01 大宗貿易信用證欺詐最新案例分析(論信用證支付方式下的風險及其防范)

打包貸款是什么，結合案例，分析銀行承擔怎樣的風險

一、打包貸款是什么，結合案例，分析銀行承擔怎樣的風險

您好！打包貸款是指出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產和裝運信用證項下貨物的專項貸款。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿易。

(一)發放貸款時，借記本科目，貸記"單位存款"等科目;按規定計算應收利息時，借記"應收利打包貸款息"科目，貸記"利息收入"科目;實際收取利息時，借記"單位存款"等科目，貸記"應收利息"或"利息收入"科目。收回貸款時，借記"存放境外同業"等科目，貸記本科目。

(二)期末，應對打包貸款進行全面檢查，并合理計提貸款損失準備。對于不能收回的打包貸款應查明原因。確實無法收回的，經批準作為呆賬損失的，應沖銷提取的貸款損失準備，借記"貸款損失準備"科目，貸記本科目。

貸款損失準備一經確認，不得轉回。

本科目應按借款單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映銀行打包貸款的余額。

中國企業(尤其是出口商)如具備獨立法人資格并具有進出口經營權，即可憑海外銀行開來的以企業為受益人的有效信用證正本，向銀行申請敘做出口信用證打包貸款。在流動資金緊缺，中國國外進口商雖然不接受預付貨款的條件但同意開立信用證的情況下適宜選擇打包貸款業務。

企業如需辦理打包貸款，必須滿足以下條件:(1)、中國的企業應當是獨立核算，自負盈虧，且經營作風良好，無違法違規和違約等不良行為記錄，企業須有出口業務經營權

(2)、中國的企業須有出口虧損彌補來源，有齊全的生產銷售計劃和健全的財務管理制度，恪守信譽并在銀行開有帳戶;信譽良好，有按期償付貸款本息的能力

(3)、中國的企業所持的有效信用證正本需由資信良好的海外銀行開立，不可撤銷，且信用證條款必須經銀行核準，抵押信用證項下的出口單據必須交銀行進行議付;

(4)、中國的企業應向銀行提供有關外銷合同，如屬代理出口須提供代理協議，以便銀行了解有關貿易背景;企業具有良好的貿易履約能力，制單能力強，能按期、按質、按量完成生產(收購)和交貨計劃。

(5)、能及時、準確地向銀行提供相關貿易背景資料和財務報告，主動配合銀行的調查、審查和檢查

(6)、貸款用途符合中國的國家法律、法規及有關政策規定;

(7)、銀行要求的其他條件。1、企業須有出口業務經營權

申請條件

1、企業須有出口業務經營權;

2、貸款用途符合國家法律、法規及有關政策規定;

3、企業具有良好的貿易履約能力，制單能力強，能按期、按質、按量完成生產(收購)和交貨計劃;

4、信譽良好，有按期償付貸款本息的能力;

5、能及時、準確地向銀行提供相關貿易背景資料和財務報告，主動配合銀行的調查、審查和檢查;

6、銀行要求的其他條件。

申請資料

1、經年檢的《企業法人營業執照》或《營業執照》復印件;

2、《打包放款申請書》;

3、企業近期財務報表;

4、不可撤銷信用證正本及全部信用證修改正本(如有);

5、出口銷售合同及與本貸款有關的國內購銷合同正本;

6、出口商品配額或許可證等有關批文;

7、國家限制出口的商品，應提交國家有權部門同意出口的證明文件;

8、擔保方面的資料;

9、銀行要求的其他資料。

申辦程序

1、出口商在收到信用證后，向銀行提出打包貸款申請。并提供信用證正本及內外貿合同、貿易情況介紹等有關資料，如屬代理應提供有關代理協議;打包貸款申辦流程2、銀行對信用證及其修改的真實性、條款等項內容進行審核;

3、審核通過后，與出口商簽署《打包貸款合同》，發放打包貸款。為確保專款專用，銀行有權審核客戶的用款情況;

4、出口商利用資金組織或生產出口貨物，按信用證要求及時發貨;

5、出口商出口貨物取得信用證項下有關單據后向放款銀行交單議付，收到出口貨款后，及時歸還銀行打包貸款。

注意事項

1.企業申請辦理打包貸款時向銀行提交:a.書面申請;b.國外銷售合同和國內采購合同;c.貿易情況介紹;d.正本信用證。

2.企業需要與銀行簽訂正式的《借款合同(打包貸款)》;

3.憑以放款的信用證以融資銀行為通知行，且融資銀行可以議付、付款。

4.企業信用證中最好不含有出口商無法履行的"軟條款";

5.企業申請打包貸款后，信用證正本須留存于融資銀行;

6.正常情況下，企業信用證項下收匯款須作為打包貸款的第一還款來源;

7.裝運貨物并取得信用證下單據后，應及時向銀行進行交單。

收費標準

按實際貸款天數計息，貸款各項收費通過合同約定。

打包貸款的案例和銀行的風險舉例如下：

案情：

出口商A是銀行B的客戶.A收到了以其為受益人的信用證,在備貨過程中資金不足,向B申請信用證下的打包貸款.B同意發放打包貸款,貸款金額為信用證金額的80%,貸款期30天.雙方約定,當A發運貨物后,即以全套單據向B議付,B從A應得的議付款中扣除打包貸款本息.在貸款期內,A因經營不善倒閉,不再發運貨物,因而無法提交單據.A也無力以另外途徑向B償還打包貸款.在打包貸款業務中,銀行承擔的信用風險與銀行在出口押匯業務中承擔的信用風險有什么區別?哪個風險的程度更大?為什么?

