01 海外購物限額2.6萬(現行的跨境電子商務稅收法律制度有哪些)

個人跨境購物限額提升至2.6萬元個人跨境購物稅收優惠政策詳解

最近國家對境外購物的政策有著不斷的更新，最近更是對個人購物的限額有了新的改變，今天，我們就來了解一下中國對于個人跨境購物的限額的規定，以及對個人跨境購物的優惠政策是怎么樣的吧！

個人跨境購物限額提升至2.6萬元

根據2018年11月21日召開國務院常務會議精神，將單次交易限值由目前的2000元提高至5000元，將年度交易限值由目前的每人每年2萬元提高至2.6萬元。

個人跨境購物稅收優惠政策

為了支持跨境電商的發展，對個人購買跨境零售進口商品的，實行有條件的稅收優惠政策。

(一)實行稅收優惠限額管理

根據《財政部海關總署國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕18號)規定，對個人購買跨境零售進口商品的，享受稅收優惠實行“雙限”制度。

1.目前的限額規定：

一是實行單次限額。單次交易限值為人民幣2000元。

二是實行年度限額。個人年度交易限值為人民幣20000元。

2.2019年1月1日起實施的限額規定：

根據2018年11月21日召開國務院常務會議精神，將單次交易限值由目前的2000元提高至5000元，將年度交易限值由目前的每人每年2萬元提高至2.6萬元。

3.限額的查詢

如果你是購買人，想要知道自己當年度剩余的限額，則可以登陸統一買粉絲，查詢個人購買額度和繳稅記錄。

買粉絲：

買粉絲://ceb2pub.買粉絲port.買粉絲.買粉絲/limit/outIndex

(二)稅收優惠政策

個人在限值以內購買的跨境零售進口商品，稅收優惠政策如下：

1.關稅：

關稅稅率暫設為0%，即限額內實施零關稅。

2.增值稅和消費稅：

進口環節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收。

這里需要注意，與行郵稅的稅收優惠政策存在不同，這里沒有免稅額，而行郵稅有免稅額。

(三)不得享受稅收優惠政策的情形

對于以下三種情形均按照一般貿易方式全額征稅，不予稅收優惠：

1.單次限額：

單次購買中超過單次限值的，全額征稅。

2.年度限額：

購買的當次雖然沒有超過限額，但是年度累加后超過個人年度限值的，則從該單次交易起本年度內全額征稅。

3.單價限額：

購買單個不可分割商品，其完稅價格超過2000元(明年起5000元)限值的，全額征稅。

相關事宜

(一)跨境零售進口商品的限制

為防止稅收優惠政策的濫用，保持對企業進口貨物的稅收政策的一致，對跨境零售進口商品進行了限制，實行清單管理。

但需要注意的是與個人進境物品的清單存在一定的不同，當需要購買的商品不在跨境零售進口商品名單，但在個人進境物品適用行郵稅清單之內的，可以考慮改變購買方式。

(二)退貨和限額調整

購買商品不符合訂貨的要求，給予退貨是很多見的事，但需要注意時限規定：

允許電子商務企業或其代理人申請退貨，退回的商品應當在海關放行之日起30日內原狀運抵原監管場所，相應稅款不予征收，并調整個人年度交易累計金額(跨年度的不予調整)。

但，據筆者了解，在實務中因種種原因，退貨存在一定的障礙，因此，一些電子商務企業改變了經營模式，采用了在監管區域開設體驗館直接選購的辦法，大大減少退貨的可能性。對于購買者，這樣的體驗也是比較舒暢。

(三)個人限額使用將更規范

自2019年1月1日起，海關將實行實時獲取跨境電子商務平臺企業支付相關原始數據，包括訂單號、商品名稱、交易金額、幣制、收款人相關信息、商品展示鏈接地址、支付交易流水號、驗核機構、交易成功時間以及海關認為必要的其他數據。

這雖然是對電商企業的規范要求，防止違規“刷單”行為，但也有可能存在個人額度被盜用的可能。

正常情況下，海關提供“三單”審核，較少發生這樣的事，但是，如果確實發現個人額度被盜用的，根據目前海關的管理，可以通過撥打010-12360進行反映并申訴。

申訴時需要提供以下資料：申訴人真實的身份信息;年度購買明細截圖;疑似被盜用的相關訂單號和清單號截圖;實名認證手機號碼;接受申報的海關名稱;其他相關資料。

跨境額度26000用完怎么辦

跨境額度26000用完就不可以使用額度進行購買商品了,可以使用現金購買商品,或使用家人的額度進行商品購買,用戶本人的跨境額度只能等下次額度恢復再進行購買商品。

1.根據國家的最新規定，根據《財政部海關總署國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》，個人跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元，每年1月1日起算，年底額度清零。如果海關跨境個人額度用完之后，海關就會“退單”。

2.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70％征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。

拓展資料：

了解海淘繳稅，主要有兩種：

1.跨境電商綜合稅：國內主流電商基本都是走跨境電商綜合稅，因為稅率相比行郵稅（個人一般物品郵寄）優惠很多。另外一方面，提前繳納稅款的商品，可以直接送達客戶手中，也免去了客戶自己去繳稅的繁瑣流程。例如CDF會員購，Amazon海外購，天貓國際，iherb（如果選擇電商清關就要占用額度，選個人行郵不占額度），豌豆公主等主動報關的網站。

