01 外貿出口退稅賬務處理會計分錄怎么寫(外貿出口退稅會計分錄)

外貿出口退稅會計分錄

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

1、購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

3、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

外貿企業出口退稅會計分錄怎么做

外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做？

外貿企業的財務人員經常會碰到出口退稅的賬務處理問題，出口退稅屬于國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那么外貿企業出口退稅的賬務處理該怎么做呢?來跟隨深空網一同了解下吧!

外貿企業出口退稅的賬務處理

(1)購進出口貨物時，賬務處理如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后，計算征退稅額差額和應收出口退稅額的會計分錄：

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款的賬務處理：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

(4)貨物出口后計算應退稅款，會計分錄如下：

借：應收出口退稅(消費稅)

貸：主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅(消費稅)

外貿企業出口退稅計算及賬務處理案例說明

案例：A外貿企業外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發票，發票所注明的金額是700000元，進項稅額119000元。這批服裝出口后，企業收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務處理?

1、計算申報的應退增值稅時，賬務處理如下：

應退增值稅額=700000x13%=91000(元)

借：其他應收款—應收出口退稅(增值稅) 91000

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000

2、這批出口服裝發生退關涉及的賬務處理具體如下：

借：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000

貸：銀行存款 91000

同時：

借：應交稅費—應交增值稅(項稅額轉出) 28000

貸：主營業務成本 28000

外貿企業出口貨物的銷售時間如何確定?

答：對于外貿企業出口貨物的銷售實現時間，無論哪種運輸方式，其出口銷售收入的實現時間都是以取得運單并向銀行辦理交單后來進行確定。

不退稅的商品包括哪些情況?

不退稅的商品包括了免稅和視同內銷征增值稅的情況。

知識拓展：出口退稅知識點詳解

外貿企業出口退稅的會計分錄

答:外貿公司出口退稅賬務處理:

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現時間.

2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時,

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額

借:主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算

外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅.

(1)貨物出口后計算應退稅款

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

出口退稅是什么意思?

出口退稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款.

作為國際通行慣例,出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零,有效避免國際雙重課稅.

一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

收到出口退稅時如何記賬?

收到出口退稅時如何記賬?

退稅機關確認應退稅額后，

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

收到退稅款后

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

收到出口退稅如何做憑證

1、收到出口退稅做憑證的方法：借：銀行存款 貸：應交增值稅-出口退稅

2、憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經濟業務事項發生、明確經濟責任并據以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。

3、它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。

所謂原始憑證，又稱單據，是在經濟業務事項發生或者完成時填寫的，用來證明經濟業務事項已經發生或者完成，以明確經濟責任并用作記賬原始依據的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料。

所謂記賬憑證，是指會計人員根據稽核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。在整個會計核算過程中，會計憑證是第一個關口，如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

收到出口退稅款后，要怎么操作？

收到出口退稅款后。直接做賬就OK了。退稅軟體中不用再做任何操作的。退稅軟體的作用只是一個申報退稅的平臺，呵呵

出口退稅如何計算？【出口退稅計算】

出口退稅的計算一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額） （2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： （1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時： 當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 （2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值 （二）生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅： （1）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率） 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免征增值稅的價格掌握。 （2）其余退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 （1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率） （2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額） 當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出口貨物不予退稅部分） （四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業） 應退稅額＝修理修配金額×退稅率。

出口退稅已申報國稅，但現在確認公司收不到出口退稅款怎么辦,如何做賬？

收不到退稅款的原因是什么？是不符合退稅條件嗎？那就將來先的分錄做沖減，然后按內銷業務處理。

在計提出口退稅和收到出口退稅這兩塊，應交稅費-出口退稅期末有余額表示了什么？

計提出口退稅后，，月末最好把出口退稅期末余額結轉。

如：借：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄

1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。

企業在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納增值稅，即批準應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理：

（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應

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