01 煤炭貿易企業稅收優惠政策(如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責)

煤炭行業稅收優惠政策

對于資源稅稅收優惠政策，根據中華人民共和國資源稅暫行條例的相關規定，如果是開采原油過程中用於加熱、修井的原油的，則會免除稅收，如果是納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的情況的，也會由省、自治區、直轄市人民政府根據具體情況酌情決定減稅或者免稅。只要新公司正常的經營開票，與主體公司產生業務往來，繳納稅收后按照增值稅地方留存部分的30%-80%獎勵，企業所得稅的獎勵扶持比例同樣是30%-80%，增值稅地方留存一般為50%，企業所得稅地方留存一般為40%。稅收獎勵政策都是當月繳納，次月獎勵就可到賬的。所以只要我們合理的運用稅收優惠政策就能合法合規地為企業減輕稅負壓力 ，實現利潤最大化。

煤炭屬于不可再生資源，國家對煤炭的監管也是非常嚴格的。然后煤炭行業的開票量又非常大，光面對13%的增值稅對于企業都是非常大的稅負了。這也是煤炭行業稅負壓力大的原因，而且企業如果按照相關部門的規定按量開采，企業可能賺不了多少錢。所以很多企業會開采一些無煤票，缺少進項，稅負壓力大。那么就需要企業通過稅收籌劃來為企業進行節稅。

可以運用總部經濟招商的形式，尋找能接受煤炭行業的園區來享受稅收優惠政策。就可以解決煤炭行業無票，缺進項的問題。

目前江蘇園區內可以接受煤炭行業，只需要企業在江蘇園區注冊公司，就可以享受稅收返還政策。這種總部經濟招商的形式只需企業注冊到當地園區即可，不需實體入駐辦公，就能享受當地的財政獎勵扶持政策，達到節稅的目的。

法律依據

《中華人民共和國資源稅暫行條例》

第七條 有下列情形之一的，減征或者免征資源稅：

1、開采原油過程中用於加熱、修井的原油，免稅。

2、納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

3、國務院規定的其他減稅、免稅專案。

做煤炭貿易，在哪里辦公司有稅收優惠政策

做煤炭貿易，在哪里辦公司有稅收優惠政策？煤炭企業稅務難題：

1、煤炭產品特殊，成本低，利潤高，但進項少，因此增值稅和企業所得稅居高不下；

2、市場公關和關系維護也需要大量的成本費用，但無法提供正規進項進行抵扣；

3、煤炭企業有大量的大額發票需求，稅務局為了調控成本，也會對企業開票量進行限制，導致發票不足，稅務成本高。

現目前金稅四期也在部署中，煤炭企業面臨著巨大挑戰，如何能實現合法合規節稅，是現目前煤炭企業需要解決的問題。

煤炭企業節稅籌劃方案：

煤炭企業想要解決目前的稅務難題，需要滿足以下幾個點：

1. 需要提供全額進項，進銷必須匹配；

2. 納稅至少300萬以上；

3. 上游盡量由礦上提供，個體可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企業需要清楚的一點是，今時不同往日，在金稅四期部署下，企業的數據都是透明的，請勿在違法邊緣試探，小則稅務局喝茶，大則涉及違法犯罪。

稅務籌劃是為了減稅，不是為了偷稅漏稅。

現在園區對煤炭企業的要求也比較嚴格，一般的稅收洼地不愿意接納煤炭企業，一是煤炭企業營業額較大，能消化的園區不多；二是0進項存在風險無法把控。

現在筆者所在的園區對煤炭企業放寬要求，只要滿足上述3點，即可接受煤炭企業入駐，并且不限制企業的開票量。

煤炭企業返稅政策：

筆者所在的園區對煤炭企業推行增值稅和企業所得稅獎勵政策，煤炭企業在園區成立有限公司，承接業務后在當地納稅。

對增值稅進行地方留存后（50%）70%-80%的返稅獎勵；

對企業所得稅進行地方留存后（40%）70%-80%的返稅獎勵。

當月納稅后，次月月底園區會將獎勵打到企業賬戶上。

如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責

如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責

稅務崗位職責

稅務稽查崗位職責：

（1）組織對轄區范圍內的納稅人的日常檢查和專項檢查的查處，對檢查組查處案件擬定的處理、處罰決定進行稽核把關；

（2）對舉報案件，上級交辦和其他部門轉辦的案件及時組織查處，督促檢查組按規定進行處理和將有關情況回復有關單位或個人；

（3）對分局、所移送的涉稅案件及時組織查處，協調與相關單位配合，組織協調檢查配合公、檢、法機關對重大涉稅案件的查處；

涉外稅收稽查崗位職責:

