01 外貿出口退稅進項發票跟銷項開一樣嗎(出口退稅和進項稅，銷項稅是什么關系？)

出口退稅和進項稅，銷項稅是什么關系？

對于出口退稅的交易，目前執行免抵退政策，退的是進項稅，不計算銷項稅；只計算與進項稅有關的應退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額。

舉例說明：假設退稅率為13%，出口商品100元，取得增值稅專用發票（不含稅價100+增值稅進項稅17）：

（1）.出口收入100元；

（2）.應退稅額=100*13%=13元；

（3）.出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元，做進項稅轉出計入主營業務成本。

出口退稅問題（如果銷項大于進項）

工業企業的會計處理：第一步：出品貨物后，借：應收賬款 貸：商品銷售 ——出口銷售 金額＝貨物離岸價*當月1號匯率第二步：進項稅轉出 ，借：營業成本 貸：應交稅金——進項稅轉出 金額＝貨物離岸價*當月1號匯率*（征稅率-退稅率）第三步：如果你本月向退稅部門申報的是單證收齊的話，工業企業是按你的增值稅留抵來退的，因為你是銷項稅大于進項稅，本月沒有留抵，所以本月不存在退稅

如果你在三個月內把單證收齊再向退稅部門申報的話，就按你當月的增值稅留抵來退，退稅額大于留抵的話，只退留抵數，小于留抵的話，全額退

有退稅款時當月不做會計處理，下月做，借：應收補貼款——出口退稅款 貸：應交稅金——免抵退稅款收到退稅款時，借：銀行存款 貸應收補貼款——出口退稅款 以為是工業企業的會計處理，不知能否解決你的問題

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額 進項稅額轉出 出口退稅嗎

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

出口退稅退的是進項稅還是銷項稅

該業務退的是進項稅。

一般貿易出口退退稅退得是進項稅。為了出口而購進的產品，所支付的“進項稅”實行退稅按照出口產品退稅率不同，部分退稅，這是所謂的“退”。

另外，如果出口企業有內銷部分，那么出口部分不能退的稅，可以抵減內銷部分產生的銷項稅，所謂“抵”。

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