01 生產企業出口有自產又有貿易怎么辦(生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅)

自產自銷制造企業和貿易出口公司的一般貿易下出口退稅如何核算和有什么區別？

自產自銷企業必須自己有進出口權，而且是具有必須有退稅權，才可以做退稅。

而且相對一般納稅人的進出口公司來說退稅比較麻煩，時間也比較長。所以有很多工廠不愿意自己做退稅。

而給一般納稅人的進出口公司，操作方式也比較靈活，而且是先把退稅部分金額先墊付給工廠，讓工廠資金流動周轉更快。當然中間操作需要更加專業的一般納稅人公司進行操作，可以減少很多麻煩。

但是進出口貿易公司的出口退稅是按照貨物的進項做退稅。

擴展資料：

出口退稅在不同企業登記方式也有不同，如下：

一般生產型企業，又同時做貿易的，進出口權申請的流程是怎樣的，詳細一點，謝謝了~

2004年對外貿易法出臺后，國家對企業辦理進出口權的政策已完全放開，并無注冊資金及年出口額的限制，只要企業營業執照等證件齊全一致即可辦理進出口權，民營企業與個體工商戶也可辦理進出口權。北京辦理進出口權首先要到商務局辦理對外貿易經營者備案登記，后續還需涉及到工商、海關、出入境檢驗檢疫局、電子口岸、外匯管理局等大約七個部門。

企業辦理進出口權限，必須辦理對外貿易經營者備案登記以及到后續部門辦理有關證照的申辦手續，才能合法取得進出口經營權，開展自營進出口業務。申請辦理流程涉及外經貿、工商、稅務、海關、出入境檢驗檢疫局、電子口岸、外匯管理局等大約七個部門。需要準備營業執照復印件、 組織機構代碼證復印件、 國地稅正副本復印件、 法定代表人身份證復印件、 銀行開戶核準通知書復印件、 財務人員身份證復印件、企業章程復印件等資料。

流程：

1、外經貿廳辦理對外貿易經營者備案登記手續，取得進出口資質。

2、到工商局增加經營范圍“貨物進出口、技術進出口、代理進出口”。

3、到海關注冊登記，進入海關系統，取得海關進出口代碼，以備進出口報關時調用。

4、刻“報關專用章”一枚。

5、到出入境檢驗檢疫局備案，取得檢疫備案代碼。

6、中國電子口岸杭州數據分中心備案辦理IC卡審批，將海關、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數據聯網，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用。

7、到省外匯管理局取得外匯帳戶開立許可，并出口備案。

8、到省國稅辦理出口退稅登記手續。

總過程大約60天左右，大約要申領五個證件。對外貿易經營者備案登記表、檢驗檢疫證書、自理報關登記證書、海關注冊證書、電子口岸身份識別卡和電子口岸IC卡等。。

二、申請進出口權政府工本費用【實報實銷】

1、僅做進口業務的企業，工本費用預計640元，包括：

序號 政府工本費內容 收費標準

1 工商局工商變更費 100元

2 報關專用章一枚【近期價格波動大、各區不同】 200元

3 海關登記注冊錄入費 50元

4 電子口岸備案錄入費 50元

5 電子口岸IC卡兩張 240元

政府工本費用合計 640元

2、有出口業務（或進出口業務都涉及）的企業，工本費用預計1320元，包括：

序號 政府工本費內容 收費標準

1 工商局工商變更費 100元

2 核銷章、中英文章各一枚 100元

3 海關登記注冊錄入費 50元

4 電子口岸備案錄入費 50元

5 電子口岸IC卡兩張 240元

6 電子口岸系統光盤一張、讀卡器一個 580元

7 報關專用章一枚【近期價格波動大、各區不同】 200元

政府工本費用合計 1320元

注： 1、IC卡、讀卡器、 OracleLite 軟件【系統光盤】是企業登錄中國電子口岸網進行相關業務操作必需的工具,只做進口的企業也可選擇不購買讀卡器與數據光盤。

2、經營范圍中有進出口字樣的企業無需繳納工商變更費100元。

3、部分其他中介公司由于辦理項目不全或辦理經驗不足，可能會導致政府工本費用的低報或漏項；

4、以上政府部門費用以如遇政策調整以實際發生為準。

申請進出口權需要準備的資料清單

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序號 準備資料內容 數量 備注

1 營業執照副本復印件 7份 加蓋公章

2 組織機構代碼證副本復印件 7份 加蓋公章

3 稅務登記證副本復印件 5份 加蓋公章

4 法定代表人身份證復印件 2份 加蓋公章

5 銀行開戶許可證復印件 2份 加蓋公章

6 公司章程復印件 1份 蓋騎縫章

7 公司英文名稱、英文地址、聯系電話、傳真、電子郵箱【A4紙打印】

8 電子卡操作人員、報關業務負責人、財務人員身份證復印件

9 其他需要準備的相關材料

注：

1、外商投資企業除上述材料外，需另準備外商投資企業批準證書復印件4份以及驗資報告復印件1份。

2、以上材料復印件統一用A4紙，并加蓋企業公章。

一家公司能注冊成既是生產企業又是貿易公司嗎？因為出口自產的產品，也出口外購的商品，但是外購的不退稅。

一家企業是生產型的，如果想自己做出口，那么要有出口經營權，在外經貿部備案，才可以，之后出口便可據情況享受退稅

出口退稅企業可以是生產和貿易共存的混合型公司嗎？

可以，這種叫外貿綜合服務企業

生產型和貿易型企業哪一個申請自營出口權更好

肯定是生產型企業申請自營出口權更好，生產型在報關里面方便程序遠遠要大于貿易型企業的；

生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅

法律主觀：

出口退稅是我國對進行出口貿易的企業進行鼓勵的一種措施，對其所交的出口稅進行一定的返還，增強我國在國際上的商品競爭力。在退稅進行之后就需要會計工作了。一、生產企業出口退稅賬務處理如何（一）應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（二）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（三）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（四）生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。二、出口退稅的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。三、出口退稅的一般程序1、有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2、退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3、填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4、出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

法律客觀：

《企業所得稅法》第53條，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

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