01 海南貿易公司稅收政策(海南注冊公司優惠政策)

海南稅收優惠政策2023

法律分析：

一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營，指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業，指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業，如總機構設在海南自由貿易港，僅就其總機構和分支機構的所得，適用該優惠；總機構設在自貿港以外的企業，僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得，適用該優惠。（二）在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件：從境外新設分支機構取得的營業利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%。（三）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似，廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則，大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲，已購買離島機票、火車票、船票，并持有效身份證件（國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照），離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人，依法依規納入信用記錄，三年內不得購買離島免稅商品；對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的，由海關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

海南注冊公司稅收優惠政策

法律分析：

企業所得稅：

1、鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策優惠內容： 鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率企業類型： 鼓勵類產業企業適用條件：注冊在海南自由貿易港；實質性運營條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。如何享受： 預繳享受、資料留存備查。

注：只要是設立在海南的企業，主營業務為目前各級公布的鼓勵類產業目錄中的任意一條，且主營業務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業、中小型科技企業等有15%的稅率優惠，海南15%的優惠政策適用范圍更廣、輻射行業及企業更普遍。

2、三大產業境外投資免稅政策優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025 年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業適用條件：境外分支機構 子公司持股比例超過20% 在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5% ODI正規投資出去。3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）適用條件：新購置（含自建、自行開發）單位價值標準500萬元 不包含房屋、建筑物。

法律依據：

《中華人民共和國公司法》 第六條 設立公司，應當依法向公司登記機關申請設立登記。符合本法規定的設立條件的，由公司登記機關分別登記為有限責任公司或者股份有限公司；不符合本法規定的設立條件的，不得登記為有限責任公司或者股份有限公司。

法律、行政法規規定設立公司必須報經批準的，應當在公司登記前依法辦理批準手續。

公眾可以向公司登記機關申請查詢公司登記事項，公司登記機關應當提供查詢服務。

海南注冊公司優惠政策

一、企業所得稅1、鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策優惠內容：鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率企業類型：鼓勵類產業企業適用條件：①注冊在海南自由貿易港；②實質性運營條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。2、三大產業境外投資免稅政策優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業適用條件：①境外分支機構②子公司持股比例超過20%③在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%④ODI正規投資出去。3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）適用條件：①新購置（含自建、自行開發）②單位價值標準500萬元③不包含房屋、建筑物二、個人所得稅優惠內容：高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征人才類型：高端人才、緊缺人才適用條件：①勞動關系需在海南②勞動合同或聘用協議期限超過1年③在海南繳納社保超過6個月④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上⑤在海南做了人才認定。條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得如何享受：在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。三、進口環節稅金優惠內容：·企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅·對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅適用條件：不屬于負面清單的自用生產設備、營運設備、原輔料在進口環節可以免征進口稅金，除了上述材料轉售至內地需補征進口稅金外，目前基本可以在島內自由流轉或直接出口。如何享受：進口環節申報享受。如在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。四、園區稅收返還海南各大重點園區對海南注冊的公司，根據公司的行業、年產值等情況，有相應的相應的激勵政策，例如：1、企業在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業，當月納稅，扶持獎勵次月兌現。例如企業當月在園區繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業25萬~40萬。2、企業在園區當地繳納的企業所得稅，企業以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業，以100萬為例，扶持給企業的在20萬~32萬。3、地注冊個人獨資企業還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率可至4.86%，受到很多成本低利潤高的服務類型企業采用。

海南公司稅收優惠政策

海南省出臺多項稅收優惠政策，包括企業所得稅優惠、個人所得稅優惠等。其中最大幅度優惠為企業所得稅，對海南核心產業提供優惠扶持，降低企業經營成本，促進海南經濟發展。

具體怎樣申請海南省稅收優惠政策？企業在享受稅收優惠政策前，需要按照海南省財政廳、地方稅務局等相關部門的規定進行備案和審核。個人所得稅優惠政策則需在稅局進行申報并提交相關證明材料。具體申請流程和材料要求可以在海南省財政廳、地方稅務局、人力資源社會保障局等部門查詢。

【法律依據】：

《中華人民共和國海南自由貿易港法》第二十五條 在海南自由貿易港開發建設階段，中央財政根據實際，結合稅制變化情況，對海南自由貿易港給予適當財政支持。鼓勵海南省在國務院批準的限額內發行地方政府債券支持海南自由貿易港項目建設。海南省設立政府引導、市場化方式運作的海南自由貿易港建設投資基金。第二十六條 海南自由貿易港可以根據發展需要，自主減征、免征、緩征除具有生態補償性質外的政府性基金。

海南自貿區注冊公司稅收優惠政策

一、企業所得稅優惠政策

1.鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策

條件：注冊在海南自由貿易港 實質性運營 符合這兩點即可

2.旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業境外投資免稅政策

條件：境外分支機構 子公司持股比例超過20% 在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5% ODI正規投資出去

3.符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

條件：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）滿足新購置（含自建、自行開發）單

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