01 海南自由貿易區減按多少征收企業所得稅(2023企業所得稅稅率是多少)

海南貿易港減按多少征收企業所得稅

海南貿易港減按15%征收企業所得稅。

海南自貿港主要有以下幾點優勢：

1、海南自貿港可以全球試點。海南是我們國家新增的海關特殊監管區域，也是跨境電商零售進口試點的地區。設立了海南自貿港后，也就意味著海南整個島嶼都可以完全不受任何限制的去發展各種跨境電子商務模式，與內地相比沒有區域限制；

3、海南自由貿易港實施的是比內地更加自由和便利的貿易政策，它可以形成一個連接國內外自成體系的市場。在海南自由貿易港的是廠里的外貿人，可以實現充分的貿易自由，人員出入境以及運輸等工作都能夠獲得十分的便利。

法律依據：《中華人民共和國海南自由貿易港法》第三條

海南自由貿易港建設，應當體現中國特色，借鑒國際經驗，圍繞海南戰略定位，發揮海南優勢，推進改革創新，加強風險防范，貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，堅持高質量發展，堅持總體國家安全觀，堅持以人民為中心，實現經濟繁榮、社會文明、生態宜居、人民幸福。

對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業減按多少征收企業所得稅

優化稅收政策安排。從本方案發布之日起，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。對在海南自由貿易港游業、現代服務業、高新技術產業企業，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。對企業符合條件的資本性支出，允許在支出發生次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。對享受上述優高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。

一、農田征收補償條件：

1.旱田平均每畝補償5.8萬元;

2.水田平均每畝補償9.9萬元;

3.菜田平均每畝補償15.6萬元。征收土地應當給予公平、合理的補償,保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。

二、農田征收補償程序：

1.擬定征地方案 征地方案由擬征地所在地縣、市人民政 府或其土地行政主管部門擬定。征地方案,包括征地的目的及用途,征地的范圍、地類、面積、地上附著物的種類及數量,征地及地上附著物和青苗的補償；

2.審查、報批及批準 征地方案擬定后,由縣、市人民政 府按照《中華人民共和國土地管理法》規定的批準權限,經土地行政主管部門審查后,報人民政 府批準,獲得批準的,批準此征地方案的政 府將作出用地批復,下級政 府以此為依據進行征地。

3.征地方案公告 征地依法定程序批準后,由縣級以上人民政 府在當地予以公告。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

企業所得稅稅率知多少

工商所得稅

稅率匯總

小錢：稅務使用肖偉，我剛從事企業財務，企業所得稅稅率比較高。具體應該如何使用？

1.25%的基本稅率

基本稅率

企業所得稅稅率為25%。

政策基礎

003010第四條

2.應適用20%的稅率。

小型微利企業

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策基礎

003010第二十八條。

003010(財稅[2019]13號)第二條。

003010(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)，第一條。

3.應適用15%的稅率。

1.高科技企業

國家需要扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.技術先進的服務企業

對認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策基礎

003010(財稅[2017]79號)第一條。

3.平潭綜合實驗區合格企業

自2021年1月21日至2025年12月31日，對位于平潭綜合實驗區的符合條件的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策基礎

103010(財稅[2021]29號)第一條、第五條。

4.注冊在海南自由貿易港

鼓勵工業企業的實質性經營。

自2020年1月20日至2024年12月31日，對在海南自由貿易港注冊并有實質性經營的鼓勵類工業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類工業企業，是指主營業務為《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》中規定的工業項目，且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。

政策基礎

103010(財稅[2020]31號)第一條、第四條。

5.西部地區鼓勵發展的產業

對位于西部地區，主營業務為《中華人民共和國企業所得稅法》新增鼓勵類工業項目，且主營業務收入占當年企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類工業企業，是指主營業務為《中華人民共和國企業所得稅法》中規定的工業項目，且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。

政策基礎

003010(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第14號)，第一條。

103010第一條(財政部公告2020年第23號)。

6.中國(上海)自由貿易試驗區

臨港新區重點產業

2020年1月1日起，符合條件的法人企業從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民航等重點領域核心環節相關產品(技術)的經營。并從事實質性的生產或研發；d .新區內的活動，自設立之日起五年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策基礎

103010(財稅[2020]38號)第一條、第四條。

7.從事污染防治的第三方企業

自2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施)運行維護的企業。

政策基礎

103010(財政部國家稅務總局生態環境部國家發展改革委2019年第60號公告)第一條、第四條。

4.應適用10%的稅率。

1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業

自2020年1月1日起，對國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業免征企業所得稅

103010(工業和信息化部、發展改革委、財政部、國家稅務總局公告2020年第45號)第四條、第十條。

2.非居民企業

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策基礎

003010第九十一條

相關問答：企業所得稅怎么征收幾個點

現行稅法規定企業所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規定。國務院日前發布了《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》，對中小企業的發展提出29條具體意見，其中在稅收方面規定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

(1)國有企業;

(2)集體企業;

(3)私營企業;

(4)聯營企業;

(5)股份制企業;

(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

2023企業所得稅稅率是多少

企業所得稅稅率表2023具體如下：

1、25%基本稅率。基本稅率：企業所得稅的稅率為25%；

2、適用20%稅率。小型微利企業：

（1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅；

（2）對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅。

3、適用15%稅率：

（1）高新技術企業。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；

（2）技術先進型服務企業。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；

（3）平潭綜合實驗區符合條件的企業。自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅；

（4）注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業。自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（5）從事污染防治的第三方企業。對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施）運營維護的企業；執行期限延至2023年12月31日。

3、適用10%稅率：

（1）國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業。自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅

（2）非居民企業。非居民企業取得企業所得稅法所規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅；即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

企業所得稅費用扣除標準具體如下：

1、工資、薪金支出，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；

2、職工福利費、工會經費、職工教育經費。企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除，具體如下：