01 海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄內容(海南注冊公司優惠政策)

海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括

法律分析：一是國家現有產業目錄中的鼓勵類產業，二是海南自由貿易港新增鼓勵類產業。本目錄適用于在海南自由貿易港生產經營的企業，其中外商投資企業按照《鼓勵外商投資產業目錄（2019 年版）》執行。本目錄自2020年1月1日起施行，有效期截至 2024 年12月31日。根據海南自由貿易港建設需要，適時對本目錄進行修訂。

法律依據：《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》 一、國家現有產業目錄中的鼓勵類產業

（一）《產業結構調整指導目錄（2019 年本）》（國家發展改革委令 2019 年第 29 號）中的鼓勵類產業。

（二）《鼓勵外商投資產業目錄（2019 年版）》（國家發展改革委、商務部令 2019 年第 27 號）中的產業。以上目錄如有修訂，按新修訂版本執行。

對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業減按多少征收企業所得稅

優化稅收政策安排。從本方案發布之日起，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。對在海南自由貿易港游業、現代服務業、高新技術產業企業，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。對企業符合條件的資本性支出，允許在支出發生次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。對享受上述優高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。

一、農田征收補償條件：

1.旱田平均每畝補償5.8萬元;

2.水田平均每畝補償9.9萬元;

3.菜田平均每畝補償15.6萬元。征收土地應當給予公平、合理的補償,保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。

二、農田征收補償程序：

1.擬定征地方案 征地方案由擬征地所在地縣、市人民政 府或其土地行政主管部門擬定。征地方案,包括征地的目的及用途,征地的范圍、地類、面積、地上附著物的種類及數量,征地及地上附著物和青苗的補償；

2.審查、報批及批準 征地方案擬定后,由縣、市人民政 府按照《中華人民共和國土地管理法》規定的批準權限,經土地行政主管部門審查后,報人民政 府批準,獲得批準的,批準此征地方案的政 府將作出用地批復,下級政 府以此為依據進行征地。

3.征地方案公告 征地依法定程序批準后,由縣級以上人民政 府在當地予以公告。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

海南注冊公司稅收優惠政策

法律分析：

企業所得稅：

1、鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策優惠內容： 鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率企業類型： 鼓勵類產業企業適用條件：注冊在海南自由貿易港；實質性運營條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。如何享受： 預繳享受、資料留存備查。

注：只要是設立在海南的企業，主營業務為目前各級公布的鼓勵類產業目錄中的任意一條，且主營業務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業、中小型科技企業等有15%的稅率優惠，海南15%的優惠政策適用范圍更廣、輻射行業及企業更普遍。

2、三大產業境外投資免稅政策優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025 年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業適用條件：境外分支機構 子公司持股比例超過20% 在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5% ODI正規投資出去。3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）適用條件：新購置（含自建、自行開發）單位價值標準500萬元 不包含房屋、建筑物。

法律依據：

《中華人民共和國公司法》 第六條 設立公司，應當依法向公司登記機關申請設立登記。符合本法規定的設立條件的，由公司登記機關分別登記為有限責任公司或者股份有限公司；不符合本法規定的設立條件的，不得登記為有限責任公司或者股份有限公司。

法律、行政法規規定設立公司必須報經批準的，應當在公司登記前依法辦理批準手續。

公眾可以向公司登記機關申請查詢公司登記事項，公司登記機關應當提供查詢服務。

海南注冊公司優惠政策

一、企業所得稅1、鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策優惠內容：鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率企業類型：鼓勵類產業企業適用條件：①注冊在海南自由貿易港；②實質性運營條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。2、三大產業境外投資免稅政策優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業適用條件：①境外分支機構②子公司持股比例超過20%③在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%④ODI正規投資出去。3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）適用條件：①新購置（含自建、自行開發）②單位價值標準500萬元③不包含房屋、建筑物二、個人所得稅優惠內容：高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征人才類型：高端人才、緊缺人才適用條件：①勞動關系需在海南②勞動合同或聘用協議期限超過1年③在海南繳納社保超過6個月④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上⑤在海南做了人才認定。條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得如何享受：在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。三、進口環節稅金優惠內容：·企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅適用條件：不屬于負面清單的自用生產設備、營運設備、原輔料在進口環節可以免征進口稅金，除了上述材料轉售至內地需補征進口稅金外，目前基本可以在島內自由流轉或直接出口。如何享受：進口環節申報享受。如在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。四、園區稅收返還海南各大重點園區對海南注冊的公司，根據公司的行業、年產值等情況，有相應的相應的激勵政策，例如：1、企業在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業，當月納稅，扶持獎勵次月兌現。例如企業當月在園區繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業25萬~40萬。2、企業在園區當地繳納的企業所得稅，企業以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業，以100萬為例，扶持給企業的在20萬~32萬。3、地注冊個人獨資企業還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率可至4.86%，受到很多成本低利潤高的服務類型企業采用。

“主播稅案”系列解讀（五）加強稅收征管背景下如何“行穩致遠”

第五篇

加強稅收征管背景下如何實現“行穩致遠”？

2021年，作為“十四五”的開局之年，在稅收上也是極不平凡的一年。一方面，減稅降費給予廣大中小企業和普通民眾極大的稅收紅利，從稅收上支持其發展，幫助中小企業紓困解難，增強居民的“獲得感”和“安全感”。據國稅總局公布的數據，2021年全年全國新增減稅降費1.1萬億元，全國有七成有經營活動收入的小微企業無須納稅。 [1] 另一方面，對于以網絡主播為代表的高收入群體，稅務機關則是不斷規范稅收征管，深化稅收改革，研究和推動金稅四期的工程。重大稅務處罰案件不斷查處，避免國家稅款的大量流失。從稅收征管上踐行著共同富裕的政策——加大稅收、社保、轉移支付等調節力度并提高精準性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調節高收入，取締非法收入。作為納稅個體，該如何在加強稅收征管背景下實現“行穩致遠”呢？

依法納稅是每個公民的義務。依法納稅的底線不能突破。在當前法治 社會 背景下，依法納稅，合規經營是企業實現長期 健康 發展的基本前提，稅務合規是企業的核心命脈，是依法納稅的前提。稅務合規一般指納稅人在發生應稅行為之時，要符合稅法的規范，符合稅法的正面評價，在兼顧風險的前提下合理選擇民商事行為，達到稅收合規及節稅的平衡。依法納稅、合法合規是每個企業和個人應盡的義務，不要只是貪圖最低稅負、貪圖眼前利益，不是每個稅負最低的方案都能適用。

（一）做好稅務風險識別和控制

企業可以尋求專業人士通過系統的稅務風險檢測，準確識別出企業可能存在的稅務風險，并且準確評估風險的大小和可能造成的后果。并且根據《稅務風險檢測報告》，結合自身實際情況，準確整改可能發生稅務風險的地方，及時作出調整。對于重大合規風險，須對應對措施的啟動、執行及效果進行持續跟蹤與監督，直至合規風險消除。如果風險應對措施執行不力或者效果不佳，需要及時預警與核查，提出合規風險應對改進建議，加強合規應對力度。例如，企業股東個人

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