01 服務貿易電子稅務備案(《國家外匯管理局經常項目管理司關于服務貿易對外支付稅務備案信息網上核驗功)

服務貿易稅務備案的目的

（一）明確了對外支付需要進行稅務備案的情形。（二）規范和簡化對外支付稅務備案程序。 （三）對境內支付人和稅務機關提出要求。

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服務貿易+為什么要做稅務備案原因

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稅務局出口稅務備案登記可以在貨物出口后辦理嗎?

生活百事通小韭菜

美好生活家

出口企業在辦理出口退(免)稅認定手續前出口的貨物，凡在出口退稅申報期限內申報退稅的，可按規定批準其退稅；凡超過出口退稅申報期限的，稅務機關視同內銷予以征稅。需要說明的是，出口退(免)稅認定手續是稅務機關有效實施出口退稅管理最基本的條件，我們雖然調整了相關規定，但仍然要求出口企業應先辦理出口退(免)稅認定手續，再從事出口業務。

服務貿易收匯需審核稅務備案表嗎？

服務貿易收匯需審核稅務備案表。

公告2013年第40號

為便利對外支付和加強跨境稅源管理，現就服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題公告如下：

一、境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元，下同)下列外匯資金，除本公告第三條規定的情形外，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案：

(一)境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等服務貿易收入;

(二)境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入;

(三)境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。

外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上的，應按照本規定進行稅務備案。

二、境內機構和個人(以下稱備案人)在辦理對外支付稅務備案時，應向主管稅務機關提交加蓋公章的合同(協議)或相關交易憑證復印件(外文文本應同時附送中文譯本)，并填報《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》(一式兩份，以下簡稱《備案表》，見附件1)。

同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務備案手續，但只需在首次付匯備案時提交合同(協議)或相關交易憑證復印件。

三、境內機構和個人對外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》：

(一)境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用;

(二)境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程的工程款;

(三)境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款;

(四)進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用;

(五)保險項下保費、保險金等相關費用;

(六)從事運輸或遠洋漁業的境內機構在境外發生的修理、油料、港雜等各項費用;

(七)境內旅行社從事出境旅游業務的團費以及代訂、代辦的住宿、交通等相關費用;

(八)亞洲開發銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業分得的利潤和轉讓股份所得、在華財產(含房產)出租或轉讓收入以及貸款給我國境內機構取得的利息;

(九)外國政 府和國際金融組織向我國提供的外國政府(轉)貸款(含外國政 府混合(轉)貸款)和國際金融組織貸款項下的利息。本項所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團、國際開發協會、國際農業發展基金組織、歐洲投資銀行等;

(十)外匯指定銀行或財務公司自身對外融資如境外借款、境外同業拆借、海外代付以及其他債務等項下的利息;

(十一)我國省級以上國家機關對外無償捐贈援助資金;

(十二)境內證券公司或登記結算公司向境外機構或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益;

(十三)境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯;

(十四)境內機構和個人辦理服務貿易、收益和經常轉移項下退匯;

(十五)國家規定的其他情形。

四、境外個人辦理服務貿易、收益和經常轉移項下對外支付，應按照個人外匯管理的相關規定辦理。

《國家外匯管理局經常項目管理司關于服務貿易對外支付稅務備案信息網上核驗功

法律主觀：

外匯登記需在完成發改委和商務部的批準后方可進行。 國家外匯管理局2009年出臺了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(匯發[2009]30號)，規定境內機構境外直接投資在獲得境外直接投資主管部門核準后，應持相關材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記。 在取得前述外匯登記后，境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續;外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。 外管局審查的目的主要是為了確保外匯資金是由擬投資者所有，在審查過程中不會考慮任何經濟或商業上的因素。 境外公司收購境內公司流程 。由上文可知，境外公司收購境內公司的程序是相當復雜的，而且在審批過程中，不能出一點差錯，否則就可能審批不成，隨之也就不能收購。也希望想要收購境內企業的境外公司能夠通過本文的介紹有簡單的了解。如果境內公司被收購，但是對其中的流程不了解還是尋找專業部門 代理 。

非貿合同備案后所得稅申報

一、什么是非貿付匯

      非貿付匯是指境外企業或機構(非居民企業)在我國境內發生勞務收入或取得來源于我國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費等其他所得以及與資本項目有關的收入時,由境內企業對其支付外匯的一種行為。

      二、非貿付匯的流程

      非貿付匯的基本流程,從稅務管理的角度,需要經歷四個步驟:合同備案、稅務備案、對外支付、納稅申報。

      三、電子稅務局非貿付匯具體操作流程

      第一步:合同備案

      1、登錄電子稅務局—我要辦稅—事項辦理—涉稅事項辦理—申報—跨境交易合同信息采集—辦理。

      2、新增合同,根據合同合作內容確認支付所得項目,不同的所得需要填寫的合同備案信息不一致,但都以合同內容為基礎,我們以特許權使用費所得為例,需填寫非居民納稅人情況、合同基本信息和支付方信息。

      3、登記表填寫之后進入下一步,上傳報資料:合同復印件、發票、中文譯本,上傳之后合同備案即為完成。

      第二步:稅務備案

      稅務備案為非必報,根據《國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》,未超過等值5萬美元的單筆對外支付無需進行稅務備案。基于同一合同需要多次對外支付的,僅需在單筆支付首次超過等值5萬美元時進行稅務備案。

      備案表可在國家稅務總局下載中心下載《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》,填寫之后由支付人(備案人)加蓋公章,一式兩份,在電子稅局做稅務備案時作為件上傳。

      1、登錄電子稅務局—我要辦稅—事項辦理—涉稅事項辦理—證明—服務貿易等項目對外支付稅務備案—辦理。

      2、點擊新增,錄入境內支付人信息、合同信息、境外收款人信息及支付金額。

      3、填寫完畢進入下一步上傳件,具體上傳資料為:加蓋公章的《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》、合同、發票及中文譯本,上傳之后即完成稅務備案。

      第三步:對外支付

      支付人到相應銀行進行對外支付即可。

      特別提醒:扣繳義務人應于支付或到期應支付起7日內,到主管稅務機關代扣代繳相關稅費,如企業未做過代扣代繳相關稅種認定,可提前在電子稅務局做好稅種核定,企業所得稅認定過之后無需再次認定,增值稅要區分不同的征收品目分別進行認定。

      第四步:納稅申報

      1、登錄電子稅務局—我要辦稅—稅費申報及繳納—其他申報—通用代扣代繳、代收代繳申報(增值稅)、扣繳企業所得稅申報(所得稅)

      2、增值稅申報,選擇相應的征收品目進行計算申報即可。

      3、所得稅申報,首先要確認是源泉扣繳還是指定扣繳,然后計算申報即可。

服務貿易對外支付稅務備案后交稅嗎

不用

服務貿易稅務備案時沒有繳稅，不在繳稅范圍內

所以服務貿易對外支付稅務備案后不用交稅

服務貿易是一

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