01 海外收入如何報稅(國外工作收入在美國如何報稅)

收取境外服務費收入如何報稅

收取境外服務費收入如何報稅

跨境服務的全部收入從境外取得的,不需要繳納增值稅.

根據國家稅務總局關于重新發布《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》的公告

第五條納稅人向境外單位有償提供跨境服務,該服務的全部收入應從境外取得,否則,不予免征增值稅.下列情形視同從境外取得收入:

(一)納稅人向外國航空運輸企業提供物流輔助服務,從中國民用航空局清算中心、中國航空結算有限責任公司或者經中國民用航空局批準設立的外國航空運輸企業常駐代表機構取得的收入.

(二)三方結算公司,是指承擔跨國企業集團內部成員單位資金集中運營管理職能的資金結算公司,包括財務公司、資金池、資金結算中心等.

(三)國家稅務總局規定的其他情形.

進口增值稅的相關規定

一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書,2017年7月1日前開具的180天內,2017年7月1日及以后開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子數據,以下簡稱《抵扣清單》)申請稽核比對,逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額.

二、每月申報期內,稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》(以下簡稱《稽核結果通知書》).

對稽核結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣,逾期不予抵扣.

對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書,納稅人應以海關繳款書原件為依據,逐一進行核對,并區別情況按以下要求處理:

(一)屬于納稅人信息采集錯誤的,納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改,再次稽核比對,稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果,逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額.

1、納稅人重新采集數據的時間仍在報送期限(海關繳款書開具之日起90天)內的,可通過企業電子報稅管理系統(下稱電子申報軟件)重新采集,并報送主管稅務機關再次稽核比對.

2、納稅人重新采集數據的時間已超過報送期限的,可在主管稅務機關提供稽核結果的當月,向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請數據修改,再次稽核比對.

(二)不屬于采集錯誤,納稅人仍要求申報抵扣的,由主管稅務機關組織審核檢查.經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的,納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣,逾期不予抵扣.

收取境外服務費收入如何報稅?根據我們文章中的介紹,大家可以了解到企業提供服務業務,取得服務收入,收入來源于國外的時候也是需要繳納增值稅、企業所得稅等稅金的,關于企業申報納稅需要進行的操作,我們在上面的文章中給大家做了介紹了.

海外公司報稅如何操作？

現在為了鼓勵大家創業，創業政策不斷放寬，注冊流程逐漸簡化，即便是這樣對于剛剛創業的企業老板來說，對于財務這塊的知識大多數也都是不清楚的。所以盡管可以看到這些年在海外注冊公司的人不少，但由于對海外公司注冊的許多細節都不清楚，很多創業者都大感頭疼，尤其是公司注冊之后報稅的事項。所以為了讓大家更清楚，接下來就為您說說海外公司注冊后報稅流程以及報稅事項有哪些，希望對您有所幫助。

海外注冊公司報稅操作流程：

1、根據客戶意向，了解客戶需求，確定財務外包的服務內容;

2、簽訂《財務外包業務協議書》，確定雙方權利與義務;

3、指定專業財務人員，實行“一對一 ”服務指導 ;

4、日常的賬務處理，進行納稅申報;

5、對財務上的疑難問題日常解答;

6、會對客戶的會計報表及賬務情況進行總結，給出相應的建議和解決方案;

7、其他財務相關方面的技術支持。

海外注冊公司報稅注意事項：

1、如果您問什么時候核定稅種，時間一般是在取得營業執照辦理了稅務登記證證后的一個月內，到稅務局申請核定稅種，后，要注意的是，如果公司超過半年也沒去 稅務局核定稅種，后果不堪設想，公司會被稅務局列入非正常戶，并且還會處以行政處罰!

2、老板們不要不在乎這件事，因為只有經過稅種的核定，公司才能正常申報納稅，以及公司才可以正常開票，公司才能得以正常運轉。

3、相關工作人員會根據您公司的經營狀況來核定公司需要繳納哪些稅種；

4、新公司在初次報稅之前，要到稅務局進行稅務登記、核定稅種。

取得境外所得如何辦理納稅申報？

在中國，居民個人取得的境內收入一般由雇傭單位或支付所得的單位代扣代繳，因此收到的工資通常是扣完個稅后的金額。那么如果是居民個人取得的境外收入，又該如何辦理納稅申報？

取得境外所得納稅申報的方式

1、日常申報：納稅人受雇于中國境內的公司、企業、其他經濟組織和政府部門，被派遣到境外工作，其收入由境內派遣單位支付或承擔的，境內派遣單位為個人所得稅扣繳義務人，由境內派遣單位代扣代繳。

