01 海南自由貿易港企業所得稅15%(海南自由貿易港實行什么稅率)

企業所得稅稅率15%是哪些行業

01高新技術企業

1.《企業所得稅法》（主席令第二十三號）第二十八條規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

2.《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十三條規定，企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定；（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；（四）科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

02西部地區鼓勵類產業企業

1.《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）第二條規定，自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。

2.《財政部稅務總局國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部稅務總局國家發展改革委公告2020年第23號）第一條規定，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

03技術先進型服務企業

1.《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條規定，自2017年1月1日起，在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）第一條規定，自2018年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業所得稅。

04設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業

1.《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區福建平潭綜合實驗區深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條規定，對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以所在區域《企業所得稅優惠目錄》（見附件）中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定的收入總額。

2.《財政部稅務總局關于平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目的通知》（財稅〔2017〕75號）第一條規定，在平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目，平潭綜合實驗區內享受減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策的鼓勵類產業企業，統一按《平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄（2017版）》執行。《財政部稅務總局關于橫琴新區企業所得稅優惠目錄增列旅游產業項目的通知》（財稅〔2019〕63號）第一條規定，在橫琴新區企業所得稅優惠目錄中增列有關旅游產業項目。橫琴新區內享受減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策的鼓勵類產業企業，統一按照《橫琴新區企業所得稅優惠目錄（2019版）》執行。

05從事污染防治的第三方企業

《財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號）第一條規定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施，下同）運營維護的企業。

06注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業

《財政部稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條規定，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。

07中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業

《財政部稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條規定，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

海南貿易港減按多少征收企業所得稅

海南貿易港減按15%征收企業所得稅。

海南自貿港主要有以下幾點優勢：

1、海南自貿港可以全球試點。海南是我們國家新增的海關特殊監管區域，也是跨境電商零售進口試點的地區。設立了海南自貿港后，也就意味著海南整個島嶼都可以完全不受任何限制的去發展各種跨境電子商務模式，與內地相比沒有區域限制；

3、海南自由貿易港實施的是比內地更加自由和便利的貿易政策，它可以形成一個連接國內外自成體系的市場。在海南自由貿易港的是廠里的外貿人，可以實現充分的貿易自由，人員出入境以及運輸等工作都能夠獲得十分的便利。

法律依據：《中華人民共和國海南自由貿易港法》第三條

海南自由貿易港建設，應當體現中國特色，借鑒國際經驗，圍繞海南戰略定位，發揮海南優勢，推進改革創新，加強風險防范，貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，堅持高質量發展，堅持總體國家安全觀，堅持以人民為中心，實現經濟繁榮、社會文明、生態宜居、人民幸福。

海南自由貿易港實行什么稅率

法律分析：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率。對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規定執行。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

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