01 海南自由貿易島政策解讀(海南自由貿易港稅收優惠政策解讀)

海南自由貿易港稅收優惠政策解讀

海南自貿區的優惠政策:

1.企業所得稅優惠:符合海南省自貿區鼓勵類行業，主營業務達到百分之六十以上，享受企業所得稅15%的優惠稅率。

2.個人優惠政策:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，個人所得稅實際稅收負擔超過15%的，可以免除個人所得稅。

3.旅游。現代服務業。到2025年，高科技企業，新增加的境外直接投資所得，免征企業所得稅。

4.企業進口自用生產設備免征進口稅,進口環節增值稅和消費稅進口營使用運輸工具和游艇免征進口稅，進口環節增值稅和消費稅。

5.在海南自由貿易港設立的企業，包括購置(包括自建，自行開發)固定資產或無形資產，其單位價值不得超過500。

如果含稅金額為萬元，可以一次性記入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊和攤銷:新購詈(含自建,自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500。

如果是萬元，則可縮短折舊年限或采用加速折舊。攤銷方法。

二.海南工業園區的概況:

海口:

復興城產業園:

增值稅、企業所得稅返還，返還比例為地方留存部分的 35%-80%；

最低返還納稅標準:地方留存部分納稅達到50萬以上。

未來產業園:

①增值稅、企業所得稅返還市留存部分的 50%-80%；

最低返還納稅標準:企業年納稅達到10萬以上。

②對于注冊在海南未來產業園的納稅大戶，優先有買地權限。

三亞:

三亞基金小鎮:

免租五年，只需繳納物業管理費等，平均每月在45元/平-基金小鎮。

有關產品:海南公司注冊，海南合伙注冊。

海南島民每年每人免稅購物額度為10萬元,可以不用出島就可以享受這種優惠政策

      為貫徹落實《海南自由貿易港建設總體方案》,經國務院同意,現將海南離島旅客免稅購物政策(以下稱離島免稅政策)公告如下:

      一、離島免稅政策是指對乘飛機、火車、輪船離島(不包括離境)旅客實行限值、限量、限品種免進口稅購物,在實施離島免稅政策的免稅商店(以下稱離島免稅店)內或經批準的網上銷售窗口付款,在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨離島的稅收優惠政策。離島免稅政策免稅稅種為關稅、進口環節增值稅和消費稅。

      二、本公告所稱旅客,是指年滿16周歲,已購買離島機票、火車票、船票,并持有效身份證件(國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照),離開海南本島但不離境的國內外旅客,包括海南省居民。

      三、離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數。免稅商品種類及每次購買數量限制,按照本公告附件執行。超出免稅限額、限量的部分,照章征收進境物品進口稅。

      旅客購物后乘飛機、火車、輪船離島記為1次免稅購物。

      四、本公告所稱離島免稅店,是指具有實施離島免稅政策資格并實行特許經營的免稅商店,目前包括:海口美蘭機場免稅店、海口日月廣場免稅店、瓊海博鰲免稅店、三亞海棠灣免稅店。

      具有免稅品經銷資格的經營主體可按規定參與海南離島免稅經營。

      五、離島旅客在國家規定的額度和數量范圍內,在離島免稅店內或經批準的網上銷售窗口購買免稅商品,免稅店根據旅客離島時間運送貨物,旅客憑購物憑證在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨,并一次性隨身攜帶離島。

      六、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品,不得進入國內市場再次銷售。

      七、對違反本公告規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人,依法依規納入信用記錄,三年內不得購買離島免稅商品;對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的,由海關依照有關規定予以處理,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

      對協助違反離島免稅政策、擾亂市場秩序的旅行社、運輸企業等,給予行業性綜合整治。

      離島免稅店違反相關規定銷售免稅品,由海關依照有關法律、行政法規給予處理、處罰。

      八、離島免稅政策監管辦法由海關總署另行公布。

      離島免稅店銷售的免稅商品適用的增值稅、消費稅免稅政策,相關管理辦法由稅務總局商財政部另行制定。

      九、本公告自2020年7月1日起執行。財政部公告2011年第14號、2012年第73號、2015年第8號、2016年第15號、2017年第7號,及財政部、海關總署、稅務總局2018年公告第158號、2018年第175號同時廢止。

