01 煤炭貿易企業稅收籌劃案例(缺少進項票如何稅務籌劃（10分鐘前更新）)

煤炭貿易企業如何合理避稅？怎么做稅收籌劃？

煤炭貿易企業如何合理避稅？怎么做稅收籌劃？

碳達峰、碳中和對煤炭企業而言，絕非只是艱巨的挑戰，更是難得的歷史機遇，我國的經濟發展決不可能離開煤炭，起碼在2060年前的近40年內，煤炭仍需要發揮基礎能源的作用。

今年上半年來看，煤炭企業經濟形勢總體向好，行業營收和利潤都呈較高的增長趨勢。

數據顯示，上半年4284家規模以上煤炭企業營業收入12159.5億元，利潤總額（補貼后）2068.8億元。

煤炭的利潤空間是非常大的，但上頭對煤炭企業的管控也愈加嚴格；煤炭老板都知道，做煤炭是最容易被清查的，之前山西、內蒙等地自上而下地清掃影響了多少煤炭企業，那煤炭企業該如何“破局”？

煤炭企業節稅籌劃方案：

煤炭企業想要解決目前的稅務難題，需要滿足以下幾個點：

1. 需要提供全額進項，進銷必須匹配；

2. 納稅至少300萬以上；

3.上游盡量由礦山提供，個體可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企業需要清楚的一點是，今時不同往日，在金稅四期部署下，企業的數據都是透明的，請勿在違法邊緣試探，小則稅務局喝茶，大則涉及違法犯罪。

稅務籌劃是為了減稅，不是為了偷稅漏稅。

現在園區對煤炭企業的要求也比較嚴格，一般的稅收洼地不愿意接納煤炭企業，一是煤炭企業營業額較大，能消化的園區不多；二是0進項存在風險無法把控。

現在筆者所在的園區對煤炭企業放寬要求，只要滿足上述3點，即可接受煤炭企業入駐，并且不限制企業的開票量。

煤炭企業返稅政策：

筆者所在的園區對煤炭企業推行增值稅和企業所得稅獎勵政策，煤炭企業在園區成立有限公司，承接業務后在當地納稅。

對增值稅進行地方留存后（50%）70%-80%的返稅獎勵；

對企業所得稅進行地方留存后（40%）70%-80%的返稅獎勵。

當月納稅后，次月月底園區會將獎勵發到企業賬戶上。

希望這條煤炭貿易企業合理避稅的方案能夠幫助到您，望采納！

缺少進項票如何稅務籌劃（10分鐘前更新）

      稅收返還獎勵憑證單據(1分鐘前更新)

      缺少進項稅務籌劃的案例

一、如何在沒有進項票的情況下進行稅務籌劃?

      在沒有進項票據的情況下，有幾種稅務籌劃方法。

      第一，供應商選擇。在供應商選擇方面，盡量選擇能夠提供發票的供應商。可以選擇一般納稅人而不是小規模納稅人，因為小規模納稅人可以開具特殊發票，但稅率(3%、5%、1%)相對較低，可扣除的相應進項稅將較少。

      第二，可以拆分業務。如果供應商主要是個人，并且供應商不愿意建立個人企業或企業，企業可以考慮改變自己，分離采購部門，建立獨資企業、個人企業或合伙企業。這些企業不需要繳納企業所得稅，個人所得稅可以評估征收。個人獨資企業、個體工商戶、合伙企業可以向主公司開具專用發票，并且對于經驗證的集合不需要進項。然而，在一些地區，個人獨資企業受到限制，利用個人獨資企業進行核實和收集的方式可能很短。

      第三，供應鏈節稅。上游無法提供發票，企業可以考慮面向供應商的后向集成開發和業務擴展。例如，酒店每天需要購買大量的蔬菜、水果和其他作物。從批發市場購買農副產品時，可能無法獲得銷售發票或增值稅專用發票。企業可以考慮直接向農民購買，企業可以開具購買農產品的發票進行計算和扣除，也可以考慮建立一個自給自足的特殊農場。最后我們可以改變稅收方式，享受優惠政策。增值稅計稅方法包括一般稅法和簡單稅法。一般計稅方式下，應納稅額=銷項稅額-進項稅額，進項發票需要沖抵增值稅。但是，在簡單計稅法下，應納稅額=應納稅銷售額×征收率。

二、如何處理缺少進項票的問題?

