01 外貿出口退稅流程及賬務處理(外貿企業出口退稅流程及賬務處理 出口退稅怎么做賬務處理)

出口退稅流程及賬務處理

出口退稅有哪些賬務要處理，歡迎關注，點贊，業務辦理請私信

出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下

(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入

(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。

(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反應為出口企業銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業申請退稅時，依照退稅申報數完成稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。

(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

外貿出口退稅流程及賬務處理

出口企業退稅賬務處理怎么做?

1、如果應納稅額為正數，也就是年抵后仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：

貸：應交稅金—未交增值稅

借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

2、如果應納稅額是負數，也就是期末有留底數額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

3、如果應納稅額是負數，也就是期末有留抵稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分錄如下：

借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

企業購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?

4、我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：

當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

出口退稅條件有哪些?

出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經核銷的。

外貿企業出口退稅流程及賬務處理

數據錄入

1、在擎天科技系統里錄入數據

A、首先進人擎天系統——選擇月份——選擇基礎數據采集——退稅數據采集——出口明細錄入以及進貨明細錄入；

B、出口明細錄入——報關單18位號碼再加上001…007共21位（必須正確無誤）前提是同一關單號1筆以上出口的商品（注意該序列號自動順序）——出口日期（必須正確無誤）——出口商品代碼（前8位）——商品名稱——計量單位（注意一般會有kg和PC兩種計量單位）——美元（如果是其他幣種需按當月1日中間價換算）——保存

C、進貨明細錄入——進貨增值稅發票左上角號碼+右上角號碼——銷售方稅號——發票日期——因序列號與關單序列號對應該發票會與某張關單號商品代碼相同（如果不同需要錄入關單上的商品代碼）——錄入關單上標準名稱——進項發票名稱——關單數量——發票數量（如果兩者計量單位不一致需要折算）——計稅金額——稅額（退稅額是系統根據商品代碼自動跳出）——保存

三、數據處理/數據反饋

1、將錄入后的數據——進入數據處理——接入金稅盤——做預申報（不接入金稅盤則不能形成預申報壓縮文件，該文件名wmysb代碼、稅號、月份）——進入國稅網網上辦稅系統——（先錄入本單位稅號、密碼）——點擊出口申報界面——申報數據類型——選擇外貿企業退稅預申報——瀏覽選擇wmysb文件——確認上傳——上傳后約1小時（有反饋則下載）

2、將下載的文件——進入擎天系統——數據反饋——退稅申報反饋——沒有疑點（有疑點則點擊看什么疑點,進行預申報疑點調整）——在擎天系統——數據處理——正式申報（形成文件wmzssb代碼、稅號、月份）——數據打印——3張表（出口退稅進貨明細申報表/出口退稅出口明細申報表/外貿企業出口退稅匯總申報表.

3、將WMZSSB文件——在國稅網上申報系統——選擇外貿企業退稅正式申報——瀏覽——上傳WMZSSB文件——幾小時后反饋下載——PDF文件（與數據打印文件格式相同）

四、增值稅申報

1、附表一在開具其他發票欄——銷售免稅貨物（填寫本月出口商品折合人民幣金額）

2、主表——錄入出口免稅貨物金額（與附表一相同）

3、附表二當期購進不予抵扣的出口進項稅金

五、出口商品的會計處理（會計分錄）

A、借：銀行存款（應收賬款——XX單位）XXXX金額（美元折算金額）

貸：主營業務收入——出口收入   XXXX金額

B、轉銷售成本

 借：主營業務成本——出口成本（該商品購進成本）XXXX金額

    貸：存貨——XXXX存貨     （該商品購進成本）XXXX金額

C、出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅XXXX（是上述申報出口應退稅額）

借：主營業務成本——外銷成本（征稅與退稅之差）

  貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅金XXXX（購進出口的進項稅金）                  

外貿企業出口退稅流程及賬務處理

外貿企業出口退稅是指外貿企業在出口貨物時，根據國家有關政策，可以申請國家出口退稅，從而減少企業出口成本，提高企業出口競爭力的一種稅收優惠政策。出口退稅流程及賬務處理包括以下幾個步驟：

一、申報出口退稅

外貿企業在出口貨物時，首先要向海關申報出口退稅，并準備相關材料，如出口合同、發票等。

二、發票審核

發票審核是指外貿企業準備的出口發票必須經過海關的審核，以確定出口退稅的數額。

三、退稅審核

退稅審核是指外貿企業準備的出口退稅申請材料經過海關審核，以確定出口退稅的數額。

四、海關審批

海關審批是指外貿企業準備的出口退稅申請材料經過海關審核，以確定出口退稅的數額，并在海關出具審批意見。

五、繳納退稅

繳納退稅是指外貿企業根據海關審批意見，在規定期限內，向海關繳納出口退稅。

六、賬務處理

賬務處理是指外貿企業根據海關審批意見，在規定期限內，將出口退稅繳納情況記錄在賬務系統中，并作相應的賬務處理。

總之，外貿企業出口退稅流程及賬務處理主要包括申報出口退稅、發票審核、退稅審核、海關審批、繳納退稅和賬務處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿企業必須準備相關材料，并經過海關審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在賬務系統中，作相應的賬務處理。

外貿企業出口退稅流程及賬務處理?

外貿企業出口退稅流程及賬務處理?

一、出口退稅申報流程:

1、預審反饋處理-〉確認正式申報數據,顯示文本查看器,關閉后提示"確定本次預申報數據轉為正式申報數據嗎(Y/N)?",點擊是,提示數據已轉入正式申報.

2、打印退稅進貨、申報明細表

A、進貨明細申報數據的打印.退稅正式申報-〉查詢本次申報數據-〉進貨明細申報數據查詢,按打印鍵,企業根據自己需要,選中所需的打印設置,按確定鍵,再按生成報表,所需要的報表已經生成.可選擇報表預覽和打印報表進行操作.

導出數據功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機,按EXECL格式輸出,企業可根據實際調整報表格式.

B、出口明細申報數據的打印.參考A的方法,包括:關聯號、申報批次、序號、出口發票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價.

3、退稅正式申報-〉查詢本次申報數據-〉退稅匯總申報表錄入,點擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統自動生成退稅匯總申報表,核對各項數據無誤后,點擊保存,退出.

4、退稅正式申報-〉生成退稅申報軟盤,選擇"本地申報",輸入路徑,點擊確定,正式申報完成.到此,已完成退稅電子數據的正式申報,企業辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局.

二、外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料:

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);

2、出口貨物報關單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發票;

5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書;

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表;

7、出口退稅貨物退稅申報明細表;

8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單.

外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時,

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根

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