01 煤炭貿易企業稅收管理(如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責)

煤炭貿易企業如何合理避稅？怎么做稅收籌劃？

煤炭貿易企業如何合理避稅？怎么做稅收籌劃？

碳達峰、碳中和對煤炭企業而言，絕非只是艱巨的挑戰，更是難得的歷史機遇，我國的經濟發展決不可能離開煤炭，起碼在2060年前的近40年內，煤炭仍需要發揮基礎能源的作用。

今年上半年來看，煤炭企業經濟形勢總體向好，行業營收和利潤都呈較高的增長趨勢。

數據顯示，上半年4284家規模以上煤炭企業營業收入12159.5億元，利潤總額（補貼后）2068.8億元。

煤炭的利潤空間是非常大的，但上頭對煤炭企業的管控也愈加嚴格；煤炭老板都知道，做煤炭是最容易被清查的，之前山西、內蒙等地自上而下地清掃影響了多少煤炭企業，那煤炭企業該如何“破局”？

煤炭企業節稅籌劃方案：

煤炭企業想要解決目前的稅務難題，需要滿足以下幾個點：

1. 需要提供全額進項，進銷必須匹配；

2. 納稅至少300萬以上；

3.上游盡量由礦山提供，個體可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企業需要清楚的一點是，今時不同往日，在金稅四期部署下，企業的數據都是透明的，請勿在違法邊緣試探，小則稅務局喝茶，大則涉及違法犯罪。

稅務籌劃是為了減稅，不是為了偷稅漏稅。

現在園區對煤炭企業的要求也比較嚴格，一般的稅收洼地不愿意接納煤炭企業，一是煤炭企業營業額較大，能消化的園區不多；二是0進項存在風險無法把控。

現在筆者所在的園區對煤炭企業放寬要求，只要滿足上述3點，即可接受煤炭企業入駐，并且不限制企業的開票量。

煤炭企業返稅政策：

筆者所在的園區對煤炭企業推行增值稅和企業所得稅獎勵政策，煤炭企業在園區成立有限公司，承接業務后在當地納稅。

對增值稅進行地方留存后（50%）70%-80%的返稅獎勵；

對企業所得稅進行地方留存后（40%）70%-80%的返稅獎勵。

當月納稅后，次月月底園區會將獎勵發到企業賬戶上。

希望這條煤炭貿易企業合理避稅的方案能夠幫助到您，望采納！

煤炭貿易中產生風險的原因

由于煤炭資源的緊缺性，各個煤礦處在賣方市場，因此煤炭貿易企業、用煤企業在采購時無法取得足額的增值稅專用發票。同時，基于我國公路運輸主要由個體運力從事的現狀，煤炭購銷業務中發生的運輸成本無法取得足額的發票憑證，長此以往，煤炭貿易企業、用煤企業無法承擔由此帶來的企業所得稅和增值稅負擔。為了解決上述兩種情形下的發票問題，多數煤炭貿易企業、用煤企業選擇通過第三方取得增值稅專用發票，進而引發虛開風險，目前，各地已爆發出大量的煤炭企業虛開案件。在當前稅警聯合打擊虛開騙稅、金稅三期系統不斷升級優化、大數據比對日益智能化的情況下，稅務機關、司法機關對于發票的管理更為實時。對此，煤炭企業應當通過業務自查及時發現潛在的稅收風險，同時對正在處理中的虛開案件應當注重從交易形式及交易實質兩個方面把握交易定性。

一、煤炭行業面臨兩大虛開風險

（一）煤炭購銷業務中的虛開風險

在2014年9月1日之前，國家實行煤炭經營資格審查制度，只有取得相應資格的企業才能從事煤炭貿易，個人則無法從事。因此，在這個階段，小煤礦掛靠經營的情況普遍存在。不僅是煤炭行業，在醫藥行業、運輸行業、石化行業以及其他大宗貨物貿易行業，掛靠方雖掌握著巨大資源，但缺乏相應資質，因此不得不以掛靠方式經營、開票。此外，為了解決進項發票獲取不足的問題，部分煤炭貿易企業往往會采取同行調劑“富余票”的手段解決稅負過高問題。有貨“代開”的情況十分嚴重。

