01 新開的貿易公司要怎么做賬(新開公司做賬時常用的會計分錄有哪些？)

新開的貿易公司怎么建賬？

新開的貿易公司要先制作出適合自己公司運作的財務制度和財務崗位的工作流程，開立好銀行基本帳戶，購買帳簿，然后根據業務的發生做帳務處理。

一般納稅人和小規模企業:

手工帳要建:

1、總賬。

2、往來明細帳。

3、庫存商品帳

4、應交稅金賬（一般納稅人要單獨建應交稅金臺帳，小規模企業建應交稅金明細帳）

5、銀行存款日記賬

6.現金日記賬

7.固定資產明細帳

8.費用明細帳

如果是財務軟件記賬的話，就按財務系統來做

庫存用戶進銷存軟件單獨建帳。

做賬:

開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬，是指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程·也稱會計實務。在過去計劃經濟年代里，會計只是被動地執行國家規定完成上述過程就可以.隨著市場經濟不斷完善，經濟業務不斷創新，如何更準確、更合理地處理每一筆業務成為很多會計必修的一門技術。至此，會計作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好。

報稅:

向稅務部門申報并辦理有關納稅手續。

一般公司的報稅項目：

國稅：增值稅及其附加稅

地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。

每月的15號之前完成申報。

1、國稅:

原來是帶上會計報表并填寫納稅申報表到窗口去錄入，現在已經推廣網上申報，找到當地國稅局網站，上面有一個網上申報入口（比如買粉絲://wsbs.sc-n-tax.買粉絲.買粉絲/），輸入你企業的稅務登記證號，輸入密碼就可以了，密碼不知道找專管員問。登錄后，上面會提供“網上申報”入口，點擊后會讓你選“小規模納稅人”（就是年營業額低于80萬的企業）或“一般納稅人”（年營業額大于80萬的企業），點擊“進入申報”進入申報表錄入。

（1） “企業年度聯業務往來報告表”，每年填報，一般每年第一個季度（3月15日前

（2）“2014版企業所得稅年度納稅申報（A類）”，每年填報，一般每年第一個季度（3月15日前）

（3） “2013小企業會計準則類報表”，一般每季度填報一次，按照財務報表錄入就可以了。錄入完了，稅款是自動計算的。 完成錄入后，不要忘記點擊“確認”按鈕，確保數據正確錄入，提交后一般網絡系統會顯示通知消息告訴你是否已經正常接受，有問題自行檢查后重新提交，特殊情況聯系專管員處理。

完成申報后，可以答應出相應的納稅申報表，如“增值稅納稅申報表”并蓋公司章，必要時到窗口提交。

2、地稅

基本流程跟國稅模式基本差不多，一般都是按月申報。其入口在省地稅局主頁上，如“買粉絲://12366.sc-l-tax.買粉絲.買粉絲/etax/”。

登錄的模式包括動態密碼（到地稅窗口找專管員給你添加上辦理人的手機號，登錄時給你發一個動態密碼，用它登錄就可以了）和CA證書模式（需要按要求到數字證書管理機關提交材料買一個證書的U盤并到稅務進行登記），動態密碼登錄一般要定期提交紙質資料（專管員會告訴你是月還是季度）而CA證書的可以不用提交。

