01 外貿出口退稅進項稅額賬務處理(外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？)

外貿進項稅額具體怎樣處理？附外貿企業出口退稅會計分錄

提到外貿企業關于出口貨物的賬務處理，想必大家都會聯想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿進項稅額具體怎樣處理?外貿企業出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

外貿進項稅額的處理

1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;

確認進項時分錄處理如下：

借:庫存商品--XX產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區分開來，應設置出口貨物進項明細科目;

3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。

確認出口收入時分錄處理如下：

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借:其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出

借:主營業務成本(對應出口的相應貨物成本)

貸:庫存商品

外貿企業出口退稅會計分錄

以退增值稅為例：

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票，分錄處理如下：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按規定計算出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿進出口公司出口退稅申報?

1、外貿企業出口退稅流程是什么?企業在取得相關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應當在30日內辦理退稅登記手續。

2、領取出口企業退稅登記表，根據相關要求填寫，按規定向稅務機關報送，經稅務機關審核無誤后，將會被受理。

3、填發出口退稅登記證，如果企業經營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

出口退稅進項稅額轉出如何做賬務處理？

根據國際貿易的出口退稅政策要求，我國在進行出口貿易的經濟交易時要按規定繳納相應稅款，對于出口退稅中的進項稅額轉出，相關的賬務處理怎么做？

出口退稅進項稅額轉出的賬務處理

1、未實行“免、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

2、收到出口退稅時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

3、退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

4、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時，按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

5、按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

6、在規定期限內，內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規定給予退稅的，應在實際收到退稅款時

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

應交增值稅明細科目有哪些？

應交增值稅明細科目有“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”、“銷項稅額抵減”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“出口退稅”、“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”。其中：

1、“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額；

2、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

3、“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；

4、“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；

外貿企業出口退稅的計算及賬務處理

一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）\x0d\x0a貸：應付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應收賬款等\x0d\x0a貸：主營業務收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業務成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

擴展資料

外貿企業出口退運原進項稅的賬務處理

按原來貨物出口時做的收入的憑證,用紅字沖回來就可以了。同時把已結轉的成本用紅字沖回來沖回來；如果做了出口退稅的賬務處理也要用紅字沖回來。需提供本單位的紅字出口發票和海關退運的證明做原始憑證就能做此處理。

問題補充：

我說的是關于我購進貨物時已認證的進項稅，出口時已經全額轉出，現在貨物無法出口，怎么將進項稅重新找回來呢？不可能直接在賬上轉回來，申報表上不認啊！

我知道購進貨物時已認證的進項稅出口時已經全額轉出,但可以直接在賬上轉回來。誰說申報表不認呀?有二種辦法可以解決,以前我都是這樣做的,一是本月申報表二第19行“免稅貨物”填上月認證通過增值稅進項稅額的數據減掉退運的出口已經全額轉出稅額；二是如果本月無已認證的進項稅和不夠沖減掉退運的出口已經全額轉出稅額，可以填負數把轉出稅額沖回來就可以了。

出口退稅如何賬務處理

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出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下

(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來

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