01 海南自由貿易港核心政策三稅(上海自由貿易試驗區稅收優惠政策)

上海自由貿易試驗區稅收優惠政策

法律分析：

1.企業所得稅稅率基本稅率：25%

2.符合條件的小型微利企業稅率：20%

3.高新技術企業：15%

4.西部地區鼓勵類產業企業：15%

5.技術先進型服務企業：15%

6.設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業：15%

7.從事污染防治的第三方企業：15%

8.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業：15%

9.中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業：15%

10.集成電路生產企業：15%

11.重點軟件企業和集成電路設計企業：10%

12.集成電路設計和軟件產業企業:第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

13.非居民企業：10%

法律依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》 第二條 自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2017年1月1日起，在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2018年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業所得稅。

《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 第一條 對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以所在區域《企業所得稅優惠目錄》（見附件）中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定的收入總額。

《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》 第一條 對符合條件的從事污染防治的第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施，下同）運營維護的企業。

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 第一條 對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。

《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》 第一條 對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 規定 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 規定 國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

《財政部、稅務總局關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》 規定 依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

海南自貿區政策

海南自貿區政策

海南省支持高新技術企業發展若干政策(試行)

一、支持高新技術企業享受海南自由貿易港政策

高新技術企業科研和生產所需進口的原輔料、設備等按規定進入自貿港相關政策的“正面清單”或者不列入“負面清單”，享受“零關稅”政策。高新技術企業的高端人才和緊缺人才，根據相關規定享受海南自由貿易港個人所得稅優惠政策。高新技術企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。(責任單位：按《海南自由貿易港總體方案》分工落實)

二、獎勵高新技術企業加大研發投入

對高新技術企業研發經費增量給予獎勵，每年額度為企業年度研發經費增量的30%，規模以上企業(納入省統計局一套表網報平臺企業)不高于200萬元人民幣，其他企業不高于100萬元人民幣;研發經費以企業所得稅納稅申報表中“可加計扣除研發費”為準。(責任單位：海南省科學技術廳、海南省財政廳)

三、獎勵新增高新技術企業

鼓勵各市縣、洋浦經濟開發區對首次通過高新技術企業認定的企業給予不低于20萬元人民幣的認定獎勵。(責任單位：各市縣人民政府、洋浦經濟開發區管理委員會)

四、獎勵引進高新技術企業

有效期內整體遷入我省的高新技術企業，按企業完成遷入注冊后12個月的固定資產投資、研發投入等給予獎勵，額度為企業完成固定資產投資的5%或研發投入10%，最高不超過500萬元人民幣。(責任單位：海南省科學技術廳、海南省財政廳)

五、鼓勵高新技術企業積極申報海南省重點產業扶持獎勵

在海南省重點產業扶持政策中支持高新技術企業發展，鼓勵高新技術企業加大研發投入、自主創新，增強核心競爭力。高新技術企業一旦簽訂“對賭”協議，要采取有力措施，落實“對賭”條款。(責任單位：海南省發展和改革委員會、海南省科學技術廳、海南省財政廳)

六、減免高新技術企業房產稅和城鎮土地使用稅

高新技術企業經營發生嚴重虧損，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可按規定申請房產稅和城鎮土地使用稅困難減免稅。(責任單位：國家稅務總局海南省稅務局、海南省科學技術廳)

七、保障高新技術產業用地

將高新技術產業用地納入各級國土空間規劃，鼓勵市縣創新用地供給，實行帶項目招標或者掛牌、長期租賃、先租后讓、租讓結合、彈性年期等供應方式供地，同時積極盤活閑置土地和城鎮低效用地，保障高新技術產業發展用地需求。在新一輪產業用地基準地價標準出臺前，高新技術產業項目用地的基準地價，可按照相對應土地用途現行基準地價的60%確定，經省招商聯席會議審議通過的具有重大產業帶動作用的高新技術產業項目的基準地價，還可結合全國工業用地最低價標準，由市縣政府按照集體決策方式確定產業用地出讓起始價和底價。在高新技術產業園區積極推行實施標準地制度，支持市縣政府以土地使用權作價出資或者入股方式，向園區平臺供應標準廠房、科技孵化器等用地。(責任單位：海南省自然資源和規劃廳，各市縣人民政府)

八、加大高新技術企業金融支持力度

用好、用足現有的金融扶持政策，依托銀行金融機構和政府性融資擔保機構，創新開發科技貸款保險資金池、融資擔保、科技保險、貸款貼息等符合我省高新技術企業需求的科技金融產品，為高新技術企業提供信貸和融資擔保等金融服務。(責任單位：海南省科學技術廳、海南省財政廳、海南省地方金融監督管理局)

九、大力支持高新技術企業科技創新

申報省重大科技計劃項目和課題的企業一般應為高新技術企業或在本領域國內、省內具有技術優勢的企業，高新技術企業申報省級科技計劃項目不受限項限制。大力支持高新技術企業建設省企業技術中心、重點實驗室、技術創新中心、院士創新平臺、成果轉化中心、國際科技合作基地等科技創新平臺，省級創新券加大支持高新技術企業技術創新和技術服務力度。(責任單位：海南省科學技術廳)

政策來源買粉絲：

海南開始進入自貿區建設，成了自貿區有什么好處？

首先，海南是一個便于隔離管理的海島省份，可以嘗試各種更加開放的政策，為謀求祖國完全統一后的治國方略做準備；其次，可以承接極端情況下，因動蕩或封鎖而不得不提前轉移的臺灣或港資企業；再者，面對某些西方國家的指責，我們必須拿出一些更加開放的，有別于深圳的舉措，經過海南的成功試驗后，推向全國；最后，強化海洋主權，鞏固南海地位，挫敗美國企圖封鎖中國的印太戰略。

世界發達的、條件比較好的國家自貿港只設一個區或一個市，影響范圍不大，商品內容不多。我國是社會主義國家 ，搞自由貿易港建設，靠 我們自己獨創，用一個省去探索世界貿易 港建設，可把成功經驗提供需要建設自由貿易港的發展中國家借鑒或共享，意義深遠。

海南將打造三大消費品牌：免稅購物天堂；國際康養福地；世界留學熱土。進一步來激活中國人消費潛力，吸引世界人民來中國消費。進而推動中國經濟繼續中高速發展！實現中國經濟從強起來到牛起來的偉大目標。

海南島封閉最新政策

海南島封閉最新政策是2023年底前，海南要具備封關硬件條件。到了2025年底前，海南要實現全島封關運作的目標。

一是逐步構建自貿港政策體系。以“零關稅、低稅率、簡稅制”和“貿易投資自由化便利化”為核心的180多項政策文件相繼落地生效，“兩個15%”所得稅優惠政策、三張“零關稅”清單有序實施，關鍵核心政策成效初顯。

二是持續推進制度集成創新。對標國際高水平經貿規則，制定實施制度集成創新三年行動方案和任務清單，累計發布15批134項制度創新案例，以更深層次改革促進更高水平開放。

三是積極打造外商投資新熱土。近五年來，海南自貿港實際使用外資年均增長63.5%，累計實際使用外資超過之前30年的總和，新設外商投資企業4798家，覆蓋142個國家和地區。

四是全面啟動封關運作準備工作。全島封關運作是海南自貿港建設的“一號工程”。當前，海南正按照“2023年底前具備硬件條件，2024年底前完成封關各項準備工作，2025年底前實現全島封關運作”的部署，以項目化清單化推進各項任務。

海南2025年封島運作后會實行什么政策

1、零關稅：建設全島封關運作的海關監管特殊區域，實行以零關稅為基本特征的制度。

2、低稅

很赞哦!（29）