01 對外貿易發票怎么開(進出口發票，怎么辦理)

外貿企業出口發票是什么樣子

出口發票，即企業出口貨物、對外提供加工修理修配勞務、發生跨境應稅行為，需要開具的發票。

種類：出口貨物涉及的發票有三種。

1、商業發票（形式發票）：自制發票，直接打印在A4紙上，每個出口企業都有自己的發票格式。商業發票包含商品名稱、數量、單價、總金額等信息，開具時以跟客戶的成交價格依據。

商業發票是可以作為雙方貿易的依據的，形式發票不能作為依據。

2、通用機打發票：是傳統的出口專用發票，從稅局領取的專用空白格式，使用普通發票開具軟件開具。目前大部分地區己經取消該類發票，極少地方還在使用。

3、防偽稅控增值稅普通發票：是目前絕大多數地區確認出口收入和申報退稅的發票，通過防偽稅控開具。

出口企業通過增值稅發票管理新系統開具增值稅普通發票時可以自行選擇五聯版或者二聯版，其中第一聯用于出口退（免）稅申報，第二聯是記賬聯，其余聯次由出口企業自行安排使用。

二、出口外銷發票（增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）的開具要求——以江蘇省為例

生產企業：一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票（普通發票二聯、五聯均可）。

外貿企業：可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。

1.購方信息填寫

購方企業可用中文或外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區；如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

2.商品信息

根據出口貨物的名稱、規格型號、單位和數量如實開具。

單價和計稅金額需以本位幣（人民幣）開具。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。”處理。

稅率為0，選擇免稅。發票打印時，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

3.銷方信息填寫

4.備注欄填寫

合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。

山東省

使用增值稅發票系統升級版開具出口發票須知

按照《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015第19號）和山東省國稅局統一部署，開具出口銷售統一發票的納稅人應在11月中旬前納入增值稅發票系統升級版，并統一使用五聯版的增值稅普通發票，其出口相關信息可填寫在增值稅發票備注欄。

1.一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票（增值稅普通發票五聯版），今后其他類型出口發票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

2.納入升級版的納稅人銷售免稅貨物（或勞務）時，應使用增值稅普通發票開具，開具時應選擇“免稅開票”選項，“金額”欄填列實際銷售金額。出口退稅率為零的貨物，適用征稅政策，應在開具增值稅普通發票時選擇適用稅率開具，填寫申報表時填寫在相應的稅率欄內。

3.合同號、提運單號、裝船口岸、目的地、外幣金額、匯率等在備注中填寫。票面開具價格一律以FOB價，并在備注欄注明“出口”字樣、“合同號：XXX”、“提運單號：XXX”、“裝船口岸：XXX”、“目的地：XXX”、“出口美元金額：XXX”和“匯率：XXX”等等。

4.增值稅普通發票開具時是否可以使用外幣？需以本位幣（人民幣）開具。

5.開具出口貨物的增值稅普通發票時，購方信息應如何填寫？購方企業可以外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區；如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

6.如果出口貨物品種較多，應如何開具？如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次（票面可開具8條），可以匯總開具，附清單，加蓋發票專用章后附在發票后面；如開具普票并需要附清單的，按照現有規定，該清單必須通過開票系統進行開具，現有系統內每張清單可最多填列254條；清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果，由于四舍五入后，可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分，超過允許范圍會報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價，這樣也可以避免差額產生。

7.發票開具限額不夠怎么辦。發票開票限額不夠，申請提高開票限額。提高限額后仍舊有極個別業務不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發票。

【法律依據】：

《中華人民共和國外國企業所得稅法》第十條 外國企業依法開業、停業，應當持有關證件向當地稅務機關辦理稅務登記。

第十一條 外國公司、企業和其它經濟組織，在中國境內沒有設立機構而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權使用費和其它所得，應當繳納百分之二十的所得稅。稅款由支付單位在每次支付的款額中扣繳。

按照前款規定繳納的所得稅，以取得所得的外國公司、企業和其它經濟組織為納稅義務人，以支付所得的單位為扣繳義務人。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當于五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，免征所得稅。外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，也免征所得稅。

外國銀行在中國國家銀行的存款和按照一般利率貸款給中國國家銀行的利息所得，應當繳納所得稅；但是，中國國家銀行在對方國內的存款、貸款利息所得不繳納所得稅的，可以相應給予免稅。

請問出口企業開出出口發票需要怎么處理？需要認證之類的么？

請問出口企業開出出口發票需要怎么處理？需要認證之類的么？

需要認證的是購進貨物取得的增值稅專用發票

出口發票開出時財務怎么處理

一、銷售出口貨物

1、 商品出口

（1）出庫待運時

出口企業業務，儲運部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，并備妥發票、裝箱單以及其它出口單證后，應立即開具出庫單交由對外運輸單位辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫單證，做如下會計分錄：

