01 海南自由貿易港個人所得稅優惠政策什么時候實施(關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知執行期限為)

個人所得稅免征2023政策

法律分析：

一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營，指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業，指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業，如總機構設在海南自由貿易港，僅就其總機構和分支機構的所得，適用該優惠；總機構設在自貿港以外的企業，僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得，適用該優惠。（二）在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件：從境外新設分支機構取得的營業利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%。（三）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似，廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則，大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲，已購買離島機票、火車票、船票，并持有效身份證件（國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照），離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人，依法依規納入信用記錄，三年內不得購買離島免稅商品；對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的，由海關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知執行期限為

法律分析：《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》是財政部、稅務總局為支持海南自由貿易港建設，就有關企業所得稅優惠政策印發的通知。2020年6月23日，由財政部、稅務總局印發，自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

法律依據：根據《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》第四部分：本通知自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

海南稅收優惠政策2022

海南稅收優惠政策2022：

1、稅收政策涵蓋

海南自貿區政策優惠包括公司所得稅優惠、個人優惠政策、旅游現代服務政策優惠、公司進口自用生產設備優惠、開設企業優惠政策、購買固資政策優惠等。

2、分析優惠政策

（1）公司所得稅優惠。符合海南省自貿區鼓勵產業，主營業務達到60%以上，享受企業所得稅15%的優惠稅率。

（2）個人優惠政策。對在海南自由貿易港工作的高端人才和短缺人才，實際個人所得稅負擔超過15%的，可免征個人所得稅。

（3）旅游.現代服務業。到2025年，高新技術企業，新增境外直接投資所得，免征企業所得稅。

（4）公司進口自用生產設備免征進口稅.增值稅和消費稅進口營使用運載工具和游艇免征進口稅、增值稅和消費稅進口環節。

（5）在海南自由貿易港設立的公司包括購買固體資產或無形資產。

優惠政策實施后施后的影響

自由貿易港各項稅收優惠政策的實施減輕了市場主體的稅收負擔.節約運營成本，優化經營環境，使納稅人獲得實實在在的利益，吸引各類人才，在海南經濟轉型和產業發展中發揮積極作用，增強海南經濟發展的活力。

促進產業結構的優化升級。各種稅收優惠政策在各個領域發揮著主導作用，促進了海南經濟發展模式的轉型和發展質量的提高。

海南個稅15%優惠政策如何申請退稅

年度匯算 多退少補

去年1月，新個稅法全面實施。新個稅法在提高基本減除費用的基礎上，新設子女教育等6項專項附加扣除。今年3月1日至6月30日，我國迎來首次個稅年度匯算。

3月27日,海南稅務部門發布公告：已為本省納稅人開通手機、網頁等個人所得稅綜合所得年度匯算遠程辦稅渠道。

個稅年度匯算，通俗來說，就是居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（下稱“綜合所得”）合并后，按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或應補稅，“查遺補漏，多退少補”。

兩種情況需辦年度匯算

1、2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；

2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

四種情況不需辦年度匯算

1

需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

2

年度匯算需補稅金額不超過400元的

3

預繳稅額與年度應納稅額一致

4

不申請年度匯算退稅的

需要注意，綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”指“毛收入”，即為不減除任何費用、扣除、稅款前的收入。對于工資薪金而言，通俗理解即為應發工資；對于勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得而言，通俗理解即為稅前收入，不是個人實際拿到手的錢。

如何申報？三種方式辦理

海口不少上班族已輕松申報

辦理個稅年度匯算 一定會退稅嗎？

退稅或補稅根據具體情況而定

7種情況可退稅

1

2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2

2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3

因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；

4

沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5

納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6

預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；

7

有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

這種情況需補稅

要在何時辦理年度匯算？

今年3月1日至6月30日

這兩天由于市民集中登錄，個稅系統時常出現“系統開小差”的情況。事實上，市民不用扎堆登錄。2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。

未按期辦理會如何？

退稅可放棄 補稅必須辦理

國家稅務總局發布《2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引》明確：

退稅可以放棄——如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算申請退稅是納稅人的權利，無需承擔任何責任。

補稅必須辦理——如納稅人需要補稅（符合規定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。

根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處 2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

小貼士

第二步：填報方式上，有兩個選項，分別是“使用已申報數據填寫”和“自行填寫”，由單位代扣個稅的納稅人可以選擇“使用已申報數據填寫”，這樣可以簡化填寫信息；其他情況可選擇“自行填寫”，逐項填報申報表。

第三步：在選擇“使用已申報數據填寫”后，頁面會顯示納稅人的基本信息、收入和稅前扣除，可逐項查看是否有錯誤或者漏填信息，點擊即可修改。

第四步：確認信息無誤后，可以點擊下一步，就可以看到匯算結果了。確認結果后點擊“提交申報”即可。

如果存在多繳，可以選擇申請退稅，再選擇需要退稅的銀行卡。如果存在少繳稅，則需要補稅，可以點擊立即繳稅，選擇相應的支付方式付款。當然，如果符合免予匯算的條件，可以在申報頁面直接點擊享受免申報，就無需繳納稅款了。

值班主任：戎海

值班總監：李國棟

海南注冊公司優惠政策

海南注冊公司優惠政策如下：

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