01 對外匯貸款真實貿易背景的審查中銀行要(掉期中的購匯 需要提供貿易背景)

貿易融資業務有哪些_貿易融資的內在本質：封閉性和自償性

摘要：近年來，貿易融資逐漸成為各家銀行業務布局中的重要板塊。本文探討了貿易融資的業務內在本質，分析了貿易融資業務與傳統貸款業務的區別，并就銀行把控貿易真實性和操作風險提出了可行性的操作建議。

關鍵詞：貿易融資 封閉性 自償性

1.貿易融資概念解析

根據被稱為銀行業“基本法”的《巴塞爾協議》的第244條，貿易融資是指在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基于商品交易(如原油、金屬、谷物等)中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。對于這種融資，借款人一般是把商品銷售收入作為主要的還款來源，核心風險在于借款人安排交易的能力和銀行的控制能力。

貿易融資其理論根據是20世紀60年代的商業貸款理論，即真實票據理論或自動清償理論。銀行發行短期的與商品周轉相適應的商業貸款具有自償性，即隨著物質周轉、產銷過程完成，貸款自然從銷售收入中得到償還。據此，自償性貿易貸款以真實性的商業行為為基礎，以真實的商業票據為質押，一旦企業不能償還貸款，銀行即可根據抵押的票據，處理有關商品。

目前傳統銀行授信擔保方式集中在抵押以及保證方式，偏重于對社會財富中固定資產的盤活；大量企業的流動資產，特別是以存貨作為中間狀態，包括前存貨狀態的預付款以及后存貨狀態的應收帳款都未能很好的盤活，進而使得積存在流通環節的流動資產未能實現盤活。

從企業經營循環的角度分析，任何一個企業（服務型企業除外）的經營都是物流與資金流的綜合體。企業都是付出資金，購入物品；再售出物品，收回資金。貿易融資就是尋求企業資金流與物流的契合，提供依托企業經營活動的融資方式。

2.貿易融資的內在本質：封閉性和自償性

貿易融資，顧名思義，是對貿易進行的融資。所以，貿易是前提和基礎，貿易是融資存在的載體。貿易融資封閉性和自償性的內在本質是建立在貿易的兩個關鍵特性基礎之上的：貿易的真實性和貿易的連續性。基于對貿易真實性的考察，銀行對融資企業信用評級轉而強調企業單筆貿易真實背景。而基于貿易的連續性特征，銀行評估的重點是整個貿易流轉過程及供應鏈的信用狀況，是建立在對貿易業務本身的物流、資金流和信息流的充分調查。通過對企業信用記錄、交易對手、客戶違約成本、金融工具的組合應用、銀行貸后管理和操作手續等情況的審查，確定企業在貿易過程中所產生的銷售收入構成貿易融資的第一還款來源。在授信方案的設計中，依托企業的資金流、物流、信息流，根據企業在不同的貿易階段、不同的結算方式（信用證、托收或匯款），不同的貿易對手、不同的貿易貨物、不同的資金需求等要素，結合銀行的不同貿易融資產品工具，提供更為靈活的資金融通方式以及貸款、還款方式，進行量身訂做。融資額度核定由單筆貿易額扣除自有資金比例確定；融資期限則以與貿易周期相匹配的短期融資為主。因此，如果緊緊扣住貿易融資封閉性和自償性的本質，貿易融資的貸款資金則不會被挪用，風險相對較小，非常適合企業經營穩定性弱的特點。根據筆者多年從事國際業務和信貸審查經驗，整理出貿易融資與一般流動資金貸款的區別，大致有以下9個方面（表1）：