收入由在境外服務或受雇的中國機構支付和承擔的，可以委托其境內派出（投資）機構代為納稅。

如果在國外工作超過一段時間，根據有關國家（地區）與中國簽訂的稅務協議，國內派遣單位支付或承擔的工資收入可以向所在國家（地區）的主管稅務機關申報納稅。

2、自行申報：納稅人取得境外所得，應當在規定期限內向境內主管稅務機關申報納稅。

其中，工資收入按12個月平均分配計算，每月減少成本4800元。

納稅人按照規定向被派遣單位交付的境外收入中能夠提供有效合同或者證明的部分，經主管稅務機關審核后，可以從其境外收入中扣除。

在計算應納稅額時，可以扣除境內派遣單位代扣代繳的個人所得稅。

納稅人在外國或者地區實際繳納的個人所得稅稅額低于該國家或者地區扣除限額的，應當繳納差額稅；超過國家或地區扣除限額的，不得從本納稅年度的應納稅額中扣除，但可以從以后納稅年度的國家或地區扣除限額余額中扣除。

補扣的最長期限不得超過五年。

從國外獲得的收入沒有發票，如何報稅，如何入賬從國外

咱們國家由于增值稅實行的是憑增值稅專用發票，以銷項稅額抵扣進項稅額的制度。可國外不是所以收到國外貨款可以自制一張收款憑證。做為原始單據來交稅、做賬。

如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，報表中在“預收賬款”項目內填列。

如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，報表在“預付賬款”項目內填列。

國外工作收入在美國如何報稅

美國政府的財政收入，絕大部分來自稅收，其中個人所得稅占得比例最大。個人所得稅包括聯邦稅、州稅和地方稅。聯邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達、內華達、德克薩斯和華盛頓等州。有些州雖有州稅，但只限股息和利息收入，如新罕布什爾和田納西等州。此外，每個人還需繳社會安全稅。

美國聯邦政府的稅收機構是國稅局（IRS）。這是最令美國人聞之色變的機構。每年繳稅的最后期限，為4月15日午夜12點，晚交或少交都將面臨罰款，甚至觸犯法律。美國財政部稅務署每年都會隨機抽查一定數量的稅表，非法逃稅漏稅一旦被查出，除要繳納數倍的巨額罰款外，還可能被判刑入獄。對想申請在美永久居留的外國人而言，報稅歷史也是移民局必然要詢問的一個重要內容。

留學生一般收入微薄，但仍有可能被緝查，曾經有漏報實習收入兩千元而被通緝的例子。所以，留學生一定要遵守美國的法律，需繳稅時就繳稅，千萬不可掉以輕心，更莫以稅小而不報，否則很可能會給自己帶來麻煩。近年來，國稅局已高度電腦化，雇主或獎學金發給機構的申報結果，如與你自己的申報不符，很容易被對比查出。而且，不論是否美國公民，也不論收入是否合法，均不得逃稅漏稅。

對外國人的報稅身份，國稅局與移民局規定不同，不是以有無居留權為標準，而是按居住外國人（Resident Alien）和非居住外國人（Non-Resident Alien）加以區別，填稅表前一定要先弄清楚自己屬于哪一種。居住外國人和非居住外國人的主要區別，系以申報人在美實際居留時間為準。

一般而言，持F簽證的留學生來美超過5年者；持J簽證的訪問學者來美2年以上者；持M簽證合乎上述任何一項者，均屬居住外國人身份。在報稅上，非居住外國人報稅比居住外國人有一些優惠。第一，來自美國以外的獎學金和收入不必申報；第二，銀行存款利息可免稅，但開戶時應填寫W-8表，說明自己的非居住外國人身份；第三，不須繳納社會安全稅。

以非居住外國人身份報稅，需要填寫兩項表格：一個是1040NR稅表；一個是個人資料表，要填姓名、國籍、住址、護照號碼、來美時間、預定居留時間、社會安全號碼、簽證種類與號碼，以及所在學校、系別和指導教授的姓名、地址與電話等資料。要指出的是，非居住外國人僅能申報自己一人的稅務，配偶與子女不得一起申報。這也就是說，1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入，且兩人均為非居住外國人身份，則每人都需填報一份1040NR表。如有一人滿足居住外國人的條件，全家或可按居住外國人身份報稅，但失去某些報稅優惠。較好的辦法是，滿足居住外國人條件的非學生配偶與子女合填無優惠的1040或1040A表，學生自己則填可享受優惠的1040NR表。當然，到底如何填報，還應根據收入情況選擇，以達合法少交稅的目的。

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