（1）負責涉外稅收法律、法規和國際稅收協定的貫徹執行工作，處理執行中的有關具體業務問題。

（2）負責外商投資企業和外國企業各項稅收減免事宜和所得稅稅前扣除專案的稽核審批。

（3）負責跨國納稅人稅務管理事宜及國與國之間的情報交換工作。

（4）負責非貿易及部分資本專案項下售付匯出具稅務憑證的管理工作。

（5）負責篩選、上報避稅嫌疑戶，配合市局搞好避稅嫌疑大戶的調查工作。

（6）負責反避稅價格資訊采集工作。

（7）負責貫徹實施《涉外稅務審計規程》；實施對全域性范圍內涉外重點稅源企業進行稅務審計。

（8）負責組織實施外商獨資企業所得稅匯算清繳工作。由分局受理納稅人申報，并開展一級稽核；由本科匯總所得稅匯算清繳資料，并開展二級稽核。

（9）負責指導、監督辦稅服務廳對外商投資企業和外國企業納稅申報（含基礎會計資料的錄入）、稅款征收的管理工作。

（10）負責指導、監督辦稅服務廳對外商投資企業、外國企業辦理稅務登記相關事宜的工作。（指導全域性范圍內外商投資企業和外國企業稅務登記、年檢和所得稅的管理工作）。

（11）負責指導、監督各分局對外商投資企業和外國企業的日常監控管理工作。組織涉外稅收的日常管理檢查，參與涉外稅收執法檢查和政策調研工作。

流轉稅管理崗位職責

（1）負責對享受流轉稅稅收優惠政策企業的認定、稽核、報批和組織年審工作；

（2）負責增值稅一般納稅人的認定、稽核、報批和年審工作；

（3）負責金銀首飾消費稅納稅人的認定登記管理工作；負責金銀首飾購貨（加工）管理證明單的管理工作；

（4）負責車輛購置稅的車籍、檔案管理工作；

（5）負責本崗位稅收資料的整理、歸集工作；

稽核管理崗位職責

（1）負責組織增值稅計算機稽核系統資料采集及其管理工作

（2）負責防偽稅控系統有關裝置領購、發放和安全保管工作；

（3）負責防偽稅控系統稅務發售及其管理工作；

（4）負責監督防偽稅控服務單位對企業防偽稅控開票子系統維護服務工作；

（5）負責丟失被盜增值稅專用發票的監控、上報管理工作；

（6）負責增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額稅務行政許可工作；

（7）負責本崗位稅收資料的整理、歸集工作；

所得稅管理崗位職責

（1）負責所得稅政策的貫徹執行和政策調研工作；制定有關所得稅征收管理的具體制度、辦法；

（2）負責企業所得稅匯算清繳組織實施工作；

（3）負責匯總納稅成員企業的所得稅監管工作；

（4）負責企業所得稅稅前扣除專案、所得稅減免審批、稽核上報及國產裝置投資抵免所得稅的稽核上報工作；

（5）負責利息所得稅的管理工作；

（6）負責企業所得稅稅源管理工作；

（7）負責做好增值稅、所得稅評估指標體系、相關數值的確定及對評估工作開展的政策指導工作；

（8）負責承辦重大稅收案件的審理和行政處罰、聽證工作；

（9）負責稅務行政訴訟和行政復議等事項；

（10）負責本崗位稅收資料的整理、歸集工作；

出口退稅管理崗位職責

（1）負責出口退稅政策法規的貫徹落實；

（2）負責出口退稅政策法規的輔導、培訓；

（3）負責出口退稅政策執行情況的檢查；

（4）負責出口貨物退免稅的清算工作；

（5）負責生產企業出口貨物征、退稅銜接和退稅申報資料預審工作；

（6）負責對出口企業免、抵、退稅申報的稽核和確認、報批工作；

（7）負責本崗位稅收資料的整理、歸集工作；

增值稅專用發票管理崗位職責

（1）負責增值稅專用發票政策、制度的貫徹執行、督導落實工作；

（2）負責增值稅專用發票計劃編制、接收發放、安全運輸保管工作；

（3）負責《進貨退出及索取折讓證明單》領發及開具和核銷的管理工作；

（4）負責專用發票的繳銷管理工作；

（5）負責增值稅專用發票管理的日常及專項檢查；

（6）負責增值稅專用發票的日常核算和票款結算工作；

（7）負責增值稅專用發票臺帳登記和有關報表資料的編報分析工作；

（8）負責增值稅專用發票銷貨清單的領發及使用管理工作；

（9）負責本崗位稅收資料的整理、歸集工作；

稅收管理員崗位職責：

（1）宣傳稅收法律法規，開展納稅服務，提供稅法買粉絲輔導，督促納稅人加強財務管理。

（2）搞好稅源監控，調查核實稅務登記及納稅申報等事項的真實性；掌握納稅人戶籍變化、生產經營、財務核算等情況。

（3）催報催繳稅款，對納稅人發票使用情況進行日常管理和檢查，督促納稅人安裝和使用稅控裝置。

（4）開展納稅評估，進行實地調查，對違反規定行為提出處理建議。

（5）采集涉稅資訊，及時采集、整理、更新和儲存資訊資料，實行資訊共享。

納稅評估崗位職責：

根據掌握的納稅人和扣繳義務人的納稅申報資料以及其他相關涉稅資訊，按照國家法律、法規和有關稅收政策，運用科學的業務手段和分析方法，對納稅人納稅情況的真實性、準確性、合法性進行稽核、分析和評定，及時發現、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現對納稅人整體、實時監控，同時為稽查環節提供案源的稅收管理服務。

票證管理崗位職責：

（1）負責稅收票證管理工作；

（2）負責制定全域性稅收票證的各項管理制度及措施；

（3）負責稅收票證安全保管、正確使用的檢查工作；

（4）負責稅收票證的領、用、存管理和稽核工作。確保稅收票證供應及時、安全完整、規范使用、嚴格稽核；

（5）負責向市局及時報送《票證月報表》、《票證領用計劃表》、《代征單位票證使用情況表》、《基層單位票證使用情況表》。

如何履行崗位職責

其次，要保持學以致用的優良學風。

學習是一個人增長才干、提高素質的必由之路，是做好各項工作的重要基礎。不管是領導干部，還是一般干部，都必須以更加積極的態度、更加緊迫的使命感，去努力學習，去深入思考，堅持不懈地提高自己的綜合素質和工作能力。自覺把學習作為一種政治責任、一種精

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