業退稅的進項稅額通過待抵扣處理,原國稅函2008 1075號文是有明確的規定的,即因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣,包括外貿企業購進用于進出口的貨物。該文被在2016年發布的國稅公告2016 34號廢止掉了。
現在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規定填寫申報表的:第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”:反映本期認證相符,但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。那么外貿企業取得用于退稅的專票是不是按稅法規定不允許抵扣的呢?顯而易見是屬于的,財稅2012 39號要求外貿企業應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅,若購進時無法確認是否用于出口的,也暫按出口貨物核算;同時國稅公告2012 24號規定,已申報抵扣的發票不得辦理退稅。也就是說,出口退稅政策已經規定了外貿企業用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業務是內銷,或是直接視同內銷征稅的,那么可以直接認證抵扣,其他情況則需要開具《出口貨物轉內銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填
首先,我們需要根據出口業務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.
第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第四、免稅的第18欄--貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次.
注意,如果外貿企業出口的是服務,則要將銷售額填寫在第19欄--服務、不動產和無形資產銷售額欄次.
第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次.
如果外貿企業出口的是服務,銷售額還要同時填寫在第9欄--"其中:跨境服務"欄次.
填寫完銷售收入,外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后,也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》待抵扣進項稅額的26欄--本期認證相符且本期未申報抵扣欄次.(應填寫26、27、28、35欄次,或者不在附表二體現)
最后,我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據,檢查無誤就可以提交申報了.
出口退稅需要哪些單據?
出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅).這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭
辦理出口退稅一般需要的資料有:
1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據
2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據
3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等
4、結匯水單或收匯通知書
5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單
6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等
7、產品征稅證明
8、出口收匯已核銷證明
9、與出口退稅有關的其他材料
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填?
出口退稅退稅企業申報增值稅怎么操作
生產出口退稅操作流程:一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款。
主要用到的材料清單如下:
1、報關單,
2、出口銷售發票,
3、進貨發票,
4、結匯稅單或收匯通知書,
5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單,
6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等,
7、產品征稅證明,
8、出口收匯已核銷證明,
9、與出口退稅有關的其他材料。
退稅勾選認證填增值稅申報表怎么填
退稅勾選認證填增值稅申報表怎么填
答:一、抵扣勾選(含生產企業和外貿企業):
進項稅填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》
(本期進項稅額明細,以下簡稱"附表二")第2行"其中:本期認證相符且本期申報抵扣",相關信息可在附表二第2行自動帶出.
二、退稅勾選(只針對外貿企業):
根據《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號發布)
第八條第一款"出口企業和其他單位購進出口貨物勞務取得的增值稅專用發票,應按規定辦理增值稅專用發票的認證手續.進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票,不得在申報退(免)稅時提供".
所以,外貿企業出口業務對應的專用發票退稅勾選后,應在附表二中待抵扣進項稅額相關欄次;具體填寫在附表2,26-27-28和35行.
發票綜合服務平臺2.0沒有升級前,有的地區待抵扣數據自動提取,也有是手工填寫的,升級后不能自動提取不出來,可以手工填寫.
注意:也有的地區選退稅勾選后,此進項稅在報表上無需填寫.
個人意見:這種做法更科學,既然分抵扣勾選和退稅勾選了,填也就沒有意義了.以前填到待抵扣里,當企業出口貨物不能退稅了,按內銷處理.開具出口轉內銷證明,可以把待抵扣稅額,轉到第11行"外貿企業進項稅額抵扣證明"進行抵扣.現在開具出口轉內銷證明后,直接在勾選平臺出口轉內銷勾選菜單選抵扣勾選和不抵扣勾選.
所以具體操作以主管稅局規定為準.
"退稅勾選"、"抵扣勾選",它們有什么區別呢?
1、"抵扣勾選":是對用于辦理進項抵扣用途的發票進行勾選確認與統計簽名.
2、"退稅勾選":本功能僅外貿企業、外綜服企業具有該功能權限.是對用于辦理出口退稅的進項發票進行勾選確認.
退稅勾選or抵扣勾選?只能二選一,系統會自動監控,如果一張發票進行了退稅勾選,那就無法在抵扣界面查詢到.
"抵扣勾選"模塊可以勾選的發票數據包括:
由增值稅發票管理新系統開具且尚未完成認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外)、機動車銷售統一發票信息、增值稅電子普通發票(通行費);
"退稅勾選"模塊以勾選的發票數據:
由增值稅發票管理新系統開具尚未認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外).
出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表。
1、銷售額按報關單上(FOB)算,你用申報系統自動換成人民幣。
2、對。
3、一定要填。
4、10月。
首先,如果你的公司是外貿企業,那么你的申報單不應該填寫“不包括出口貨物的銷售”,而應該填寫第八欄“免稅貨物的銷售”。請再次確認您是工商企業。如果后者確實如此,那么就不用弄“免抵退貨物應退稅額”。
出口退稅,首先填寫增值稅納稅申報表表格,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細,填在17欄,未開具發票的銷售額,然后填表二,填第2欄認證的發票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;
如果退稅由外貿企業,實現收入應當填寫列的免稅銷售免稅收入正常的增值稅納稅申報表,出口貨物的進項稅額,不得填寫,和出口貨物的進項稅額應子表單填寫。
出口貨物后,部分退稅和部分進項稅額應當調出。
擴展資料增值稅納稅申報表是增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業,米黃色適用于增值稅B類企業。
三個附表則統一為白色。新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。
納稅申報表由市局統一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。
各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時報告市局征管處。
參考鏈接:增值稅納稅申報表-百度百科
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