3.貿易融資的風險把控

3.1貿易真實性的把握

我們說，貿易融資的風險低，其中對貿易真實性把握就成為首要關鍵。因為銀行的授信產品、融資額度、融資期限、風險控制方式等都是基于企業貿易環節而設計。如據筆者經驗，在實踐中銀行客戶經理和信貸審查人員在調查過程中要關注：企業所從事的商品交易是否是企業的主營，此類交易是否企業擅長和熟悉的領域；企業的上下游交易對手年限和方式，通過以往合同、履約單據來核實；查看企業對賬單；查看企業報關單和繳稅證明。通過查詢海關數據和關稅、增值稅繳納證明，來核實企業進出口記錄；通過企業出口退稅可以核實企業以往出口記錄；通過報關單和聯網核查以及電子報關單查詢，核實企業是否有真實出口記錄；企業進口方面，可以通過海運提單等貨權單據的控制，來控制貨物；通過銀行寄單，單據在銀行間流轉來確保回款賬戶和貿易真實性；可借助稅局（出口退稅記錄、關稅和增值稅繳納證明）、海關（進出口數據、報關單、電子關單核查）、外匯管理局（聯網核查、結售匯記錄）、保險單（財產險、出口信用保險資信 調查報告 、信用限額審批單）、質量檢驗報告（CIQ、SGS等檢驗機構）、運輸機構（海運、空運、貨運公司出具的運單）等多方面、全方位核實貿易真實性。

比如，A公司是一家進出口企業，與銀行客戶經理溝通介紹說，該司主營業務是進口軸承，出口服裝、紡織品和玩具，去年進口額為2000萬美元，出口額1000萬美元。為證實企業情況真實性，最好的方法是通過權威第三方核實。出口方面銀行可通過到稅務局調查企業出口退稅記錄，除以退稅率，倒算出企業出口額。經查詢企業的《出口貨物報關單》、《出口收匯核銷單》、《增值稅專用發票抵扣聯》、《出口銷售發票》等單據，企業去年出口退稅額為850萬人民幣，除以海關規定的服裝和紡織品出口退稅率14%，大致可以倒推出企業出口額為6072萬人民幣，約934萬美元左右（匯率約按6.5計算）。企業進口情況同樣可以證實，通過查詢企業《進口報關單》、《進口關稅專用繳款書》、《進口增值稅專用繳款書》等單據，去年企業繳納進口關稅為510萬人民幣，海關規定進口軸承關稅稅率為4%，于是大約可以算出企業進口額12750萬人民幣，約1961萬美元（匯率約按照6.5計算）。所以A企業介紹的情況基本吻合。

掉期中的購匯 需要提供貿易背景

國家外匯管理局規定，外管指定銀行對企業的外匯收匯和結匯進行管理，增強貿易外匯真實性管理的有效性，需要企業如實做國際收支申報。

外匯貿易背景申報，是指通過將一達通的收匯與出口訂單進行單單關聯，確保每筆收匯的貿易真實性。新入外匯須進行貿易背景申報后，資金才能被提取并轉款，若未做申報，資金將無法提取。

疫情之前的政策執行是原則上不得購匯償還出口項下貿易融資，放寬外匯貸款結匯后的購匯償還限制。 2017年3號文出臺后允許出口背景的國內外匯貸款結匯，但是原則上要用將來的外匯自有資金償還而不能夠購匯償還，如果出現需要購匯償還的情況需要提前向外匯局報備。對出口貿易融資結匯的管理，要求銀行必須遵守貿易真實性原則，嚴格按操作流程辦理業務，禁止將國內外匯貸款套用能結匯的貿易融資產品而隨意結匯，一旦出現到期企業需購匯償還貿易融資的情況，按銀行出現外匯風險的管理要求,由銀行提出申請到外匯局進行真實性審查。

國內外匯貸款賬戶開立國內外匯貸款賬戶

開立國內外匯貸款賬戶是否需要求審核國內外匯貸款合同

開立國內外匯貸款賬戶是需要求審核國內外匯貸款合同的，這樣的話才會更加安全，在一定程度上也能夠更好的降低你的風險。所以大家還是要配合銀行的有關政策，大家也不要覺得非常麻煩，因為對你肯定也是很有好處的。

一、是否需要

在國內外匯貸款授信評審環節，銀行需進行充分的前期盡職調查，包括企業出口貿易背景、外貿合同執行情況、未來出口收匯收入以及收匯額是否可覆蓋貸款本息等。所以銀行本身也是承受一定的風險和壓力的，因此銀行也是需要對有關的條件進行審核的。

開立國內外匯貸款賬戶銀行肯定也是需要審核你的條件，因此銀行需要審核國內外匯貸款合同。而且在這個過程之中銀行也會跟你簽訂合同，所以在這個過程之中，你就應該放得聰明一些。有一些東西其實當事人可能會容易忽視，可是這些東西本身就對你很重要，因此你肯定也是需要提前去了解一下相關的問題，這樣的話才能夠更好地維護自己的權益。

