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納稅常識課程收獲

1. 納稅常識課程

納稅常識課程 1.稅收基本常識

限于篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：

一、稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。

三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩余產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

五、稅收制度構成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織

2.關于納稅的知識

稅收的取得是取之于民，用之于民。

稅收的作用，

1.稅收是國家財政的主要來源，是國家進行社會建設，發展社會公共事業，救助自然災害的重要財力保障

2.建設發展社會主義市場經濟，還需要通過稅收對經濟運行進行調節，實現國民經濟的持續快速健康發展。

3.國家通過稅收對納稅人的經濟活動進行有效的監督

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營業稅的概念：

營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。

營業稅的特點：

（一）征稅范圍廣、稅源普遍

營業稅的征稅范圍包括在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為，涉及國民經濟中第三產業這一廣泛的領域。第三產業直接關系著城鄉人民群眾的日常生活，因而營業稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產業的不斷發展，營業稅的收入也將逐步增長。

（二）以營業額為計稅依據，計算方法簡便

營業稅的計稅依據為各種應稅勞務收入的營業額、轉讓無形資產的轉讓額、銷售不動產的銷售額（三者統稱為營業額）， 稅收收入不受成本、費用高低影響，收入比較穩定。營業稅實行比例稅率，計征方法簡便。

（三）按行業設計稅目稅率

營業稅與其他流轉稅稅種不同，它不按商品或征稅項目的種類、品種設置稅目、稅率，而是從應稅勞務的綜合性經營特點出發，按照不同經營行業設計不同的稅目、稅率，即行業相同，稅目、稅率相同；行業不同，稅目、稅率不同。營業稅稅率設計的總體水平較低。

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用；但是，下列情形除外：

（一）運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的，以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

（二）旅游企業組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業接團的，以全程旅游費減去付給該接團企業的旅游費后的余額為營業額。

（三）建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。

（四）轉貸業務，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額。

（五）外匯、有價證券、期貨買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。

（六）財政部規定的其他情形。

下列項目免征營業稅：

（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務；

（二）殘疾人員個人提供的勞務；

（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；

（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；

（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（六）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。

除前款規定外，營業稅免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

3.稅務知識怎么去學

這個不好說，我雖然是江西省稅務學校畢業的，而且還是稅務代理專業，但現在，除去在深圳市喬本金剛石刀具有限公司做做金剛石磨頭的業務、偶爾處理一下出納帳之外，也沒有太去接觸稅務這一方面，關鍵是現在的政策不斷在變化，如果想要學好并且與時俱進的話，建議您找專業的稅務師事務所，從頭開始做起，應該會有很大的幫助哦。我還有一個朋友，趁著現在網店還不需要交稅，就在淘寶店折騰起了外貿童裝之類的，叫藝菲幸福港灣淘寶店，如果想要學的話，應該去實踐是最好的了！

專業的稅務師事務所，真的是一個不錯的選擇。祝您好運嘍

4.會計必知的稅務常識包括哪些

會計必知的稅務常識如下： （一）存款少可遲繳稅 企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。

存款少到什么情況可以遲繳稅？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。 注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。 如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。

（二）沒有生意也申報 企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處于籌建期間；企業處于免稅期間；企業處于清算期間；清算還沒有結束；企業由于經營不理想，沒有納稅收入或者收益。

這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。

一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元 （三）視同銷售莫亂套 視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。 應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。

應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。 有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。

會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業稅。 在營業稅法規里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。

企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。 視同銷售千萬別亂用。

稅法規定，企業的業務招待費有允許扣除比率的規定。 全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的5‰；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

倘若業務招待費的額度過大，不能列入稅前允許合理費用允許抵扣，那么cpa office的審計要求列入銷售也是合理的，其實主要還是看消費了多少 （四）看損耗是否正常 企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。

因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。 一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。

稅務管理員認為是自然災害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。

天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎么能說是非正常損失？對稅務規定不熟悉的人又會付出代價。 （五）各行各業有特例 稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。

如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。 一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業稅。

因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。

可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

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只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。

稅務機關有什么依據？稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣 17%？那稅務上怎么平衡？ 使用稅率只與產品有關，與進項無關。 對于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。

（七）預收帳款也要繳稅？ 聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。 增值稅條例實施細則第33條規定；預收款在發出貨物才產生納稅義務。

財稅【2003】16號也再次強調；除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅 有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。 其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。

預收款憑證不屬于發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。 （八）這也是生產企業 外資生產企業“兩免三減半”的規定大家很熟悉：只有生產企業才能享受，服務企業不能享受。

到底什么是生產企業？可能心里很模糊 根據外資企業所得稅法，建筑、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬于生產性企業。 眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬于生產性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。

（九）不發補貼發雙薪 中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要并入當月工資繳納個人。

5.稅務專業的主要課程

政治經濟學、微觀經濟學、宏觀經濟學、稅收學、中國稅制、稅收管理、稅務代理、稅務籌劃、外國稅制、國際稅收、西方稅收學、會計學、成本會計、預算會計、管理會計、稅務會計、財務管理、審計學、經濟

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