分析：

銀行在發放打包貸款時,依據的僅是出口商收到的信用證.如果出口商在提取打包貸款后發生情況變化,無法繼續備貨出運,那么貸款銀行手上沒有任何單據.也就是說,貸款銀行既沒有憑據可以向開證行要求付款,也沒有物權可以作價變賣.在托收出口押匯和信用證議付中,銀行都承擔出口商的信用風險,但風險的程度比打包貸款大為降低,因為銀行在融資時,掌握了貨運單據和物權。

啟示：

管理對出口商貿易融資的信貸風險,核心是了解出口商的經營情況,以及所融資的貿易的具體情況.基于對特定貿易的了解,銀行可以盡量縮短融資期限,使得進口商經營情況在融資期內發生變數的可能性降低.另外,在信用證議付中,銀行還需了解開證行的信譽,以確保開證行在單證嚴格一致的情況下付款。

二、在國際貿易中信用證風險的防范措施有哪些

1.信用證業務面臨的主要風險

1.1進口商面臨的主要風險

信用證當事人的權利和義務完全以L/C條款為依據。銀行題（如貨物品質、數量不符）概不負責。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據與L/C相符，出口商照樣可得到的則是進口商。

出口商偽造單據騙取貨款《UCP500》第15條規定“銀行對單據下述方準確性、真偽、法律效力等。”這里存在的最大問題在于銀行只憑看到的文件放款但它卻沒有這文件所反映交易事實的真偽，因為在程序上銀行對交核對，信用證交易不允許銀行在詢問開證人貨是否收到，船是否到港等確知事實后保證交易資金的到位，不在監督交易，“看到文件即可放款，被騙免責”的操作讓某些身為皮包公司的賣方只需要偽造一套字面無缺陷的文件（包括提單、保單、發票、出口證等）就可將錢提走，即使手頭沒貨照樣拿錢。而面對這種損失，銀行免責，買單的是買方。

賣為，比較常見的如賣方勾結承運人出具倒簽提單在CIF條件下，船是賣方找的，運費是賣方給的，對航運的控制權在賣方。承運人如果接受賣方的請托在明顯會導致延誤航期的情況下為賣方單以避免和信用證有出入結不到錢，那銀行方面在核對提單信用證等單據無誤情況下就會放款，由于延誤航期導致船沉了、被搶了、貨物變質使開證人蒙受損失的事實，銀行不

1.2出口商面臨的主要風險

信用證失效。由于在銀行對文件的審核是嚴格依據交易的表現形式而非數量、貨物規格等任何一方根本不會追究的貨物自然屬性導致的正常損耗也會使銀行暫緩結匯，這在事實上使信用證失去了保證作用，給賣方的資金融通帶來困難。此外，即使賣方完全按信用證規定出貨，但由于疏忽造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。

軟條款導致的風險。有“軟條款面使單據與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規定相符的單據，也可解除其付款責任。這種信用證實質上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾

①船公司、船名、目的港日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。

②貨物備妥待運時須經開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。

③貨到目的港后須經開證人檢驗才履行付款責任。

④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進口許可證簽發后或待貨樣經開證人確認后通知生效。

這些軟條款，有些是進口商為保護自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對賣方的安全結匯構成威脅。

正本提單直接寄進口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達目的港。如賣方同意接受信用證規定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權拱手交給對方。客戶可以不經銀行議付而直接憑手中提單提走貨物。如果寄送銀行的單據有任何不符點而收不到貨款，銀行不承擔責任。實質上是將銀行信用自動降為了商業信用。

由于交貨期、交貨數量、規格等不符點而造成的風險。在具體業務操作過程中，常常發生出口方未按信用證條款規定交貨的情況，如品質不符，數量與信用證規定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。

1.3銀行面臨的風險

買方無理拒付合格單據或破產。信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行承擔第一性的付款責任。當買方商破產無力償付貨款或因市場情況發生變化拒絕付款贖單時，只要賣方提交的單據單單相符，單證相符，開證行必須承擔付款責任。

信用證打包貸款給銀行帶來風險。信用證用于擔保向銀行融資給買賣雙方帶來了許多便利，但如果雙方串通合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來許多麻煩。如某外商向其在國內投資的中外合資企業購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產。信用證到期時供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業資金緊張，貸款無門，假借信用證內外勾結來獲取貸款。

2.信用證風險的防范措施

信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業信用，也不可能完全避免商業風險，必須注意對信用證項下風險的防范。

2.1加強信用風險管理，重視資信調查

外貿企業應建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調查機構仔細審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業務范圍、公司

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