（二）煤炭運輸業務中的虛開風險

煤炭運輸以鐵路運輸、公路運輸為主要方式，其中公路運輸面臨虛開發票問題較為嚴峻，這與我國公路運輸業務的發展現狀和經營特點密切相關。我國公路運輸經營主體呈現出“多、小、散、弱”的特征，從事運輸業務的主體除少數由國有運輸企業實行統一經營、集中管理外，大部分承擔運輸任務的往往是個體運力。在此情況下，煤炭企業在購買運輸服務時，通常也只能向眾多的個體運力進行采購，只能依賴個人車輛完成運輸工作。而正是這一狀況，導致煤炭企業面臨著嚴峻的虛開運輸發票問題。這不僅是煤炭行業面臨的問題，也是公路運輸行業發展不得不面臨和解決的難題。

二、煤炭行業涉嫌虛開的常見經營模式

為解決煤炭購銷、煤炭運輸后無法取得增值稅專用發票帶來的進項抵扣不足的問題，實踐中煤炭貿易企業購買煤炭、運輸服務出現了多種模式，而其中最具爭議的涉嫌虛開的模式主要是以下兩種：

第一，小煤礦掛靠大型煤礦廠經營。即小煤礦或煤炭貿易企業尋求正規的大型煤礦廠，使小煤礦掛靠在有資格開具增值稅專用發票的第三方名下，并由被掛靠方根據煤炭購銷交易的實際情況向煤炭貿易企業開具增值稅專用發票。

煤炭運輸業務的掛靠經營與煤炭購銷業務的掛靠經營模式相似。通過將個體運力掛靠在運輸企業名下，由運輸企業根據實際運輸服務情況向購買運輸服務的企業開具增值稅專用發票。

在上述掛靠經營業務中，由于掛靠方、被掛靠方法律意識薄弱，在達成口頭掛靠協議后疏于簽訂書面的掛靠合同，導致稅務機關對掛靠的真實性產生懷疑，進而認定開受票企業雙方無真實運輸業務，涉嫌虛開，乃至移送公安追究刑事責任。

第二，第三方企業“如實代開”發票。即有資質開具增值稅專用發票的第三方在煤炭采購、煤炭運輸業務完成后，根據交易實際情況代貨物銷售方或服務提供方向購買方開具增值稅專用發票。

在此種模式中，盡管第三方開具的增值稅專用發票所載貨物/服務品種、數量、金額與實際交易情況相符，但期間或出現資金回流、支付開票費的情況，稅務機關仍傾向于以虛開定性，甚至移送公安進入刑事程序。

公司各種稅收有哪些，分別怎么收取

經常會有人問：“什么是每月報稅?”“沒有準時申報會怎樣?”“都需求報哪些稅?”等等，今日系統地給大家科普一下一般企業有哪些稅種。

企業要報哪些稅?

企業建立后，會依據您企業的運營范圍核定稅種和稅目，一旦在系統核定完成，企業就應該在規則的申報期間準時申報，錯過申報期和漏申報都會有不良后果。

都有哪些稅?

一般公司都會觸及的稅種有如下7個：

增值稅、城市維護建造稅、教育費附加、當地教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅。

增值稅：現在現已全面營改增了，所以只要有開展業務，增值稅是每個公司都會有的。可能有的公司是小微，不用交稅，但申報仍是有必要的。

城市維護建造稅、教育費附加、當地教育費附加：這是個“影子稅種“，緊跟增值稅和消費稅，乘以稅率就能夠了。教育費附加、當地教育費附加現在針對小微企業有稅收優惠，申報時依據自身狀況挑選減免。

