01 煤炭貿易公司賬務大全(我新到一個煤炭貿易公司上班，馬上要寫總結和明年的計劃，求高手指教。)

你好，我是剛剛從事財務這塊，公司是做煤炭貿易的，請問我們公司的賬務該如何處理？會計科目該如何設立？

一、現金日記賬及銀行存款日記賬

商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工業企業是相同的。

二、總分類賬簿

商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常總分類賬簿之外，還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委托他人代銷商品或為他人代銷商品，還需設置委托代銷商品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與工業企業略有不同，所以還應將工業企業的產品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產品銷售費用改為“經營費用”。另外可根據企業業務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類賬的設置

根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品明細賬，反映商品的收發結存情況，可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置，要求采用數量金額核算法。在按實際成本計算已銷商品成本時，庫存商品的發出可按個別計價法(分批實際成本計價)、加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法、進銷差價法和毛利法。如果企業是商品零售企業，還需設置“商品進銷差價”明細賬，該賬戶因是“庫存商品”的調整賬戶，所以它的明細賬的設置口徑應與“庫存商品”明細賬一致。“經營費用”作為反映商品流轉整個經營環節所發生的各種費用，應按費用的種類，如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。

“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置，除了上述明細賬外，其余與工業企業明細賬的設置相同。

四、其他問題

因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算問題，所以為了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時也要有所準備；否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算表等。

煤炭貿易公司的稅金和成本應該怎么做呢？應注意什么？我剛開始做，什么都不懂，希望得到各位的幫助！

借用他們的例子：380的煤價 220的運費（實際160）

600/1.17×0.17－380/1.17×0.17－160×0.07，這只是你要額外繳納的稅款20.8元；

600/1.17×0.17=87.2元 是你給電廠的增值發票稅款87.2元；

380/1.17×0.17=55.2元和160×0.07=11.2元是買煤發票和運輸發票能夠抵扣的稅款共66.4元；

在你的利潤里面要刨除去所繳稅款20.8元，稅后利潤是600-380-160-20.8=39.2元。

以上這是一票制，二票制就是把煤款和運輸款分別計算，打個比方600元的煤款，

你可以給380的煤稅票+220元的運輸稅票，這樣的話你的利潤就可以大部分算在運輸里了，

同時也少繳了稅，是利潤的最大化。

我新到一個煤炭貿易公司上班，馬上要寫總結和明年的計劃，求高手指教。

建議：

1、先把公司今年的合同全部分類整理。作為煤炭貿易公司，從銷售合同上可以反映出公司的客戶，公司經營的煤炭品種（比如分為動力煤、化工煤、冶金煤等），貿易量，然后根據合同執行情況，對上面幾方面內容進行統計分析，總結出哪些方面的增減變化；再從采購合同上分析公司在進貨渠道上有哪些變化；

2、通過以上的分析，提出總結性意見，比如哪些客戶是重點，保障措施；哪些客戶比較欠缺，需加大力度等等；

3、總結完后根據今年的銷售情況，給一個增量值，比如15-20%的增幅，明年的計劃就出來了；

順便給你一個樣板供參考。2010年度銷售工作總結與2011年銷售計劃

一、2010年工作總結

（一）個人成長

2010年7月2日，我有幸進入了中技這個大家庭，在公司領導和同事的支持和幫助下，不斷的鍛煉和提高自己。眼看2010年即將成為過去，回顧與中技同行的這半年時間，感慨頗多。

我是今年6月份畢業的，剛走出校門就直接來到了上海。來之前我還很迷茫，不知道做什么工作，沒有給自己一個明確的定位。因為畢業之前我也做過兩份工作，都是銷售，但最終都因為各種原因沒能堅持下來，可能是受這兩次失敗的打擊吧，當時我對銷售沒有多少好感。

剛開始接觸國際物流，什么都不懂，對DHL、UPS等國際知名快遞公司都聞所未聞。那時候公司人還不多，每周六都在會議室討論一周以來的成績與問題，當各位同事分析渠道優勢與劣勢，以及一些操作流程的時候，我更是聽得云里霧里。我進公司的時候，正好上一批的系統培訓已經結束，胡總和郭經理讓小葉做我的師傅，給了我一本培訓教材，讓我先自己熟悉一下相關知識，由于缺乏實際經驗，當時看起來很吃力，經常看的昏昏欲睡的感覺。一個星期之后，開始了學打電話，那時候一天打70多個電話，但效果不是很理想，也經常遇到客戶的刁難和不屑，將近一個月都沒有任何進展，當時心情相當沮喪，不知道是繼續堅持下去，還是另謀出路，領導也多次找我談話，給我鼓勵。結果，在7月份的最后一天，終于開單了，接到了我來中技的第一票貨。接下來的幾個月里，我陸續新增了一些客戶，但跟其他同事比起來，進步還是慢了很多。

在中技的這半年，是很充實的半年。在這里，我不僅僅是單純的做業務，而是更加注重自身的提高。跟我以前所在公司不同的是，在中技可以一邊學習，一邊提高，同時能把所學的東西迅速運用于實踐中，遇到不懂的或者是自己無法解決的問題，都可以隨時請教領導和同事，而他們都會毫不猶豫的幫助我，這也是我在這里感覺最快樂的地方。在這里，我有一種求知的欲望，比學生時代更強烈，因為這些東西都是我所急需的，是我在這里工作的價值。物流行業，特別是國際物流，從來都是有風險的。我一直在努力追求自身專業知識的提高，以尋求各種問題件的解決方法，提高自己的風險防范意識。在中技的這半年，我談不上成功，但工作磨練了我的毅力和耐性是我最大的收獲。艱難困苦，玉汝于成。雖然我目前的業績還不是很理想，但我相信后面的路程我會走的更好。

