01 砂石貿易公司沒有進項怎么辦(砂石料無進項票怎么辦)

砂石料無進項票怎么辦

砂石料無進項票，就需要做無票購進處理。

法律分析：

砂石料無進項票，就需要做無票購進處理，借：庫存商品—砂石料， 貸：銀行存款等科目。 銷售的時候結轉成本，借：主營業務成本，貸：庫存商品。 匯算清繳的時候，對無票支出做納稅調增應納稅所得額處理。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》：

第二條：凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條：稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。 任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

進項票：

增值稅中列計進項稅額的發票叫做進項發票。

銷項稅額：

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

銷項稅額的計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率。

進項稅額：

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有：

(1)、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

(2)、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)、購進免稅農業產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率 。

有進項票和銷項票的是申請了一般納稅人的企業，進項票就是進貨時供貨商提供的進貨發票，銷項票就是公司銷售時提供給客戶的銷貨發票，這兩種發票上都有一個稅款，作為一般納稅人就可以用銷項票上的銷項稅額減去進項發票上的進項稅額的余額來繳納稅款，這就是所謂的抵扣。

你好，我是混凝土行業的新會計，這行業所得稅如果查賬征收的話，我們購入的沙石都無發票怎么處理呢？

       砂石、商混行業：企業支出沒有成本發票，買票已行不通！怎么辦？

       尤其砂石、商混行業，相信有許多企業都遇到過這種情況，由于購入的砂石等沒有發票，企業賬目利潤虛高，所得稅壓力非常大。于是就衍生了買賣發票的行業，相信許多企業老板都接到過賣票的電話。

有些企業沒有堅守住底線，用買來的發票一時解決了所得稅稅負重的問題。但現在在金稅三期全國運行的情況下，給你個忠告，千萬別有這個念頭，否則對企業是滅頂之災。

一、進項少的原因:

常見的原因可能有：

(1) 一切都是簡易征收的錯，再加上砂石開采許可和資源所得稅產生的后果：

商混行業大部分申請了簡易征收適用3%增值稅票，有能力墊資的上游的供應商操過500萬就只能開13%的票，為了保持只開3%的票，就注冊N個個體來供應。或者供應商散戶比較多，開票就把成本提高了，或者由于資源稅和開采證等問題導致更本就不開票。那么這個時候

方法一：能通過注冊個體解決也不失為一種好辦法，比如我們注冊個體支持核定征收，且個稅低至0.3%，沒有資源稅，也就是個體總稅負可以控制在3.48%（比個人代開還要低）。

方法二：另外實在不能取得發票的部分再選擇個人代開。總之一個原則是：無論是注冊多個個體、或是通過個人代開形式，也一定要取得發票，否則企業所得稅太高。至于開票限額和向規避資源稅的方法和途徑就只能找專業團隊幫你解決了。

(2) 運輸上存在的問題：

尤其適用13%票的一般納稅人，比如砂石商貿企業，大部分根本沒有將運費和砂石材料費分開來，即便分開了，獲取運輸發票的成本也很高。那么有沒有低成本又合法的方式取得運輸發票呢？辦法是肯定有的。比如通過找砂快運系統，能讓你的采購更加合規，每一車的采購都有記錄，還能取得9%專票，其總成本僅僅5-6%。這就是能系統的利用相關政策的好處。

(3) 企業為避稅的選擇：

如果是企業主動選擇不要發票，然后另外對于一部分不要發票的企業也不開票，通過這個方法來避稅，那么不僅不合理，還不合法。所以，任何人為的原因導致的不要發票，都要及時遏制。

二、一般納稅人沒有進項發票，一般有兩種情形，一種是主動的，一種是被動的。

對于第一種主動型：原因是老板認為不要發票可以拿到更低的價格，省錢了，然后再賣掉，不開票就好了。這個時候老板需要充分分析其中的利弊： 即使客戶不要票，企業不開票，但仍要報稅納稅；金三系統并庫、稅銀聯網也是遲早，通過不開票、轉私賬的做法，沒出路了。

