01 某外貿公司在繳納了100萬元(8．某外貿進出口公司當月進口100輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為14.3萬元，繳納關稅4.1萬元)

8．某外貿進出口公司當月進口100輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為14.3萬元，繳納關稅4.1萬元

應納消費稅稅額=（關稅完稅價+關稅稅額）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率

=(14.3W+4.1W) / (1-8%)*8%*100

=160000

2014年會計職稱考試試題：初級經濟法基礎（機考一）上

2014會計職稱《初級經濟法基礎》無紙化機考卷(1)

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1 某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2013年度該企業的應納稅所得額為500萬元，該企業2013年度應繳納的企業所得稅額為()萬元。

A.125

B.100

C.75

D.50

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核企業所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。該企業2013年度應繳納的企業所得稅額=500X 15%=75(萬元)。

2 農村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當地適用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農用耕地建設直接為農業生產服務的生產設施，則李某應該繳納耕地占用稅()元。

A.0

B.200

C.2500

D.5000

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核耕地占用稅的計算。農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。建設直接為農業生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅。則李某應該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。

3 某外貿公司進口一批貨物，貨價100萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費和運費分別為5萬元和7萬元。已知關稅稅率10%。則該公司應繳納的進口關稅為()萬元。

A.10

B.10.5

C.10.7

D.11.2

參考答案: D

答案解析:

本題考核關稅的計算。 關稅完稅價格=100+5+7 =112(萬元)：關稅=112×10%= 11.2(萬元)。

4 根據契稅的規定，國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是()。

A.土地原值

B.土地評估價格

C.成交價格

D.國家定價

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為契稅計稅依據。

5 律師王某業余時間發表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為()元。

A.2800

B.3040

C.3840

D.4800

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核個人所得稅的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務，屬于勞務報酬所得。應納個人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。

6 除另有規定外，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是()。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核完稅憑證、發票等資料的保存期限。根據規定，法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存l0年。

7 根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的稅款征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核稅款的征收方式。查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

8仲裁裁決作出后，當事人就同一一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。這體現的仲裁原則是()。

A.自愿原則

B.一裁終局

C.兩審終審制

D.仲裁組織依法獨立行使仲裁權

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。

9 下列關于銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A.銀行匯票的實際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額

B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票

參考答案: D

答案解析:

【解析】本題考核匯票的規定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，故選項D錯誤。

10 某學者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元，其將取得的收入拿出7000元通過當地教育局對青少年活動中心進行了捐贈。則該學者取得翻譯收入應繳納的個人所得稅為( )元。

A.2600

B.2800

C.3600

D.3800

參考答案: A

答案解析:

【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人通過非盈利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所的捐贈，在計算個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。則應繳納的個人所得稅：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。

11 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過()。

A.2個月

B.3個月

C.6個月

D.9個月

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核國內信用證的規定。信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。

12 根據規定，停工留薪期一般不超過()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核停工留薪期的規定。

13 根據刑事法律制度的規定，下列各項中，有期徒刑的期限是()。

A.10年以下

B.1年以上6年以下

C.6個月以上15年以下

D.3年以上20年以下

參考答案: C

答案解析:

本題考核刑事責任。有期徒刑的期限，為6個月以上15年以下。

14某私營企業擁有原值為3000萬元的房產，2013年1月1日將其中的1/3用于對外投資聯營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2013年應納房產稅為()萬元.

A.28.8

B.36

C.16.8

D.26.4

參考答案: D

答案解析:

【解析】本題考核房產稅的計算。對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，實際上是以聯營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅。該企業2012年應納房產稅=3000X(1-1/3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。

15 下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是()。

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.在中國境內成立的外商獨資企業

C.在中國境內成立的合伙企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

參考答案: C

答案解析:

本題考核企業所得稅納稅人。企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，他們是個人所得稅的納稅人。

16 2013年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費2萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費為()元。

A.80

B.250

C.400

D.600

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核銀行卡的收費標準。商業銀行辦理銀彳亍卡收單業務應當按下列標準向商戶收取結算手續費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%。則2×1.25%×10000=250(元)。

17 根據銀行卡交易的基本規定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的()。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核銀行卡交易的基本規定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

18 下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是()。

A.向個人提供修理、修配服務

B.向個人零售煙酒、食品

C.向一般納稅人銷售貨物

D.向一般納稅人銷售房屋

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核增值稅專用發票的開具。根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。

19 根據契稅暫行條例的規定，可以享受免征契稅優惠待遇的是()。

A.城鎮職工購買公有住房的

B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C.納稅人開采荒地修建工廠

D.納稅人開采荒山用于農業生產

參考答案: D

答案解析:

【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A，城鎮職工按照規定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅;選項8，國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅;選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁生產的， 免征契稅，修建工廠不免征契稅。

20 關于票據掛失止付，下列說法中，正確的是()。

A.申請公示催告必須先申請掛失止付

B.辦

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