01 海南自由貿易港補貼政策(海南自貿區稅收優惠政策)

海南省招商引資優惠政策

2021年2月19日，市招商局向市政府呈報《關于懇請征求（征求意見稿）意見的請示》（海招字_2021_12號）。2月25日，以市招商引資工作領導小組辦公室的名義在市政府門戶網站公開該《辦法》（征求意見稿），向社會公眾廣泛征求意見,公開征求意見的節點時間為2021年2月25日至3月7日。同日，由市政府轉文至市委人才發展局、市發改委、市資規局、市旅文局、市生態環境局、市農業農村局、市科工信局、市商務局、市財政局、市人社局、市司法局、市住建局、市審計局、市市場監督管理局、市行政審批局、市稅務局等16個部門征求意見。意見收集匯總期間，根據市司法局的意見又補充征求了市委宣傳部和海南省瓊東國家安全局等2個部門的意見。截至3月12日，18個部門意見匯總完畢，尚未收到社會人士意見反饋。 一、國家賦予洋浦的政策

1、中國特色自由貿易港相關政策

實行資金、人員、貨物、數據跨境流動自由和具有國際競爭力的財稅制度。

2、中國（海南）自由貿易試驗區政策

深化高新技術產業、現代服務業對外開放，取消船舶制造與維修外資股比限制，取消國際海上運輸公司、國際船舶代理公司外資股比限制，取消新能源汽車制造外資準入限制。

3、保稅港區政策

實行“一線放開，二線高效管住”的貨物進境管理；國內貨物入區退稅；區內企業自用的生產、管理設備免稅。

4、服務貿易創新發展政策

技術先進型服務企業按15%繳納企業所得稅，進口急需的研發設計、節能環保和環境服務給予財政貼息。 二、洋浦經濟開發區政策

1、促進先進制造業發展

世界500強或中國500強企業落戶開發區最高獎勵2000萬元；連續3年增值稅、企業所得稅的地方留成部分全額扶持；土地按成本價供給，固定資產投資最高扶持1億元，并給予貸款貼息；廠房租賃實行“三免兩減半” (第1-3年免租金，第4-5年租金減半)；保稅加工及維修最高扶持1000萬元。

2、鼓勵人才引進

在開發區工作的外籍人才及港澳臺人員，在開發區繳納的工資薪金個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的10%計算的稅額部分，由開發區給予補貼。 免費人才公寓及贈送產權：全職工作滿5年，由政府無償贈予80%產權，滿8年無償贈予100%產權。

貨幣補貼：對引進人才住房租賃予以補貼，每月最高5000元，購房補貼每年最高6萬元。

配租配售：以優惠的租金或銷售價格向人才租賃或出售房屋。

3、總部經濟扶持

生產性企業：增值稅最高可享受6.5%的扶持，企業所得稅最高可享受13%的扶持。

商貿型企業：增值稅最高可享受28%的扶持，企業所得稅最高可享受21%的扶持。

交通運輸、物流中介代理等現代服務業企業：增值稅最高可享受39%的扶持，企業所得稅最高可享受21%的扶持。

4、招商引資獎勵

引進內外資固定資產投資類項目：單個項目最高獎勵1000萬元；引進納稅型企業：單個引薦人最高獎勵300萬元。

5、創新驅動獎勵

科研機構、孵化器與眾創空間最高一次性獎勵200萬元；高新技術企業最高一次性獎勵100萬元等。

6、外向型經濟扶持

在洋浦保稅港區內注冊的企業根據不同業務類型最高可享受500萬元的資金扶持。

7、企業上市獎勵

對在洋浦申請上市的企業給予最高達300萬元資金扶持。 法律依據：《三亞市招商引資管理辦法》第十條 招商引資主服務部門和要素保障部門可根據需要自行組建招商團隊，具體負責執行招商引資活動和跟蹤服務工作，工作經費由同級財政予以保障。

海南稅收優惠政策2023

法律分析：

一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營，指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業，指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業，如總機構設在海南自由貿易港，僅就其總機構和分支機構的所得，適用該優惠；總機構設在自貿港以外的企業，僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得，適用該優惠。（二）在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件：從境外新設分支機構取得的營業利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%。（三）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似，廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則，大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲，已購買離島機票、火車票、船票，并持有效身份證件（國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照），離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人，依法依規納入信用記錄，三年內不得購買離島免稅商品；對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的，由海關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

海南自由貿易港政策

以下是海南自由貿易港的主要政策：

1、減稅降費政策：對海南自由貿易港內的企業實行優惠稅收政策，包括企業所得稅、個人所得稅、關稅、消費稅等；

2、跨境貿易便利化：推行“單一窗口”和“一次申報、分步實施”模式，簡化跨境貿易流程。對符合條件的進出口商品實施“零關稅”政策；

3、資本流動便利化：實行“負面清單”管理制度，放寬外資市場準入，允許外資獨資經營，取消外資限制股比等措施；

4、人才引進政策：出臺人才簽證、人才引進補貼、人才住房保障等政策，吸引海內外高層次人才在海南自由貿易港落戶和發展；

5、金融創新政策：探索“數字人民幣”和“數字金融”等金融創新試點，鼓勵金融機構開展跨境金融服務和金融創新業務；

6、文化創意產業政策：推出“文化+旅游”、“文化+科技”、“文化+金融”等多元化文化產業發展政策，培育文化產業集群；

7、環境保護政策：倡導綠色低碳、可持續發展理念，推動環保產業發展，鼓勵采用清潔能源和節能環保技術；

8、教育和醫療衛生政策：加大對海南高等教育和醫療衛生事業的支持力度，吸引國內外知名高校和醫療機構入駐海南自由貿易港。

海南自貿港的發展優勢如下：

1、海南自貿港可以全球試點。海南是我們國家新增的海關特殊監管區域，也是跨境電商零售進口試點的地區。設立了海南自貿港后，也就意味著海南整個島嶼都可以完全不受任何限制的去發展各種跨境電子商務模式，與內地相比沒有區域限制；

3、海南自由貿易港實施的是比內地更加自由和便利的貿易政策，它可以形成一個連接國內外自成體系的市場。在海南自由貿易港的是廠里的外貿人，可以實現充分的貿易自由，人員出入境以及運輸等工作都能夠獲得十分的便利。

綜上所述，海南自貿港作為我們國家重點要發展的地方，通過這個自由貿易港，我們國家內的大量從事進出口貨物的工作人員可以在海南繁榮發展。

【法律依據】：

《中華人民共和國海南自由貿易港法》第一條

為了建設高水平的中國特色海南自由貿易港，推動形成更高層次改革開放新格局，建立開放型經濟新體制，促進社會主義市場經濟平穩健康可持續發展，制定本法。

第二條

國家在海南島全島設立海南自由貿易港，分步驟、分階段建立自由貿易港政策和制度體系，實現貿易、投資、跨境資金流動、人員進出、運輸來往自由便利和數據安全有序流動。

海南自由貿易港建設和管理活動適用本法。本法沒有規定的，適用其他有關法律法規的規定。

第三條

海南自由貿易港建設，應當體現中國特色，借鑒國際經驗，圍繞海南戰略定位，發揮

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