系統登錄后的會提示你當期是否沒有申報還是已經申報成功，最好是申報完成后重新再進入系統看看是否申報成功，防止出現當時顯示成功重新進入顯示未申報的情況。

新開公司做賬時常用的會計分錄有哪些？

1.購入固定資產

借：固定資產（增值稅計入固定資產）

貸：銀行存款（開出支票支付）

應付賬款（款暫欠）

2.材料采購

（1）購入材料，以后入庫。

①購入時：

借:材料采購A

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）

貸：銀行存款（款支付）

應付賬款（款暫欠）

應付票據（開出商業匯票）

預付賬款（款項已預付）

②支付購入的運雜費

借：材料采購B

貸：庫存現金、銀行存款

③材料驗收入庫（結轉采購成本）

借：原材料A+B（注金額）

貸：材料采購

（2）購入材料，并入庫。

借：原材料

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）

貸：銀行存款（款支付）

應付賬款（款暫欠）

應付票據（開出商業匯票）

預付賬款（款項已預付）

（3）預付款時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

3.生產等領用材料

借：生產成本----**產品（產品領用材料）

制造費用（車間一般耗用）

管理費用（管理部門用）

貸：原材料

4.工資的核算

①提取現金（開出支票）

借：庫存現金

貸：銀行存款

*將現金存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現金

②發放工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

③分配工資等

借：生產成本（生產工人的工資）

制造費用（車間管理人員工資）

管理費用（企業管理人員工資）

在建工程（工程人員工資）

貸：應付職工薪酬-工資

④支付職工困難補助等

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

5.差旅費

①預借時

借：其他應收款

貸：庫存現金

②報銷時

借：管理費用（管理人員）

制造費用（車間管理人員）

借或貸：庫存現金（差額補收付）

貸：其他應收款（原借的金額）

③直接報銷（沒預借）

借：管理費用（管理人員）

制造費用（車間管理人員）

貸：庫存現金、銀行存款

6.期間費用等業務

①支付廣告費、銷售運雜費

借：銷售費用

貸：銀行存款

②支付退休金、交際應酬費

借：管理費用

貸：庫存現金

③支付銀行借款的手續費

借：財務費用

貸：銀行存款

④支付辦公用品、水電費

借：管理費用（管理部門用）

制造費用（車間用）

貸：銀行存款

⑤支付機器設備維修費

借：制造費用

貸：銀行存款

7.折舊費

借：管理費用（管理部門）

制造費用（車間的）

貸：累計折舊

8.待攤費用的處理

（本期支付，下期攤銷）

①借：待攤費用

貸：銀行存款

②借：制造費用

管理費用

貸：待攤費用

9.制造費用的分配

借：生產成本---**產品

----**產品

貸：制造費用

10.產品完工，驗收入庫

借：庫存商品

貸：生產成本

11.銷售業務

①產品銷售收入實現

借：銀行存款

應收賬款

應收票據

預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值（銷項稅額）

②結轉銷售成本

借：主營業務成本（銷售數量*單位成本）

貸：庫存商品

③計算銷售稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費---應交營業稅

教育費附加

④預收款時

借：銀行存款

貸：預收賬款

12.接受投資

借：銀行存款

固定資產

無形資產

貸：實收資本

13.盈余公積，轉增資本

借：盈余公積

貸：實收資本

14.借款業務

①向銀行借款

借：銀行存款

貸：短期借款（1年）

②計提利息

借：財務費用

貸：應付利息

③取得銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財務費用

④歸還借款

借：短期借款

貸：銀行存款

15.其他業務收支的核算

①材料銷售或租金收入

借：銀行存款

貸：其他業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

②結轉材料銷售成本

借：其他業務成本

貸：原材料

16.罰款收支

①取得罰款收入

借：庫存現金

貸：營業外收入

②支付罰款

借：營業外支出

貸：庫存現金

17.應付款項的核算

①收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應收賬款

②支付前欠貨款

借：應付賬款

貸:銀行存款

18.所得稅的核算

（注：所得稅計算）

①計算所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費----應交所得稅

②交納所得稅

借：應交稅費----應交所得稅

貸：銀行存款

③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉）

借：本年利潤

貸：所得稅費用

19.結轉損益類各賬戶

規律：損益類賬戶轉入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額

①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發生額的帳戶）

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

投資收益

貸：本年利潤

②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發生額的賬戶）

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配----末分配利潤（本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）

20.利潤分配

①提取盈余公積

借：利潤分配---提取盈余公積

貸：盈余公積（凈利潤*提取比例）

②向投資者分配利潤

借：利潤分配---應付股利

貸：應付股利（流動負債）

③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。

借：利潤分配----末分配利潤

貸：利潤分配---提取盈余公積

利潤分配---應付股利

④支付股利時

借：應付股利

貸：庫存現金、銀行存款

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