01 小規模納稅人貿易公司沒有進項發票(小規模納稅人沒有進項發票怎么辦)

小規模納稅人沒有進項發票怎么辦

1、必須取得發票入賬。

在財務管理方面，發票作為原始憑證進行入賬，如果對方單位無法開具發票，可以申請到稅務局代開發票，總之，不能用其他收據或者送貨單代替發票。

2、稅費計入成本費用。

作為小規模納稅人，由于沒有進項發票，不能抵扣相應的稅費，那么，就需要將稅費計入到成本費用中。

3、按票面額計入成本。

對于小規模納稅人來說，票面金額需要直接按找一般發票的面額計入成本。不存在進項發票、銷項發票等一般納稅人的處理方式。

4、按率征收增值稅。

小規模納稅人的增值稅征收方式是按率征收，稅率一般為3%，這是考慮到經營規模和會計核算等實際情況，對小規模納稅人采用的一種簡易的征收辦法。

5、不可抵扣相應稅款。

作為小規模納稅人企業，如果經營的時候收取的是增值稅專用發票，也不可以抵扣進項稅額，而是將其視為普通發票來進行財務入賬并據此記會計分錄。

6、區分核定還是查賬。

對于小規模納稅人來說，通常都是核定征收的企業，但是也鼓勵企業健全賬務，并按要求進行查帳征收，這種情況下成本、費用必須依據發票。

擴展資料：

小規模納稅人沒有進項可以開票嗎

小規模納稅人沒有進項可以開票嗎

可以開的,只要是實際業務

小規模納稅人應領取增值稅普通發票,用于銷售業務發生時開具給客戶.如客戶需要增值稅專用發票,應到主管稅局申請代開.小規模納稅人增值稅征收率為3%,其進項不能抵扣稅額因此,無進項發票并不影響發生銷售時開具發票給客戶.

一般納稅人無進項發票稅率是多少

沒有進項發票,就沒有抵扣的進項稅,開了多少銷售發票所對應的稅費,就是應該交的稅費.

按不含稅收入*適用稅率,稅率一般為17%:

含稅價=不含稅價*(1+17%)

不含稅價=含稅價/(1+17%)

1.銷項發票很多,沒有進項發票,只能按正規計算:應交增值稅=銷項稅-進項稅的差額繳納增值稅款;

2.增值稅設計的原理就是要取得進項稅額才能進行抵扣,所以只能是采購當中盡可能要求供應商提供增值稅發票,否則稅負會很高;

3.如果本期沒有進項稅額,也沒有上期留抵稅額,本期開多少銷項,就要繳納多少增值稅款,解決途徑主要應該從兩方面想辦法:

(1)催促上游供應商盡快開據購貨發票

(2)對下游客戶銷售發票爭取延后處理財務部門需做好增值稅稅負的籌劃工作.

一般納稅人沒有進項發票有如下幾種情形

1、為了降低進貨成本,向無法提供專用發票的供應商采購原材料或者貨物.

2、為了進價便宜,按未稅價交易,不要進項發票.

3、有些行業確實無法獲取進項專票

4、有些無法獲取進項發票的服務業

5、不知何種原因確無進項專票的,那就根據公司未來發展需要,采購一些可開專票的固定資產,日常經營產生的住宿,辦公等支出盡量要開具專用發票.

6、如果是因為供應商暫時不能提供發票,日后可以補開專票,這種情況下財務可以根據采購明細做暫估處理,這樣當期所得稅稅負沒有增加,等發票補回來增值稅也可以抵扣了.

所以小規模納稅人沒有進項可以開票嗎?綜上所述,相關的問題小編已經為大家做出了詳細的解答,有些問題雖然看似很簡單,但是只要稍不注意就會出現差錯,所以大家在學習或者工作的時候,尤其是工作的時候一定要仔細認真,平時還是要多多學習,多多積累.

小規模納稅人人必須要有進項票嗎？沒有的話算違法嗎？

小規模納稅人不是必須有進項票 ，沒有的話也不違法。一般概念下的進項票，是指取得購買貨物或勞務時，取得增值稅專用發票，這種情況下，小規模納稅人沒有進項票是很正常的現象，但必須有采購發票，否則違法。小規模納稅人不可以抵扣進項稅，所以只要普票即可，不需要取得增值稅專用發票。

法律分析

小規模納稅人，如果是查賬征收的，就需要發票做賬，否則，沒有辦法計算成本。白條是不能入賬的。但是不需要計算進項稅和銷項稅款，只需要按照營業收入乘以稅率計算應交稅金。進項稅和銷項稅是一般增值稅納稅人使用的，如果是定額征收的，就可以不需要做賬處理。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模納稅人進項稅額不能抵扣是相關法律規定的，應納稅額=銷售額×征收率，它們買東西，對方要開發票(發票是普通發票)，也有進項稅額，只不過這個進項稅額不能抵扣。小規模納稅人適用征收率3%，與一般納稅人基本稅率17%比起來差了不少，相當于抵扣了進項稅額(可以這么理解)。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

小規模納稅人沒有進項發票怎么辦

小規模納稅人沒有進項發票沒關系，不需要抵扣增值稅進項稅額。

沒有發票做了成本費用入賬，不能企業所得稅前扣除，匯算清繳的時候要納稅調增。 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

《中華人民共和國稅收征收管理法》是稅收機關征稅和納稅人據以納稅的法律依據。其中包括稅收法令、條例、稅則、施行細則、征收辦法及其他有關稅收的規定。由國家立法機關制定頒布，或由國家立法機關授權國家機關制定公布。

企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位以下統稱從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第九條 稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質。

稅務機關、稅務人員必須秉公執法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。

稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。第十條 各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度。

上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督。

各級稅務機關應當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律準則的情況進行監督檢查。第十三條 任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。

小規模納稅人，業務不多，核定征收，沒有要進項發票，可以嗎？

小規模納稅人，業務不多，核定征收，沒有要進項發票，不可以。

小規模納稅人主要有三種征收方式，查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收，稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定征收，稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收，稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

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