01 建筑公司成立貿易公司避稅(小型貿易公司如何合理避稅？)

準備成立一個給建筑企業供貨的商貿公司，如何進行稅務籌劃？一般納稅人還是小規模納稅更有利呢？

（一）兩種納稅人身份的區分

區分一般納稅人和小規模納稅人的標準，原則上有兩個：一個是定量標準，即銷售額，看納稅人的年銷售額是否達到所規定的限額標準；另一個是定性標準，即會計核算標準，以納稅人的會計核算的健全程度為標準。

1.銷售額標準。你建筑企業供貨的商貿公司，成立的年應稅銷售額在100萬元以下的，視同小規模納稅人標準納稅。需要注意的是這里的銷售額是指增值稅應稅的銷售額，即納稅人實現的用以計征增值稅的銷售額。

2.會計核算標準。達不到銷售額標準的話，則適用會計核算標準，即如果會計核算健全，能夠準確提供稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人，而認定為一般納稅人。所謂會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但會計核算標準不易操作，

（二）兩種納稅人稅負孰輕孰重

人們通常認為，小規模納稅人的稅負重于一般納稅人，但實際并非盡然。納稅人進行稅務籌劃的目的在于通過減少稅收支出，以降低現金流出量。企業為了減輕稅收負擔，在暫時無法擴大經營規模的前提下實現由小規模納稅人向一般納稅人的轉換，必須會增加會計成本。例如，增設會計賬簿，培養或聘請有能力的會計人員等。如果小規模納稅人由于稅負減輕而帶來的收益尚不足以抵扣這些成本的支出，則寧可保持小規模納稅人的身份。

到底選擇哪種納稅人對自己更為有利呢？一般而言，有以下三種方法可以進行選擇：

1.增值率籌劃法

對于你公司來說，當增值率為35.3％，兩者稅負相同；當增值率低于35.3％，小規模納稅人的稅負重于一般納稅人；當增值率高于35.3％，則一般納稅人稅負重于小規模納稅人。對于商業企業來說，具體情況與上相同。

總的來說，在增值率較低的情況下，一般納稅人比小規模納稅人較有優勢，主要原因是前者可抵扣進項稅額，而后者不能。但情況并非總是如此，隨著增值率的上升，一般納稅人的優勢越來越小。在非零售環節，一些毛利率較大的企業，如經營奢侈品或富有彈性的商品時，小規模納稅人很容易通過降價來達到盡可能高利潤，而又少納稅。在零售環節，一般納稅人的優勢地位更小，雖然一般納稅人可按17％（13％）稅率剔除銷項稅額，而小規模納稅人按4％剔除，但其不含稅收入高，當進銷差價率達到一程度時，小規模納稅人的利潤已超過了一般納稅人，達到了利潤最大化。

2.抵扣進項物資占銷售額比重判別法

當你公司可抵扣的購進項目占銷售額的比重為64.7％（或76.5％）時，兩種納稅人稅負完全相同；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重大于64.7％（或76.5％）時，一般納稅人稅負輕于小規模納稅人；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重小于64.7％（或76.5％）時，則一般納稅人稅負重于小規模納稅人。

3.含稅銷售額與含稅購貨額比較法

當你的含稅購貨額為同期銷售額的61％時，兩種稅負完全相同；當企業的含稅購貨額大于同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負輕于小規模納稅人；當企業含稅購貨額小于同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負重于小規模納稅人。