（二）業績增長與客戶分析

我分析了一下從7月份到現在每月業績的增長情況。7月是進公司的第一個月，這個月對我來說相當的漫長，因為開單比較遲，整個月才出了一票貨，利潤150元。8月份新增3個客戶，其中利納服飾公司只走了0.5kg的普貨就再也沒有合作過，可能是因為清關問題延誤了很久的緣故，這個月總業績813元。9月份沒有新增客戶，業績主要靠威勝體育和盛麗光電兩個客戶支撐，總業績3063元。10月份新增3個小客戶，貨量都不大，威勝體育和盛麗光電發貨量也減少，整個月業績低迷，才1766元。11月份新增5個客戶，月業績7046元，但由于一票報關件原因，盛麗光電一票貨折騰了近一個月才到達目的地，估計以后合作的可能性不大。雖然11月份貨量有所增長，但客戶量還是偏少，常走貨客戶單一，總有一種危機感，所以以后還是要把開發新客戶放在第一位，只有有充足的客戶資源做支撐，貨量才有保障。

我的客戶量不多，下面我對現有的客戶做一簡略分析。

義烏市康柏進出口有限公司，是我進公司開發的第一個客戶，由于當時急于開單，給他報的價格比較低，現在都很難把利潤加上去。該公司是由老板自己發貨，對價格相當敏感，而且喜歡比價格，最近在我這里走貨很少。

丹陽市威勝體育用品有限公司，是我的一個優質客戶，我給他的價格也不高，現在快遞基本全部由我在做，部分海運也是由我負責的。該公司以經營體育擊劍用品為主，目前正處于旺季，相對而言，出貨量比較可觀。

上海盛麗光電科技有限公司，這也是我在8月份開發的客戶。該客戶主要生產LED燈具，主要出口英、德等西歐地區。前期合作比較愉快，很有開發潛力，但11月份因為一票報關件出了問題，弄得很不愉快，雖然主要責任不在我們，我們也盡力幫助處理，但最終還是沒贏得客戶的理解和認同。據了解，該公司目前所有的報關件都是直接交給DHL官方，不敢交給代理走。估計以后合作的可能性不大，等問題處理結束后，我準備再到那邊拜訪一下，爭取挽回。

鑫豐泰科技有限公司，是張玉軍離職時轉給我的，該客戶發貨類型單一，都是純電池。考慮到該公司位于深圳，競爭激烈，利潤一般。但該客戶付款喜歡延誤，總是以各種理由延遲付款，以后如有發貨，必須嚴格做到先付款再發貨。

元豐玩具、華夏塑業、林新游樂、恒璟易得貿易公司最近一直保持聯系，但對方貨量不多，偶爾發些小樣品之類的，但自認為給他們的服務還不錯，沒有因為貨量少而另眼相看。

利納服飾，是較早開發的一個客戶，第一票到羅馬尼亞的貨因為清關問題延誤了十幾天，雖然客戶一直很理解很配合，但后來很少找我詢價，也一直沒出過貨。于汝江，是一個私人客戶，經常往返于寧波、廣州、深圳三地，貨量不穩定，11月份連續發了4票到沙特的貨，之后又沒有什么音訊。

（三）工作中的不足與改進

跟其他同事相比，在中技，我所取得的成績是微不足道的，通過反思這段時間的得失，我認為自己在工作上還存在很大不足。

1、來到公司這么長時間，一共才開發了14個客戶，這是很失敗的，在客戶的跟蹤與維護上也做得很不到位。好不容易打電話留下幾個QQ，因為沒有及時去跟蹤與聯絡，讓他們一直處于沉睡狀態，或許這是我開發客戶速度緩慢的原因之一。

2、最近事情比較多，沒有合理規劃時間，工作條理性不強，就這樣浪費了很多時間。有時候很多事情集中到一塊了，感覺手忙腳亂，不知道從哪里下手，結果東一下西一下，什么都沒做好，還沒有效率。

3、在客戶詢價方面，沒有引導客戶去看報價表。自己在這方面也存在很大惰性，沒有根據客戶類型，制作具有針對性的報價表，而是過分依賴現有的APL系統，每次都要花很多時間在跟客戶討價還價上。

4、客戶詢價之后，沒有及時跟進。經常是客戶一個星期或更長時間之前詢價，由于沒有整理這些記錄，結果客戶要出貨都不知道，沒有及時主動聯系客戶，這樣就跟很多機會失之交臂。

5、工作抓不到重點。有時候為了完成公司規定的電話量，放下很多原來計劃好的工作，結果預定的工作沒完成，電話效果又不好。在這一點上，感覺是在被動的工作。

針對以上不足，我決心從下面這幾個方面去改進：

首先，加強與客戶的溝通與聯系。電話量還是要繼續保持，但也要抽出一部分時間聯系意向客戶，隨時掌握其最新動態，縮短與客戶之間的距離。針對有過詢價的客戶，可以采取電話回訪的方式，增進與客戶的溝通與交流。

其次，嘗試通過各種方式開發新客戶，不能僅僅局限于電話，還可以嘗試網絡推廣，或者是通過掃樓等方式。

再次，堅持今日事今日畢，并在下班前做好明天的規劃。在上一份工作的時候，公司要求我們每天都要寫工作總結，其中有一項就涉及“昨日計劃完成狀況”和“明日計劃”，這樣總結就具有針對性，哪些事完成了，哪些事還有待改進，都一目了然，縱然第二天事情多，也不會找不到頭緒。

第四，針對不同客戶類型，制作一份合理的價格表，引導客戶自己查價格。這樣一來方便客戶，也節省了我們自己很多時間。

最后，增強自己工作的主動性，做事情要分清主次，盡量不受外界其他

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