01 海南貿易港政策進口增值稅(海南進出口免稅政策)

海南關稅新政策

海南關稅新政策具體內容如下：

1、《海南自由貿易港建設總體方案》提出，2025年前，對島內進口用于生產自用或以“兩頭在外”模式進行生產加工活動（或服務貿易過程中）所消耗的原輔料，實行零關稅正面清單管理，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅；

2、2020年11月，財政部、海關總署、稅務總局聯合發布《關于海南自由貿易港原輔料零關稅政策的通知》，明確在全島封關運作前，對在海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業，進口用于生產自用、以兩頭在外模式進行生產加工或以兩頭在外模式進行服務貿易過程中所消耗的原輔料，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。零關稅原輔料清單實行正面清單管理。包括椰子等農產品、煤炭等資源性產品、二甲苯等化工品及光纖纖維預制棒等原輔料，以及飛機、其他航空器和船舶維修零部件等共計169項8位稅則號列商品；

3、2020年11月，海關總署發布《海南自由貿易港進口零關稅原輔料海關監管辦法（試行）》，明確零關稅原輔料僅限海南自由貿易港內企業生產使用，接受海關監督，不得在島內轉讓或出島等管理制度；

4、2021年12月，財政部、海關總署、稅務總局聯合發布《關于調整海南自由貿易港原輔料零關稅政策的通知》，明確增加鮮木薯、氯乙烯、航空發動機零件等187項商品至海南自由貿易港零關稅原輔料清單。至此，海南自由貿易港零關稅原輔料商品增至356項。

零關稅原輔料及其加工制造的貨物處置要求：

1、零關稅原輔料僅限海南自由貿易港內企業生產使用，接受海關監管，不得在島內轉讓或出島。因企業破產等原因，確需轉讓或出島的，應經批準及辦理補繳稅款等手續；

2、在島內銷售或銷往內地的，需補繳其對應原輔料的進口關稅、進口環節增值稅、消費稅，照章征收國內環節增值稅、消費稅；

3、直接出口的，按照現行出口貨物有關稅收政策執行。

綜上所述，開展零關稅原輔料業務的企業，應當建立符合海關監管要求的管理制度和計算機管理系統，對零關稅原輔料耗用等信息的全程跟蹤，并確保數據真實、準確、有效。

【法律依據】：

《中華人民共和國海關法》第五十六條

下列進出口貨物、進出境物品，減征或者免征關稅：

（一）無商業價值的廣告品和貨樣；

（二）外國政府、國際組織無償贈送的物資；

（三）在海關放行前遭受損壞或者損失的貨物；

（四）規定數額以內的物品；

（五）法律規定減征、免征關稅的其他貨物、物品；

（六）中華人民共和國締結或者參加的國際條約規定減征、免征關稅的貨物、物品。

海南進出口免稅政策

法律主觀：

海南自貿港免稅政策相關規定是：

1、全島封關運作、簡并稅制后，海南自由貿易港對進口征稅商品實行目錄管理，目錄之外的貨物進入海南自由貿易港，免征進口關稅。

2、全島封關運作、簡并稅制前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

3、全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環節征收銷售稅；全島封關運作后，進一步簡化稅制。

海南免稅政策

【法律分析】：按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度。

1、零關稅。全島封關運作前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。全島封關運作、簡并稅制后，對進口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿易港進口的商品，免征進口關稅。2、低稅率。對在海南自由貿易港實質經營的企業，實行企業所得稅優惠稅率。對符合條件的個人，實行個人所得稅優惠稅率。3、簡稅制。結合我國稅制改革方向，探索推進簡化稅制。改革稅種制度，降低間接稅比例，實現稅種結構簡單科學、稅制要素充分優化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支大體均衡。4、強法治。稅收管理部門按實質經濟活動所在地和價值創造地原則對納稅行為進行評估和預警，制定簡明易行的實質經營地、所在地居住判定標準，強化對偷漏稅風險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉移，避免成為“避稅天堂”。積極參與國際稅收征管合作，加強涉稅情報信息共享。加強稅務領域信用分類服務和管理，依法依規對違法失信企業和個人采取相應措施。5、分階段。按照海南自由貿易港建設的不同階段，分步驟實施零關稅、低稅率、簡稅制的安排，最終形成具有國際競爭力的稅收制度。