2.行郵稅（個人郵寄物品入境）：行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是海關對個人攜帶、郵遞進境的物品關稅、進口環節增值稅和消費稅合并征收的進口稅。由于其中包含了進口環節的增值稅和消費稅，我們這里，主要是講，按照個人郵遞物品進入國內的這部分稅。（注意：行郵稅和跨境電商綜合稅不同，并不會占用跨境電商綜合稅的年度26000元的額度）

現行的跨境電子商務稅收法律制度有哪些

跨境電商稅率有兩種：跨境電商綜合稅、行郵稅。跨境電商綜合稅有增值稅、稅費稅、關稅三種。行郵稅有消費稅和增值稅兩種。

跨境電商進口稅需要繳納：

（1）進口關稅：進口商品在通過其他國家關境繳納的稅收。

（2）行郵稅：行李和郵遞物品通過國家關境繳納的稅收。

（3）增值稅：我國規定的進口物品增值稅為17%和13%。

（4）消費稅：針對奢侈品、高能消耗品、不可再生消費品、對身體有危害的消費品征收消費稅。

跨境電商出口稅需要繳納：

（1）關稅：歐盟成員國進口歐盟以外的物品繳納0%到25%的關稅。

（2）進口增值稅

（3）VAT：商品在流轉中所要繳納的銷售增值稅。

2019年1月1日跨境電商稅收新政改革，針對進口交易限制限額調整，單次交易限值由2000元提高到5000元，年度限額由2萬元提高到2.6萬元。消費者單詞購物商品的完稅價格不能超過5000元的限制，年度累計購買額不能超過2.6萬元。

商品種類更加繁多，從食品、日用品、電子產品等方面增加了63個稅目商品。一部分稅號限制為網購保稅進口，食品類商品數量額度進行了限制。

商品禁止二次銷售，海外代購產品不能進行二次銷售，只能自用或贈予他人。海關針對虛假信息傳輸、泄露，造成他人個人信息和年度購買額度被盜用進行二次銷售的企業進行處罰，走私或違規的企業需要承擔刑事責任。

針對退貨商品進行了規定，退回的商品不能影響二次銷售，在海關放行的30日送達原監管業務場所，不征收相關稅款，對個人年度交易額進行調整。

日上免稅和cdf免稅區別都是什么

區別還是很大的，簡單來說，日上免稅屬于cdf免稅旗下，cdf免稅就是中免集團。除了這層關系，她們在購買渠道、商品折扣、優缺點上也有很多不同。詳細見下面：

1、日上免稅店

（1）購買渠道

①日上旅購小程序：注冊會員后，通過購買優享卷進行購買，可在某寶、現魚等平臺進行購買。

②日上會員app：下載注冊，app選好商品將付款碼發給聯系好的代拍，通常也是在淘寶寶找。

（2）優點

①無運費，直郵速度快

②需要的條件少，下單簡單

（3）缺點

①代拍人員混亂，人品不一，新人入坑容易踩雷

②小橙需不但需要買卷，且卷對購物數量有限制

③年消費總額限制太大，只有2.6萬

④適合急用，且買的量少建議代拍，一張卷要100左右

2、cdf海南免稅店

（1）購買渠道

①線下免稅城：身份證年齡滿16周歲，且持有離島信息即可入店購買；可在前臺辦理免稅會員，購物即可獲得積分

②離島免稅and離島補購：離島免稅是為未離島但有離島信息的免稅店顧客方便購物的app，線上購物，機場提貨；離島補購，是為離島后180天內的顧客補貨使用的買粉絲小程序（沒有可用“輪渡JD5578”）

（2）優點

①線下免稅店活動較多，去海南旅游可以順便購買

②年消費額度10萬元，可以放心買

③離島補購沒有件數次數限制，單件可郵

（3）缺點

①線上熱門商品容易缺貨，要多看手快

②購買方式多需要海南離島信息，對未去過海南的顧客只能買cdf會員購

了解跨境電商和離島免稅一樣嗎（跨境和免稅有什么區別）

一、離島免稅和跨境電商一樣嗎？

離島免稅和跨境電商是不一樣的，甚至還有一定的區別。

離島免稅：

所謂離島免稅，是對乘飛機、火車、輪船離島旅客實行限值、限量、限品種免進口稅購物，在實施離島免稅政策的免稅商店內或經批準的網上銷售窗口付款，在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨離島的稅收優惠政策。

跨境電商：

所謂跨境電商，是指分屬不同關境的交易主體，通過電子商務平臺達成交易、進行電子支付結算，并通過跨境電商物流及異地倉儲送達商品，從而完成交易的一種國際商業活動，適用跨境電商綜合稅。天貓國際、蘇寧云商海外購、網易考拉海購等都屬于跨境電商企業。

離島免稅和跨境電商的區別具體如下：

1、納稅標準不同。

離島免稅，免除關稅、消費稅和增值稅。跨境免稅，免除關稅，但消費稅和增值稅按照70%來征收。

2、消費額度不同。

離島免稅額度是10萬，跨境免稅的額度是2.6萬。

3、經營主體不同。

離島免稅是國字頭，跨境電商誰都能干，當然購物還是請選擇國字頭的平臺，如cdf會員購。

4、消費方式不同。

離島免稅是要出示離島的機票和船票，去免稅店購買，跨境免稅是線上下單，海關保稅倉發貨。

5、消費對象不同。

離島免

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