對于第二種被動型的：砂石和商混行業就是最典型的被動的那種---上游更本不開票給你（砂石是個賣方市場），總的來說不是企業不要票，是難以取得進項票。以下方法可以作為一個思路和參考，再結合企業自身的情況作綜合考量。

①注冊N個個體，沒有企業所得稅、資源稅，還可以核定征收，征收率低至0.3%。個體的總稅負控制在3.48%（比個人代開還要低）。

           有人說這種情況容易被稅務稽查：其實這種情況小編早有解決方案，注冊個體只是第一步。第二步是利用找砂快運系統記錄每一車交易的記錄（包括磅單、運輸等信息），該系統與稅務打通，真實交易不怕稅務不批票，也不怕被稅務稽查。 

          又有人說，砂石交易金額大，那不是要注冊好幾十個個體，這樣很難管理或者管理成本太高。這里小編告訴大家這都不是問題，因為該系統本身就是專門為砂石、商混行業為了便于管理無數個個體而產生的。比如記賬、報稅、領發票、開發票、交易記錄等行為都能簡單輕松管理。

           ②針對13%的一般納稅人，招投標時只有一家公司入圍，那注冊N個個體的方法行不通了怎么辦？ -------------找一家專業的砂石集采公司，讓他幫你做集中采購，給你開13%的票來抵扣，這樣你就不用承擔高額的稅費了。

            有人說這樣的話集采公司的稅怎么避免？集采公司的進項稅沒有供應商數量的限制，可以注冊N個個體為集采公司供貨、開票。詳細參見下圖流程及節稅效果

業務流程

節稅效果

     砂石、商混行業交易額都很大。你只管實體運營，將麻煩給專業的人員，只要坐下來系統的分析，你的企業凈利潤將至少增加2.5%。只專注砂石、商混行業稅務合規，系統節稅。

砂石企業要開13%的發票又缺進項票，怎么合理避稅？

‍千萬不要去買票，違法的，而且后果很嚴重；

增值稅不能完全規避的，但可以想其他辦法降低增值稅稅負呀。比如將你實際運輸產生的發票收集起來，你看到過用3-5個點的成本來獲取9個點的發票用于抵扣嗎？這是有合法合規的操作方法的哦；

繳納的稅收是還可以補貼部分給你的哦。比如你共計納稅100萬，還是有可能補貼你30-40萬回來的呢。

做納稅籌劃的企業中，我們對砂石、商混行業更了解。通過籌劃后效果如下，歡迎交流：

總體稅負在原來稅負成本上降低40%；

可以取得運輸發票，更可以低成本取得。比如整體3-5個點的成本取得9個點的專票用于抵扣；

進項抵扣明顯增多；

交易更加規范，證據鏈充足，符合法律法規。

減少企業內部腐敗。

砂石供應商為什么取得不了進項發票

具體有以下4點原因。

1、很多企業都有隱性成本，有些說不出來的成本根本開不了發票。

2、有些企業的利潤真的太高了，增值部分太多。有些行業的產品成本低，利潤高，不是投入不足的原因，可能促使企業虛開發票。

3、是對企業的供應商缺乏管理，貪小便宜，找一些開不了票的供應商供貨。

地質學上，把粒徑為0.074～2mm的礦物或巖石顆粒稱為砂，粒徑大于2mm的稱為礫或角礫，如果砂石中碎石多為礫，稱為砂礫石。日常生活中也有人將砂巖稱為砂石。

砂石專票開具13個點但無進項可以申請退稅嗎

沙石專票開具13個點，但無進項不可以退稅的，退稅必須同時滿足兩個條件：增值稅專業發票和企業是一般納稅人開具的，小規模納稅人是不可以的。

對方如果開過來的是專票，你方是一般納稅人，符合規定的專票那就可以抵扣

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