【法律依據】：《海南自由貿易港法》

第二十七條 海南自由貿易港按照稅種結構簡單科學、稅制要素充分優化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支基本均衡的原則，結合國家稅制改革方向，逐步推進簡化稅制，建立符合需要的海南自由貿易港稅制體系。

第二十八條 全島封關運作、簡并稅制前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。全島封關運作、簡并稅制后，海南自由貿易港對進口征稅商品實行目錄管理，目錄之外的商品進入海南自由貿易港，免征進口關稅。進口征稅商品目錄由國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省制定。第二十九條 貨物由海南自由貿易港進入內地，按照進口貨物征稅；但是，對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過一定比例的貨物，免征關稅。物品由海南自由貿易港進入內地以及貨物、物品由內地進入海南自由貿易港的稅收管理辦法，由國務院有關部門會同海南省制定。

第三十條 對注冊在海南自由貿易港符合條件的企業，實行企業所得稅優惠；對海南自由貿易港內符合條件的個人，實行個人所得稅優惠。對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業，其在全島封關運作、簡并稅制前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

【溫馨提示】

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

創業必看：2021海南免稅政策有幾種？離島免稅與跨境免稅區別在哪

你是不是經常傻傻分不清離島免稅與跨境免稅?不了解海南自貿港有幾種免稅政策?

      01 海南的免稅政策有哪幾種?

      從利好的對象來分，主要有兩種，分別是海南企業免稅政策和個人免稅政策。

      一、海南企業免稅政策

      第一，三大產業境外投資免稅政策。

      對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

      第二，海南自貿港自用生產設備“零關稅”政策。

      全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業進口自用的生產設備，除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

      第三，海南洋浦保稅港區加工增值貨物內銷“免征關稅”政策實施。

      今年7月8日，海關總署印發《海關對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)，明確7月8日起實施洋浦保稅港區加工增值政策。

      《暫行辦法》規定，海南自貿港封關運作前，海關對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或含進口料件在洋浦保稅港區加工增值超過30%(含30%)的貨物，經洋浦保稅港區進入境內區外的，免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅、消費稅。

      第四，進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

      根據《財政部 海關總署 稅務總局關于海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策的通知》規定，在全島封關運作前，對在海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業，進口用于生產自用、以“兩頭在外”模式進行生產加工活動或以“兩頭在外”模式進行服務貿易過程中所消耗的原輔料，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

      第五，海南可以零關稅買車和游艇。

      2020年12月25日，國家財務部、海關總署和稅務總局聯合下發了《關于海南自由貿易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知》。

      通知規定:

      “全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業的企業(航空企業須以海南自由貿易港為主營運基地)，進口用于交通運輸、旅游業的船舶、航空器、車輛等營運用交通工具及游艇，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。”

      二、海南個人免稅政策

      第一，高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征。

      對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

      第二，跨境電商的商品享有限額內免除關稅。

      跨境電商的商品享有限額內免除關稅的政策，消費者下單后海關會根據消費者訂單、支付單、運單，進行“三單對碰”，放行后直接從保稅倉發貨。

      下單時消費者需提供真實有效的身份信息，如姓名、身份證號、收件地址等。下單后，消費者可通過“海關跨境電子商務年度個人額度查詢”網站查詢本人跨境電商消費明細。截至目前個人單筆交易限額是5000元人民幣。年度交易限額是26000元人民幣。消費者所購商品僅限于個人自用，對于已購買的跨境電商零售進口商品，不得進入國內市場再次銷售。

      第三，離島免稅政策。

      離島免稅

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