01 建筑材料貿易公司賬務處理(急！國際服務貿易怎么做賬務處理)

服務行業的會計賬務如何處理？

賬務處理程序：

1.根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2.根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：

設置賬簿：

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬（分戶賬）

5、材料明細賬（原材料、周轉材料）

6、庫存商品明細賬    

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

核算過程：

一、  籌集資金

（一）  投入資金     借：庫存現金∕銀行存款

貸：實收資本

（二）  借入資金

1、    借入時   借：銀行存款

貸：短期借款

2、    支付利息時  借：財務費用

貸：銀行存款

3、    還款時 借：短期借款

貿易型公司買工具配件分錄怎么做

貿易型公司買工具配件賬務處理，

借：周轉材料-低值易耗品，

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，

貸：銀行存款等，

借：管理費用-低值易耗品攤銷，

貸：周轉材料-低值易耗品。

周轉材料是指企業能夠多次使用，逐漸轉移其價值但是仍然保持原有形態不確認為固定資產的材料，包括包裝物和低值易耗品，以及建筑承包企業的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉使用的材料等。

公司結轉本月收入的賬務處理

公司取得收入包括主營業務收入和其他業務收入，月末結轉時應如何進行賬務處理？

結轉本月收入如何做會計分錄？

借：主營業務收入

其他業務收入

貸：本年利潤

主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。

其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入。包括材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入。

結轉本月銷售成本的賬務處理

借：主營業務成本/其他業務成本

貸：庫存商品/原材料等

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也構成其他業務成本。企業應當設置“其他業務成本”科目，核算企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。企業發生的其他業務成本，借記本科目，貸記“原材料“、“周轉材料”、“累計折舊”、“累計攤銷”、“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。“其他業務成本”科目按其他業務成本的種類進行明細核算。期末，“其他業務成本”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，“其他業務成本”科目無余額。

匯總！太全了！增值稅常見科目及其賬務處理

假設：

1.一般納稅人的所有業務中均為增值稅專用發票；

2.小規模納稅人的所有業務中均為增值稅普通發票；

3.單位均為萬元；

4.執行企業會計準則；

5.暫不考慮增值稅以外的賬務處理。

賬務處理參考《財政部關于印發增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號），不包括進出口業務。

一、一般計稅法：假設A加工廠為一般納稅人，選擇按月申報繳納增值稅。

1.購進原材料

借：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.銷售產品收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

3.第二次購進原材料，取得增值稅專用發票后，用于集體福利

借：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

借：應付職工薪酬

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

4.第三次購進原材料，取得增值稅專用發票后，當期尚未勾選認證發票

借：原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸：銀行存款

若后期認證通過時

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待認證進項稅額

5.計算結轉當月應交未交的增值稅科目

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

如果出現當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

6.次月繳稅時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

二、一般計稅法：假設B加工廠為一般納稅人，選擇按10天期限申報繳納增值

1.B公司業務和A公司相同，過程省略

2.計算應交增值稅，當月繳稅時

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

三、簡易計稅：假設C公司為一般納稅人，銷售自產自來水，選擇3%簡易計稅，不得抵扣進項稅。

1.銷售產品收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-簡易計稅

2.繳稅時

借：應交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

四、差額計稅：假設D 旅游 公司為一般納稅人，收取游客費用中包含景點門票。

1.確認收入不含稅價

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

2.代收款后支付景點門票，取得合規增值稅扣稅憑證

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）

貸：銀行存款

五、小規模納稅人：假設E加工廠公司為小規模納稅人，按月申報繳納增值稅。

1.購進原材料

借：原材料

貸：銀行存款

2.銷售產品收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

3.計算當月應交未交的增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

若未達起征點：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

借：應交稅費-應交增值稅

貸：其他收益

六、其他常見情況：我們假設F貿易公司（非房地產公司）為一般納稅人，選擇按月申報繳納增值稅。

1.初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

2.營改增后取得的不動產原價轉讓，須預交增值稅。（“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。）

借：應交稅費-預交增值稅

貸：銀行存款

月終將當月預繳的增值稅額自“應交稅費-預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預交增值稅

3.采用完工百分比法確認收入時，未達到增值稅納稅義務時點。（“待轉銷項稅額

很赞哦!（67267）