印花稅：印花稅的征稅范圍盡管有限，但每一個公司都會觸及一些。

個人所得稅：對于公司來說，本身不交納個人所得稅。可是員工工資以及股東分紅需求繳。公司是法定的扣繳責任人，也是要負責任的，所以不行掉以輕心。

企業所得稅：一個公司，有了盈利肯定是需求交納企業所得稅的，分公司盡管不是自己算，但也需求總公司核算分配后自行交納。

特別職業稅種

1、特別職業需求交納的3個稅種：

消費稅：假如公司運營的貨品有如下商品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高級手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數貨品是在生產環節加征一道消費稅，可是金銀首飾是在零售環節征收。

資源稅：假如公司開采出售的是以下貨品：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。具體查詢當地稅務機關的告訴。

煙葉稅：對收買煙葉的單位，加收一道煙葉稅。不是出售環節，而是收買環節。

2、假如一個公司持有房產土地，或買賣房產土地，觸及的稅種會有以下5種：

契稅：公司在購買房子或土地使用權時交納。

耕地占用稅：占用耕地建房或從事其他非農業建造，需求交納此稅。

房產稅：公司持有房產或出租房產，交納此稅。

鄉鎮土地使用稅：公司占用城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，交納此稅。

土地增值稅：假如公司有償轉讓國有土地使用權及房屋產權并取得增值性收入，需求交納此稅。

3、假如一個公司購買車輛，觸及的稅種會有以下2種：

車輛購置稅：在公司購買車輛的時候交納。

車船稅：公司持有車船時交納。

4、假如一個公司直接排放如下污染，觸及的稅種會有：

環境保護稅：這是今年新添加的一個稅種，假如公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需求按規則交納環保稅。

企業向污水會集處理場所、生活廢物會集處理場所排放應稅污染物;在符合環保標準的設備、場所貯存處置固體廢物，不屬于直接排放，是不用交稅的。

企業能夠對照一下自己的運營業務即可知道自己公司觸及哪些稅了，依法交稅是每個交稅人的責任，請準時申報足額交納。

如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責

如何履行增值稅稅收優惠崗崗位職責

稅務崗位職責

稅務稽查崗位職責：

（1）組織對轄區范圍內的納稅人的日常檢查和專項檢查的查處，對檢查組查處案件擬定的處理、處罰決定進行稽核把關；

（2）對舉報案件，上級交辦和其他部門轉辦的案件及時組織查處，督促檢查組按規定進行處理和將有關情況回復有關單位或個人；

（3）對分局、所移送的涉稅案件及時組織查處，協調與相關單位配合，組織協調檢查配合公、檢、法機關對重大涉稅案件的查處；

涉外稅收稽查崗位職責:

（1）負責涉外稅收法律、法規和國際稅收協定的貫徹執行工作，處理執行中的有關具體業務問題。

（2）負責外商投資企業和外國企業各項稅收減免事宜和所得稅稅前扣除專案的稽核審批。

（3）負責跨國納稅人稅務管理事宜及國與國之間的情報交換工作。

（4）負責非貿易及部分資本專案項下售付匯出具稅務憑證的管理工作。

（5）負責篩選、上報避稅嫌疑戶，配合市局搞好避稅嫌疑大戶的調查工作。

（6）負責反避稅價格資訊采集工作。

（7）負責貫徹實施《涉外稅務審計規程》；實施對全域性范圍內涉外重點稅源企業進行稅務審計。

（8）負責組織實施外商獨資企業所得稅匯算清繳工作。由分局受理納稅人申報，并開展一級稽核；由本科匯總所得稅匯算清繳資料，并開展二級稽核。

（9）負責指導、監督辦稅服務廳對外商投資企業和外國企業納稅申報（含基礎會計資料的錄入）、稅款征收的管理工作。

（10）負責指導、監督辦稅服務廳對外商投資企業、外國企業辦理稅務登記相關事宜的工作。（指導全域性范圍內外商投資企業和外國企業稅務登記、年檢和所得稅的管理工作）。

（11）負責指導、監督各分局對外商投資企業和外國企業的日常監控管理工作。組織涉外稅收的日常管理檢查，參與

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