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01 海南自由貿易港企業所得稅政策(海南稅收優惠政策2023)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-01 11:23:50【】9人已围观
简介2023海南稅收優惠政策2023海南稅收優惠政策主要包括:1、企業所得稅優惠:對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅;2、個人所得稅優惠:對在海南自由貿易港工作
2023海南稅收優惠政策
2023海南稅收優惠政策主要包括:
1、企業所得稅優惠:對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅;
2、個人所得稅優惠:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征;
3、進口稅收優惠:對海南自由貿易港進口的貨物,減按3%征收進口環節增值稅;
4、營業稅優惠:將營業稅改為增值稅,并逐步降低增值稅稅率;
5、稅收洼地政策:在海南自貿港設立的開發區、園區、產業基地等,可以享受一定的稅收優惠政策。
這一政策可以在支付寶上自助辦理,步驟如下:
1、在支付寶或是買粉絲首頁搜索“跑政通”;
2、選擇“稅收優惠篩查”;
3、與專員取得聯系,提交對應材料即可開始申報。
海南稅收優惠政策2023
法律分析:
一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年,2020年1月1日起執行至2024年12月31日。(一)對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營,指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業,指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業,如總機構設在海南自由貿易港,僅就其總機構和分支機構的所得,適用該優惠;總機構設在自貿港以外的企業,僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得,適用該優惠。(二)在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件:從境外新設分支機構取得的營業利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的,與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國(地區)的企業所得稅法定稅率不低于5%。(三)對在海南自由貿易港設立的企業,新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷;單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。該優惠政策執行期為4年,2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似,廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則,大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲,已購買離島機票、火車票、船票,并持有效身份證件(國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照),離開海南本島但不離境的國內外旅客,包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品,不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人,依法依規納入信用記錄,三年內不得購買離島免稅商品;對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的,由海關依照有關規定予以處理,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律依據】:
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理,規范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
海南自由貿易港稅收優惠政策解讀
海南自貿區的優惠政策:
1.企業所得稅優惠:符合海南省自貿區鼓勵類行業,主營業務達到百分之六十以上,享受企業所得稅15%的優惠稅率。
2.個人優惠政策:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,個人所得稅實際稅收負擔超過15%的,可以免除個人所得稅。
3.旅游。現代服務業。到2025年,高科技企業,新增加的境外直接投資所得,免征企業所得稅。
4.企業進口自用生產設備免征進口稅,進口環節增值稅和消費稅進口營使用運輸工具和游艇免征進口稅,進口環節增值稅和消費稅。
5.在海南自由貿易港設立的企業,包括購置(包括自建,自行開發)固定資產或無形資產,其單位價值不得超過500。
如果含稅金額為萬元,可以一次性記入當期成本費用,在計算應納稅所得額時扣除,不再按年計算折舊和攤銷:新購詈(含自建,自行開發)固定資產或無形資產,單位價值超過500。
如果是萬元,則可縮短折舊年限或采用加速折舊。攤銷方法。
二.海南工業園區的概況:
海口:
復興城產業園:
增值稅、企業所得稅返還,返還比例為地方留存部分的 35%-80%;
最低返還納稅標準:地方留存部分納稅達到50萬以上。
未來產業園:
①增值稅、企業所得稅返還市留存部分的 50%-80%;
最低返還納稅標準:企業年納稅達到10萬以上。
②對于注冊在海南未來產業園的納稅大戶,優先有買地權限。
三亞:
三亞基金小鎮:
免租五年,只需繳納物業管理費等,平均每月在45元/平-基金小鎮。
有關產品:海南公司注冊,海南合伙注冊。
2023海南稅收優惠政策
2023海南稅收優惠政策主要包括:
1、企業所得稅優惠:對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅;
2、個人所得稅優惠:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征;
3、進口稅收優惠:對海南自由貿易港進口的貨物,減按3%征收進口環節增值稅;
4、營業稅優惠:將營業稅改為增值稅,并逐步降低增值稅稅率;
5、稅收洼地政策:在海南自貿港設立的開發區、園區、產業基地等,可以享受一定的稅收優惠政策。
這一政策可以在支付寶上自助辦理,步驟如下:
1、在支付寶或是買粉絲首頁搜索“跑政通”;
2、選擇“稅收優惠篩查”;
3、與專員取得聯系,提交對應材料即可開始申報。
海南稅收優惠政策2023
法律分析:
一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年,2020年1月1日起執行至2024年12月31日。(一)對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營,指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業,指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業,如總機構設在海南自由貿易港,僅就其總機構和分支機構的所得,適用該優惠;總機構設在自貿港以外的企業,僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得,適用該優惠。(二)在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件:從境外新設分支機構取得的營業利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的,與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國(地區)的企業所得稅法定稅率不低于5%。(三)對在海南自由貿易港設立的企業,新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷;單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。該優惠政策執行期為4年,2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似,廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則,大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲,已購買離島機票、火車票、船票,并持有效身份證件(國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照),離開海南本島但不離境的國內外旅客,包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品,不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人,依法依規納入信用記錄,三年內不得購買離島免稅商品;對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的,由海關依照有關規定予以處理,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律依據】:
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理,規范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權
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