      首先，我們應該對沒有進項單的項目進行排序。在處理缺少進項票的問題時，如果企業能夠找出缺少票的項目，并根據缺少票的優先級順序進行統計。然后我們可以更好地解決這個問題。

      制定相關政策并采取措施。針對企業缺票的項目，采取相關措施并制定相關政策。例如，如果這是供應商的原因，您需要考慮是更改供應商還是與現有供應商重新協商發票價格。在特殊情況下，您可以重新安排相應的供應商。如果是由于員工的問題，必須制定嚴格的政策和法規。沒有票不允許報銷。為了不影響員工出差的積極性，必須提供一些配套設施。例如，在特殊情況下，可能沒有發票，需要制定相關規定。

      某些特殊事項應作出特殊安排。例如，一些企業幫助客戶預付款。在這種情況下，他們應該制定相關程序，讓客戶退回發票。或者，企業中有許多勞動力由于開票成本高而不愿開具發票。因此，無論是成為自營員工還是以外包形式開具發票，都有必要做好人員安排。

      企業可以在園區內設立獨資企業，與原公司進行正常的業務往來，并依法開具票據，解決原公司票據不足的問題。園區內設立的企業可享受總部經濟招商園區的稅收優惠政策。

三、如果公司的采購發票不夠怎么辦?

      缺少進項發票是許多企業籌劃將面臨的問題，也是各行各業普遍存在的問題。特別是，普通納稅人更害怕企業缺乏投入的問題，因此企業將面臨巨大的稅收壓力。他們應該怎么做?

      首先，我們需要知道進項發票是什么?進項發票是指增值稅專用發票，可用于抵扣增值稅。因此，如果企業沒有進項發票，將給企業帶來巨大的稅務負擔。讓我們談談具體的解決方案。

      首先，企業應該從源頭控制。特別是，公司的采購部門必須嚴格控制發票問題，并且必須要求對方提供特殊票。所有采購人員必須意識到這一點。其次，在與供應商簽訂合同之前，企業可以列出對方需要提前提供的發票類型。您也可以在個人企業或獨資企業購買。如果他們不愿意提供特別票，我們可以改為發行。此外，企業要解決企業稅負問題，就必須注重加強財務人員的專業能力，為企業配備專業的財務團隊，以降低企業的稅務風險。

      除了以上，企業籌劃還可以通過使用稅收優惠政策來解決投入不足的問題。

      在園區注冊并享受稅收優惠政策的有限公司可以在園區內設立子公司、分支機構、新公司，或將主公司的地址遷至園區納稅，這樣可以享受到較高的財政獎勵和支持政策，這也可以減輕企業稅的負壓力。這主要是因為企業的增值稅和企業所得稅有較高的財務回報政策。退貨率高達60%-90%，可根據企業需要每月或每季度退貨。具體政策如下:

      財政激勵的稅收優惠政策-有限公司(設立新公司或分支機構以及主要公司搬遷)

      企業增值稅:地方留成稅的70%-90%將獎勵和支持企業。企業所得稅也是如此，占地方留成稅的70%-90%。但是，地方留成增值稅和企業所得稅是不同的。地方留成增值稅為50%，地方留成企業所得稅為40%。

      最后，企業必須遵守稅法，合理劃分業務，真正實現收入增長和支出減少，通過稅務籌劃合理合法地減輕企業的稅務負擔，不得開具虛假發票和做違法行為。每個企業都必須誠信納稅。

四、如果企業沒有采購發票怎么辦?如何合法解決?

      對于目前的企業來說，缺少投入發票，一般分為主動發票和被動發票。主動意味著企業主動以相對較低的價格購買，無需發票;被動意味著企業的供應商無法提供相應的發票，這更為復雜。

      鑒于上述情況，輯提供了幾種方法來幫助企業解決購票不足的問題。然而，企業的實際運行條件不同，所需的解決方案也不同。因此，以下方法不一定適用于每個企業。

      首先，企業可以選擇改變其商業模式

      企業將一些零星的無法獲得進項票的業務外包出去，這樣他們就可以按照規定獲得進項票，這可以解決企業缺少進項票的問題。事先，你可以計算外包成本和稅收節約，看看它是否對企業有利，然后制定詳細的計劃。你可以把供應商變成你自己企業的一部分。

      其次，可利用地方稅收優惠政策

      現階段，該國存在許多稅收抑制，即經濟發展相對落后的地區。為了促進經濟發展，地方政府將出臺一些政策，即稅收優惠政策，以吸引企業在當地定居。具體政策如下:

      企業增值稅:地方財政留成的70%至90%可以退還。當企業繳納100萬元增值稅時，財務獎勵將退還至企業賬戶350000至450000元。企業當月納稅，下月領取扶持獎。

      企業所得稅:地方財政留存額的70%至90%可以退還。企業繳納100萬元企業所得稅，可獲得28萬元以上的經濟獎勵。企業當月納稅，下月支付支持獎勵。

      獨資企業可以解決的問題是缺少期票。個人獨資企業在園區注冊后，可申請核定征收，核定后的綜合稅負低于5%。

      籌劃的獨資企業的業務應該是真實的，服務應該是好的。必須有進項。你不能不收票就開罰單。因為企業的運營需要成本。

      現階段是總部經濟招商模式，對企業沒有嚴格要求，但危險化學品、廢物處理、河砂、煤炭、投資、影視等貿易行業暫不辦理，對這些行業有嚴格限制。

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