01 海南自由貿易港稅收優惠政策匯編(海南自由貿易港稅收優惠政策解讀)

海南自由貿易港稅收優惠政策解讀

海南自貿區的優惠政策:

1.企業所得稅優惠:符合海南省自貿區鼓勵類行業，主營業務達到百分之六十以上，享受企業所得稅15%的優惠稅率。

2.個人優惠政策:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，個人所得稅實際稅收負擔超過15%的，可以免除個人所得稅。

3.旅游。現代服務業。到2025年，高科技企業，新增加的境外直接投資所得，免征企業所得稅。

4.企業進口自用生產設備免征進口稅,進口環節增值稅和消費稅進口營使用運輸工具和游艇免征進口稅，進口環節增值稅和消費稅。

5.在海南自由貿易港設立的企業，包括購置(包括自建，自行開發)固定資產或無形資產，其單位價值不得超過500。

如果含稅金額為萬元，可以一次性記入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊和攤銷:新購詈(含自建,自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500。

如果是萬元，則可縮短折舊年限或采用加速折舊。攤銷方法。

二.海南工業園區的概況:

海口:

復興城產業園:

增值稅、企業所得稅返還，返還比例為地方留存部分的 35%-80%；

最低返還納稅標準:地方留存部分納稅達到50萬以上。

未來產業園:

①增值稅、企業所得稅返還市留存部分的 50%-80%；

最低返還納稅標準:企業年納稅達到10萬以上。

②對于注冊在海南未來產業園的納稅大戶，優先有買地權限。

三亞:

三亞基金小鎮:

免租五年，只需繳納物業管理費等，平均每月在45元/平-基金小鎮。

有關產品:海南公司注冊，海南合伙注冊。

海南自由貿易港政策

以下是海南自由貿易港的主要政策：

1、減稅降費政策：對海南自由貿易港內的企業實行優惠稅收政策，包括企業所得稅、個人所得稅、關稅、消費稅等；

2、跨境貿易便利化：推行“單一窗口”和“一次申報、分步實施”模式，簡化跨境貿易流程。對符合條件的進出口商品實施“零關稅”政策；

3、資本流動便利化：實行“負面清單”管理制度，放寬外資市場準入，允許外資獨資經營，取消外資限制股比等措施；

4、人才引進政策：出臺人才簽證、人才引進補貼、人才住房保障等政策，吸引海內外高層次人才在海南自由貿易港落戶和發展；

5、金融創新政策：探索“數字人民幣”和“數字金融”等金融創新試點，鼓勵金融機構開展跨境金融服務和金融創新業務；

6、文化創意產業政策：推出“文化+旅游”、“文化+科技”、“文化+金融”等多元化文化產業發展政策，培育文化產業集群；

7、環境保護政策：倡導綠色低碳、可持續發展理念，推動環保產業發展，鼓勵采用清潔能源和節能環保技術；

8、教育和醫療衛生政策：加大對海南高等教育和醫療衛生事業的支持力度，吸引國內外知名高校和醫療機構入駐海南自由貿易港。

海南自貿港的發展優勢如下：

1、海南自貿港可以全球試點。海南是我們國家新增的海關特殊監管區域，也是跨境電商零售進口試點的地區。設立了海南自貿港后，也就意味著海南整個島嶼都可以完全不受任何限制的去發展各種跨境電子商務模式，與內地相比沒有區域限制；

3、海南自由貿易港實施的是比內地更加自由和便利的貿易政策，它可以形成一個連接國內外自成體系的市場。在海南自由貿易港的是廠里的外貿人，可以實現充分的貿易自由，人員出入境以及運輸等工作都能夠獲得十分的便利。

綜上所述，海南自貿港作為我們國家重點要發展的地方，通過這個自由貿易港，我們國家內的大量從事進出口貨物的工作人員可以在海南繁榮發展。

【法律依據】：

《中華人民共和國海南自由貿易港法》第一條

為了建設高水平的中國特色海南自由貿易港，推動形成更高層次改革開放新格局，建立開放型經濟新體制，促進社會主義市場經濟平穩健康可持續發展，制定本法。

第二條

國家在海南島全島設立海南自由貿易港，分步驟、分階段建立自由貿易港政策和制度體系，實現貿易、投資、跨境資金流動、人員進出、運輸來往自由便利和數據安全有序流動。

海南自由貿易港建設和管理活動適用本法。本法沒有規定的，適用其他有關法律法規的規定。

第三條

海南自由貿易港建設，應當體現中國特色，借鑒國際經驗，圍繞海南戰略定位，發揮海南優勢，推進改革創新，加強風險防范，貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，堅持高質量發展，堅持總體國家安全觀，堅持以人民為中心，實現經濟繁榮、社會文明、生態宜居、人民幸福。

第四條

海南自由貿易港建設，以貿易投資自由化便利化為重點，以各類生產要素跨境自由有序安全便捷流動和現代產業體系為支撐，以特殊的稅收制度安排、高效的社會治理體系和完備的法治體系為保障，持續優化法治化、國際化、便利化的營商環境和公平統一高效的市場環境。

海南自由貿易港：特殊享受三項企業所得稅優惠政策

海南自由貿易港：特殊享受三項企業所得稅優惠政策

為支持海南自由貿易港建設，《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)，明確了有關企業所得稅優惠政策：

(一)適用15%稅率：注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業

1.對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。

2.海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。上述目錄在本通知執行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執行。

3.對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率;對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規定執行。

(二)所得免征：旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資

對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件：

1.從境外新設分支機構取得的營業利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。

2.被投資國(地區)的企業所得稅法定稅率不低于5%。

旅游業、現代服務業、高新技術產業，按照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄執行。

(三)一次性扣除：企業新購置固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元

對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

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