      特此公告。

      財政部 海關總署 稅務總局

      2020年6月29日

      調整離島免稅政策,支持海南自由貿易港建設——《關于海南離島旅客免稅購物政策的公告》的政策解讀

      2020年6月1日,黨中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》,提出“放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元,擴大免稅商品種類”。為落實《總體方案》要求,進一步釋放政策效應,高質量建設自由貿易港,經國務院同意,財政部、海關總署、稅務總局發布《關于海南離島旅客免稅購物政策的公告》,自2020年7月1日起實施。公告明確:離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元,不限次;擴大免稅商品種類,增加電子消費產品等7類消費者青睞商品;僅限定化妝品、手機和酒類商品的單次購買數量;旅客購買商品超出免稅限額、限量的部分,照章征收進境物品進口稅;具有免稅品經銷資格的經營主體可按規定參與海南離島免稅經營。

      與此前政策相比,《公告》主要調整包括:一是免稅購物額度從每年每人3萬元提高至10萬元。二是離島免稅商品品種由38種增至45種。三是取消單件商品8000元免稅限額規定。四是以額度管理為主,大幅減少單次購買數量限制的商品種類。五是鼓勵適度競爭,具有免稅品經銷資格的經營主體均可平等參與海南離島免稅經營。六是加強事中事后監管,明確參與倒賣、走私的個人、企業、離島免稅店將承擔的法律責任。

      我國自2011年4月開始試行離島旅客免稅購物政策以來,總體運行情況良好,促進了海南國際旅游島建設,帶動了海南旅游消費及相關產業發展。據海關統計,截至2019年底,累計購物1631萬人次,免稅銷售額538億元。此次政策調整力度大,將大幅改善消費者購物體驗,釋放政策紅利,提升群眾獲得感,促進海南國際旅游消費中心建設,增強各界對海南自貿港建設的信心。

海南購物免稅政策解讀

法律主觀：

海南 離島免稅政策正在醞釀放寬 據本報記者獲得的消息，在目前的方案中，免稅額度有望從目前的5000元/次、一年兩次提高到8000-10000元/次，一年四次。據悉，該方案正上報至相關部委研究審議，但具體結果何時出爐尚無法確定。 國人離島免稅是海南國際旅游島最具含金量的政策，而相關政策、特別是額度上的放寬，將對免稅市場產生重要影響。 從去年4月20日該政策試運行至今，海南已經有兩家免稅店投入運營，分別位于 三亞 市內和 海口 機場內。 截至4月15日，三亞、海口兩家離島免稅店銷售金額超過18億元，銷售免稅品約290萬件，購買人數超過90萬人次，日均銷售額約500萬元。其中，三亞免稅店銷售金額16.7億元，購買人數77萬人次;而去年12月21日開業的海口免稅店銷售金額1.4億元，購買人數13萬人次。 據此計算，三亞店的人均消費量在2168元，海口店在1076元。 免稅店的良好運轉讓中國國-旅(601888，股吧)業績也超出市場預期。根據季報，一季度離島免稅經營業務在游客人數大幅增長、人均消費顯著提升的合力作用下， 公司 收入達6.35億元，凈利潤近1.4億元。 不過，現有的5000元購物限額依然是限制免稅店銷售的主要因素。目前免稅店的銷售結構以香水、化妝品等低單價的商品占據絕對主要地位，單價更高的名牌箱包、服飾購買率低。因為該類產品會使購買總額超過5000元限額，從而被迫征收高額行郵稅。這也使得免稅店的人均購買金額始終徘徊在2000元左右，距離5000元限額還有較大距離。 而一旦購物額度有所放寬，上述瓶頸也將得到很大突破，對免稅店的銷售結構會有關鍵性影響。屆時，高單價商品的購買率問題有望獲得明顯改善，從而大幅提升免稅店的銷售收入。 據悉，免稅政策的放寬由海南省政府主導申請，海南方面一直在積極推動，還有計劃在陵水建造更大規模的免稅商場。就在上周，海南省長助理、省旅游委主任陸*遠在一個會議上表示，要推動國家有關部委放寬旅客離島免稅購物政策的金額、次數和品種等方面限制，以進一步發揮政策效應。

法律客觀：

《中華人民共和國海南自由貿易港法》第二十七條

按照稅種結構簡單科學、稅制要素充分優化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支基本均衡的原則，結合國家稅制改革方向，建立符合需要的海南自由貿易港稅制體系。

全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環節征收銷售稅；全島封關運作后，進一步簡化稅制。

國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省及時提出簡化稅制的具體方案。

第二十八條

全島封關運作、簡并稅制后，海南自由貿易港對進口征稅商品實行目錄管理，目錄之外的貨物進入海南自由貿易港，免征進口關稅。進口征稅商品目錄由國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省制定。

全島封關運作、簡并稅制前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

對由海南自由貿易港離境的出

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