01 活牛貿易是否免增值稅(活牛買賣是否交增值稅)

活牛買賣是否交增值稅

根據財稅[2012]75 號文的規定,對于對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

      而活牛并不屬于鮮活肉產品,活牛的買賣屬于銷售家禽牲畜。而企業是否適用免征增值稅政策,可以參考《增值稅暫行條例》規定的農業生產者銷售自產農產品政策。

      由于貴司是外購活牛進行的銷售,不可以免征增值稅,應當適用 9%的稅率繳納增值稅。

      _________

相關規定:

      《增值稅暫行條例》

      第十五條 下列項目免征增值稅:

      (一)農業生產者銷售的自產農產品;

      《增值稅暫行條例實施細則》

      第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍,限定如下:

      (一)第一款第(一)項所稱農業,是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

      農業生產者,包括從事農業生產的單位和個人。

      農產品,是指初級農產品,具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

活牛買賣是否交增值稅

該買賣要交增值稅。

買賣牲畜、家禽屬于畜牧產品類，也是屬于農產品，需要繳納增值稅，適用增值稅稅率9%。

企業從事牲畜、家禽飼養項目的所得免征企業所得稅。公司加農戶經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。

活畜交易公司出售活牛需要交增值稅嗎？

公司有經營活動有營業收入就要繳納增值稅

免增值稅的有哪些

問題一：哪些情況可免增值稅 一、下列項目免征增值稅：

（一）、農業生產者銷售的自產農業產品。是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的“農業產品征稅范圍注釋”所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規定稅率征收增值稅。

（二）、避孕藥品和用具。

（三）、古舊圖書。是指向社會收購的古書和舊書。

（四）、直接用于科學研究，科學試驗和教學的進口儀器、設備。

（五）、外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備。

（六）、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備。

（七）、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。具體指供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器)，免征增值稅。

（八）、殘疾人個人提供加工修理修配勞務，免征增值稅

（九）、銷售的自己使用過的物品。

1.從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。

應稅固定資產是相對免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指同時具備以下條件：①屬于企業固定資產目錄所列貨物；②企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物；③銷售價格不超過其原值的貨物。

2.從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。

二、農業生產資料貨物免征增值稅

（一）、農膜

（二）、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中于少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。稅收管理員應做好有關資料的收集、保管，以備檢查。

（三）、生產銷售的阿維菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊脂、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊脂、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲草、殺早雙、順式氯氰菊酯、涕來威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

（四）、批發和零售種子、種苗、化肥、農藥、農機（不包括農機配件）。

三、污水處理費免征增值稅政策

自2001年7月1日起，對各級 *** 主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

四、農村電網維護費免征增值稅政策

對供電部門在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免征增值稅。

五、自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、......>>

問題二：常見的增值稅免稅項目有哪些 目前，增值稅優惠政策主要包括直接免稅、減征稅款、即征即退等方式。我帶你一起來看看常見的免稅項目有哪些吧！

直接免稅項目

1．農業生產者銷售的自產農產品；

2．避孕藥品和用具；

3．古舊圖書：指向社會收購的古書和舊書；

4．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5．外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7．其他個人銷售自己使用過的物品；

8．承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售糧食；

9．從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜；（蔬菜罐頭不免征）

10．血站供應給醫療機構的臨床用血；

11．非營利性醫療機構自產自用的制劑；

12．營利性醫療機構3年內自產自用的制劑；

13．鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務；

14．供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費；

15．供電部門或企業在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費

16．生產銷售免稅飼料產品：單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料；（寵物飼料不免征）

營改增過渡政策規定免稅項目

（一）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。

（二）養老機構提供的養老服務。

（三）殘疾人福利機構提供的育養服務。

（四）婚姻介紹服務。

（五）殯葬服務。

（六）殘疾人員本人為社會提供的服務。

（七）醫療機構提供的醫療服務。

（八）從事學歷教育的學校提供的教育服務。

（九）學生勤工儉學提供的服務。

（十）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（十一）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。

（十二）寺院、宮觀、 *** 寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（十三）行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規定條件的 *** 性基金和行政事業性收費。

（十四）個人轉讓著作權。

（十五）個人銷售自建自用住房。

（十六）2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房。

（十七）臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業務在大陸取得的運輸收入。

（十八）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務。

（十九）以下利息收入。

1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。

2.國家助學貸款。

3.國債、地方 *** 債。

4.人民銀行對金融機構的貸款。

5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款。

6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發放的外匯貸款。

7.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

（二十）被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。

（二十一）保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。

（二十二）下列金融商品轉讓收入。

1.合格境外投資者（QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業務。

2.香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。

3.對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內地基金份額。

4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券。

5.個人從事金融商品轉讓業務。

（二十三）金融同業往來利息收入。