二、具體的介紹

企業需開立國內外匯貸款專戶，如企業首次辦理外匯業務，需在國際收支系統中新建單位基本情況信息，T1日后生效。同時，外匯局實行“貿易外匯收支企業名錄”管理，對于不在名錄企業，銀行不得為其辦理貨物貿易外匯收支業務，銀行應提前確認企業是否具有貨物貿易辦理資質。

銀行這個時候需要對企業的經營情況和背景進行詳細的核實，如果銀行判定是符合有關條件的，那么這個時候銀行才會跟企業簽訂合同，然后給企業開通這個業務。所以企業和個人肯定也是需要去提前了解有關的規定，這樣的話自己才能夠申請成功。

國內外匯貸款不能結匯備用金的原因

外匯局要規定除出口押匯外，其它國內外匯貸款只能對外支付，不能結匯這是為了避免企業通過外匯貸款結匯的方式投機人民幣升值。在預期人民幣升值情況下，如果一個企業申請流動資金貸款，并將其即期結成人民幣，然后在歸還貸款時以人民幣購匯還貸。如果大量企業如此操作，將對人民幣匯率產生極大壓力，所以正是考慮到有此可能，外匯局才規定不允許貸款結匯。

國內外匯貸款專用賬戶的收入范圍為債務人該筆貸款收入及其劃入的還款資金；支出范圍為債務人償還貸款、經常項下支出及經批準的資本項下支出。還貸資金進入專用賬戶的時間不得超過貸款到期日或實際償還日前5個工作日。一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶，貸款合同履行完畢后，應注銷專用賬戶。

國內外匯貸款專戶內資金的使用

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為方便企業使用國內外匯貸款和金融機構進行債權管理，國家外匯管理局在總結部分地區試點經驗的基礎上，決定在全國范圍內對國內外匯貸款外匯管理方式進行改革。現將有關事項通知如下：

一、國內外匯貸款外匯管理方式的改革，是指改變原來由債務人到國家外匯管理局分支局或外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆辦理國內外匯貸款登記的管理方式，實行由債權人集中登記，即由發放國內外匯貸款的中資金融機構定期向外匯局進行外匯債權登記，報送國內外匯貸款變動情況，并自行對企業開立國內外匯貸款專用賬戶和辦理還本付息手續進行真實性和合規性審核，不必經外匯局批準。

二、實行國內外匯貸款外匯管理方式改革的范圍，僅限于各中資金融機構（以下簡稱“債權人”）向非金融性質的境內機構（以下簡稱“債務人”）發放的自營外匯貸款，不包括外債轉貸款。

三、國內外匯貸款外匯債權登記的管理。所有經營國內外匯貸款業務的債權人應當辦理國內外匯貸款外匯債權登記手續,即在每月初5個工作日內向外匯局填報《國內外匯貸款債權人集中登記表》（附件1）、《國內外匯貸款變動反饋表》（附件2）及《國內外匯貸款業務數據匯總表》（附件4），按要求報送上月國內外匯貸款的發放及變動情況。

四、國內外匯貸款專用賬戶的管理。債權人負責審核債務人提出的開立或注銷國內外匯貸款專用賬戶的申請，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局填報《國內外匯貸款專戶開戶銷戶月報表》（附件3）和《國內外匯貸款業務數據匯總表》（附件4）。

債務人申請辦理國內外匯貸款專用賬戶開戶手續時，債權人為銀行的，只允許在債權銀行或債務人注冊地銀行開戶；債權人為非銀行金融機構的，只能在貸款資金的劃出行或債務人注冊地銀行開戶。

債權人與債務人的開戶行不是同一家金融機構的，債權人應向債務人的開戶行出具開（銷）戶通知書，并注明：“已按照國家外匯管理局國內外匯貸款外匯管理有關規定進行了真實性、合規性審核，請____銀行____分（支）行協助辦理有關開戶（銷戶）手續”，并簽字、加蓋業務公章。開戶銀行須憑債權人加注、蓋章的開（銷）戶通知書辦理國內外匯貸款專用賬戶開、銷戶手續。

國內外匯貸款專用賬戶的收入范圍為債務人該筆貸款收入及其劃入的還款資金

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