借：庫存商品 ——出庫待運商品

貸：庫存商品

（2） 確認出口收入，憑出口發票做如下分錄：

借：應收賬款

貸：主營業務收入（一般貿易出口）

（3） 結轉銷售成本

借：主營業務成本（一般貿易出口）

貸：庫存商品——出庫待運商品

（4） 出口收匯時

銀行收到出口企業全套出口單證經稽核無誤后，即按規定向國外銀行辦理收匯或托收手續。銀行在收妥外匯后，即按當日現匯買入價折合人民幣，開具結匯水單將人民幣轉入出口企業賬戶，出口企業據以做如下會計分錄：

借：財務費用——匯兌損益或手續費

銀行存款——人民幣戶

貸：應收賬款

按規定可按一定比例留有美元的企業：

借：財務費用——手續費或匯兌損益

銀行存款（美元，人民幣）

貸：應收賬款

2、 支付國外費用（非FOB價成交）

（1)國外運費

商品裝運出口后，出口企業收到對外運輸單位收取外幣運費單據時，應向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位，做如下會計分錄：

借：主營業務收入（一般貿易出口）

貸：銀行存款

（20 國外保險費

出口企業收到保險公司送來的出口運輸保險單或發票以及保險費結算清單時，即應做如下會計分錄：

借：主營業務收入（一般貿易出口）

貸：銀行存款

（3）國外傭金

國外傭金是根據出口合同規定的傭金率為付傭方式進行支付的，付傭方式一般有三種：

① 明傭。它是根據成交的價格在出口發票上注明的內扣傭金。在會計上可按出口發票所列貨款的凈額作“主營業務收入”。

② 暗傭。它又稱發票外傭金，是指不在出口發票上列明的傭金，而是在買賣合同中規定傭金率和支付方法。這種傭金一般是支付給中間商或代理商的。支付方法有兩種：一種是議付傭金；另一種是出口方收妥全部貨款后，將傭金另外匯往國外。財會部門收到業務部門送交的有關單據時，做如下會計分錄：

借：主營業務收入（一般貿易出口收入）

貸：應付賬款——應付傭金

采用議付傭金的，由于銀行已代扣應付傭金，在收匯時已將議付的傭金在“應收賬款”中直接扣減，當收匯時做如下會計分錄：

借：銀行存款

財務費用——匯兌損益

應付賬款——應付傭金

貸：應收賬款

采用匯付傭金的，在收妥貨款后對外支付，并做如下會計分錄：

借：應付賬款——應付傭金

貸：銀行存款

③ 累計傭金。這是指出口企業對外包銷，代理客戶簽訂合約，規定在一定時間內推銷一定數量（或金額）以上的某種商品后，按其累計銷售金額和傭金率支付給客戶的傭金。支付時，做如下會計分錄：

借：營業費用——累計傭金

貸：銀行存款

3、 支付國內運雜費

出口商品在托運以后，發生的出倉運輸、裝船等費用，包括有關商品自所在地以運至邊境、口岸的各項運雜費，均應憑各項原始單據支付，并按費用的不同性質，分別以有關營業費用、管理費用科目處理

出口發票需要驗舊嗎?

需要驗舊，購買的發票開完，把存根聯按本裝訂在一起，同時前面附發票使用明細表，包括發票開具日期、號碼、客戶、幣種、金額、匯率、折人民幣金額等內容，在購買新發票的同時提交給稅務局驗舊，驗舊后稅務局會在明細表上蓋章。

每次驗舊時，當次提交驗舊的發票的總額要先計算出來，寫在明細表下，稅務驗舊時會需要。

冷熱敷（冰袋之類的） 出口日本需要什么認證? 出口歐洲需要什么認證？謝謝！

CE嘛，一類醫療器械

我公司是新出口企業，本月開出的出口增值稅發票金額是134萬，請問賬務怎么處理？

首先我沒明白你出口為何要開出增值稅發票呢？出口業務根本就不用你開具發票，是企業自制出口發票。購貨時取得的是增值稅專用發票，要經過認證通過才可以辦理出口退稅。

你每筆出口自制發票都要取得出口報關單，取得購貨的增值稅專用發票，辦理完銀行結匯，才可以進行出口退稅申報。

出口收入要按報關單上的出口離岸價做收入，不需要做應交稅費的銷項稅，因為出口收入是免稅的。其中有代墊運費或運保費時是要從出口總額中扣除后才計收入的。

做賬步驟是要先做預收賬款，在做結匯及匯兌損益科目，單證收齊時在做收入和購入貨物及進項稅，進項稅為出口退稅（要按商品編碼錄入產生的退稅率計算退稅或不退稅轉成本數），做結轉收入和庫存及成本憑證。

還要在電子口岸申報提交報關單資訊，并下載報關單資訊，在匯入出口退稅軟體中做預申報，去出口退稅的稅務局辦理預申報，預審通過后在轉為正式申報（打印出口、進貨、匯總報表）等 等一系

很赞哦!（31）