你可以進行納稅籌劃，即根據所經營貨物的總體增值率水平，選擇不同的納稅人身份。當然，小規模納稅人轉換為一般納稅人必須具備一定的條件，才能選擇此法以達到節稅的目的

小型貿易公司如何合理避稅？

小型貿易公司如何合理避稅？有限公司返稅政策

一些中大型企業想要建立分公司、子公司來分流業務時，可以將新注冊的到地方政府稅收優惠園區，不用實地辦公，只用在當地登記納稅，即可享受稅收返還獎勵。

當地有這樣的稅收優惠政策，企業入駐后就可以享受。

增值稅：地方留存部分（50％ ）70％-90％的稅收支持，相當于鼓勵企業增值稅納稅額總額的35％-45％。

企業所得稅：地方留存部分（40% ）70％-90％的稅收支持，相當于鼓勵企業繳納企業所得稅納稅總額的28%-36%。

稅收獎勵支持周期一般為納稅申報的下一個月，具體基于當地財政支持，通過總部經濟入駐的公司，前期商定的支持比例將被兌現。

自然人代開：

若是企業對于成本發票的需求特別迫切，比較急的話，可以考慮自然人代開的方式。不用自然人設立企業，只是需要提交自然人的身份資料，以及業務合同，由我司專員代為去稅收洼地的稅務局代開發票，綜合稅率2.5%-3%。完稅后也會提供和完稅證明，1-2個工作日就可以開票出來。

有的朋友可能會問，自己去稅務局代開不行嗎。其實是可以的，但是個人去稅務局代開的話，稅率就是20%，或者是按五級累進制查賬征收，稅率也比較高。

筆者所在的是稅收洼地直屬的招商平臺，只有通過稅收洼地的地方稅務才能享受到稅率低的核定代開發票。

貿易公司增值稅的合理避稅方法,請高手指教!

商貿行業都了解，進項發票欠缺的問題就真的很扎實，因為商貿行業本來進項的來源就比較復雜，很多票據難以獲得。

 

一、商貿行業進項發票不足的原因：

商貿行業的成本比較麻煩復雜，質量成本、人力成本、采購成本、管理成本等，其中還有很大一部分的隱性成本是很難計算出來的，就像是渠道方面啊，成本控制的幅度不同，導致也會存在很多貨物有不同發票的情況，所以說企業的賬面利潤會存在一個虛高的情況。

 

二、商貿行業增值稅稅負重，應該如何解決？

建議是通過稅收優惠園區的注冊式招商模式進行解決！

入駐在稅收優惠園區，注冊在當地，企業的原有公司與現稅收優惠園區新設立的企業進行業務往來，通過業務合作的形式，把利潤是留在稅收洼地，則該地的企業就可以享受稅收優惠政策。

當然，稅收優惠園區的政策也并不相同。一是有限公司的稅收獎勵模式；二是個人獨資企業核定征收所得稅的模式；還有一個就是自然人代開。

 

1.有限公司稅收優惠政策：

企業在稅收洼地，注冊有限公司，只是把注冊地放在園區，企業實際的經營地址沒有要求，就可以享受當地的稅收優惠政策。

 

比如說寧夏的企業，想要享受小編所在平臺的江蘇園區的稅收優惠政策，只需要把有限公司設立需要提交的資料交由小編，小編再進行企業的辦理事宜，進行園區政府對接，企業實際的經營地址在寧夏也沒有關系。

 

因為稅收優惠園區的工商和稅務，為了配合政府的招商工作，是對企業的注冊地和實際經營地沒有硬性要求的，也不會為難企業。

具體的政策內容就是：

 

2.設立個人獨資企業，進行核定征收，彌補企業成本發票方面空缺：

針對于企業成本發票欠缺所致的企業所得稅稅收負擔重的情況，企業是可以考慮借助個人獨資企業核定征收這一節稅“工具”，進行合理合規節稅的！

 

因為個人獨資企業沒有成本的要求，只需要核定開票量，核定下來的所得稅稅率就只有0.5%-2.1%，增值稅因之前的疫情影響是降低為1%；附加稅0.06%。

綜合的稅負率算下來只有0.5%-3.16%！

 

3.自然人代開，綜合稅率2.5%-3%,如果企業的對接方接受，也是可以采取的。

 

企業只需要進行正常的業務往來，業務真實，就是可以達到合理合規節稅，減輕稅收成本的效果的哈！

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