01 外貿發票怎么做憑證(請問進口貨物在做賬時應附哪些原始憑證)

請問進口貨物在做賬時應附哪些原始憑證?

請問進口貨物在做賬時應附哪些原始憑證?

進口貨物在做賬時應附原始憑證：

進口增值稅專用繳款書，購貨合同，invoice，裝箱清單、報關單。

需要繳納關稅和進口增值稅（消費稅應稅貨物如汽車摩托車卷菸酒等還要繳納消費稅），然后憑“海關完稅憑證”入賬。有了報關單，納稅后就會取得“海關完稅憑證”。

一般納稅人進口貨物，應按照海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額和貨物價款，借記“材料采購”、“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。其中，“進項稅額”按下述方法計算：

進項稅額＝組成計稅價格×稅率＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅）×稅率

一般納稅人出口銷售貨物，規定適用零稅率，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申請辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應交稅金——應交增值稅（出口退稅）”賬戶；若企業出口貨物辦理退稅后發生退貨或退關而補交已退回的稅款時，作相反的會計分錄。

進口貨物原始憑證

進口貨物 需要繳納關稅和進口增值稅（消費稅應稅貨物如汽車摩托車卷菸酒等還要繳納消費稅），然后憑“海關完稅憑證”入賬。有了報關單，納稅后就會取得“海關完稅憑證”。如果沒有獲得，說明沒有納稅，那就算你憑白條單入賬，稅務部門也會查出來的。而且在以后的折舊或銷售時候，就沒有所得稅成本扣除。

有關委托有進口權的外貿公司代理進口貨物 財務入賬原始憑證

如果是純代理，即代理公司是以代理進口的形式報關，并提交的是代理井口合同，那么，可以要求海關開具“雙抬頭”（代理公司和委托方名稱）的海關增值稅專用繳款書（即增值稅發票），那么，這個繳款書委托方拿去可以直接抵扣。因此，這種情況下代理公司無需自己給委托方開具增值稅發票。

做轉賬憑證需要附原始憑證： 在做轉賬憑證時具體的都應該附哪些原始憑證？

銷售商品結轉成本，一般就是出庫單為原始憑證。

進口貨物

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進口貨物哪些是敏感貨？

你這提問的范圍太廣了，建議去看下海關網站

進口貨物繳納的消費稅如何記賬,憑證怎么做？

進口貨物繳納的消費稅計入貨物的采購成本

進口貨物的記賬問題

1、先做原材料/憑海關的稅票做

借：原材料-28383.30

應交稅金-增值稅4825.16

貸：應付賬款-貨款24156

應付賬款（代理報關單位）9052.46

2、付關稅/增值稅/憑銀行水單做

借：應付賬款（代理報關單位）9052.46

貸：銀行存款9052.46

進口貨物關稅做在哪？

計入進口貨物成本中

外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄

外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做？

隨著經濟全球化的發展，涌現出越來越多的外貿企業，相應地外貿企業也需要繳納相關稅費，當對進項稅額進行轉出時，應如何寫相關的會計分錄？

外貿企業進項稅額轉出的會計分錄

1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣

借：主營業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期應納稅額

借：其他應收款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

什么是進項稅額？

進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

什么是主營業務成本？

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

其他應收款是什么？

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

外貿企業應交稅費會計分錄是什么？

外貿企業一般指的不是從事生產，而是從其他的企業購入產品進行對外貿易的企業，對于外貿企業應交稅費，會計人員該如何寫會計分錄？

外貿企業應交稅費的會計分錄

1、購進商品準備用于出口

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額

借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——出口退稅

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

什么是應交稅費？

應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入，實現的利潤等，按現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、土地增值稅、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

其他應收款包括什么？

其他應收款包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；應收的出租包裝物租金；向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

屬于免抵退的范疇，你該找點資料學習。下面是實例，但估計你也看不懂。

免抵退具體計算方法及其公式和實例

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余，但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握，現結合實際情況舉例說明。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

(一)具體計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0

(二)企業免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)

(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。

(三)相關會計處理

1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為：

借：產品銷售成本 20000

貸：應交稅金——應交增值稅(進項轉出) 20000

2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為：

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

注：本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：

借：銀行存款 150000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 150000

4.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉

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