01 礦產貿易企業需要繳納什么稅(礦產貿易企業需要繳納礦產資源稅嗎)

礦產貿易企業需要繳納礦產資源稅嗎

你好親，一是考慮到衰竭期礦山開采難度大、成本高，從衰竭期礦山開采的礦產品，經國土資源等主管部門認定，減征30%資源稅;

      二是為提高資源綜合利用率，從低豐度油氣田、低品位礦、尾礦、廢石中采選的礦產品，經國土資源等主管部門認定，減征20%資源稅。

      三是考慮到油氣生產、運輸過程中需耗用油氣資源的工藝特點，對開采原油以及油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的油氣免稅;

      四是考慮到深水油氣勘探開發技術復雜、投資大、風險高，為支持深水油氣勘探開發，從深水油氣田開采的油氣減征30%資源稅。

      綜上所述，企業銷售礦產是需要繳納資源稅的。

礦產企業繳納哪些稅

礦業主要稅收包括礦業資源稅、礦業增值稅、礦業外商投資企業和外國企業所得稅、礦業個人所得稅、礦業車船使用牌照稅、礦業印花稅和關稅。

1.礦業資源稅：

資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品和生產鹽的企業、單位和個人。

2：礦業增值稅：

在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，分一般納稅人和小規模納稅人。

3.礦業外商投資企業和外國企業所得稅：

外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人包括兩類:①外商投資企業，包括中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業。。②外國企業，包括在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖然沒有設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。

4：礦業個人所得稅：

在中國境內有住所的個人，或者沒有住所而在中國境內居住期滿1年的個人，應當就其從中國境內、境外取得的全部所得繳納個人所得稅。

5.礦業車船使用牌照稅：

此稅僅適用于外商投資企業，外國企業，香港、澳門、臺灣同胞和華僑投資舉辦的企業。

6.礦業印花稅：

印花稅是對經濟活動中書立、領受的憑證征收的一種稅收。

7.礦業關稅：

關稅是對進出國境的貨物、物品征收的一種稅收。

【法律依據】：

《中華人民共和國資源稅暫行條例》中的法律規定，只要在中華人民共和國的領域以及管轄的海域開采本條規定的礦產品、資源或者生產鹽的單位和個人，就為資源稅的納稅人，依法應當繳納資源稅。

礦產企業的稅費

礦產企業的稅費主要包括以下幾種：

1.資源稅：資源稅是對礦產企業開采應稅礦產資源所征收的稅種。資源稅實行從價計征或從量計征，具體稅額根據礦產資源的種類、開采地點、資源等級等因素確定。

2.企業所得稅：企業所得稅是對企業生產經營所得和其他所得征收的稅種。礦產企業需要按照稅法規定繳納企業所得稅，一般稅率為25%。

3.增值稅：增值稅是對商品在流轉過程中產生的增值額征收的稅種。礦產企業銷售自產礦產品需要按照增值稅有關規定繳納增值稅，一般稅率為13%。

4.城市維護建設稅：城市維護建設稅是對增值稅、消費稅征收的一種附加稅。礦產企業需要按照增值稅、消費稅的納稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅，具體稅率因各地區而異。

5.教育費附加：教育費附加是對增值稅、消費稅征收的一種附加稅。礦產企業需要按照增值稅、消費稅的納稅額為計稅依據，繳納教育費附加，具體費率因地區而異。

6.地方教育附加：地方教育附加是對增值稅、消費稅征收的一種附加稅。礦產企業需要按照增值稅、消費稅的納稅額為計稅依據，繳納地方教育附加，具體費率因地區而異。

需要注意的是，礦產企業的稅費政策可能因地區、礦產資源種類、企業規模等因素而有所不同，具體稅費政策應以當地稅收法律法規和政策為準。建議買粉絲專業稅務顧問或當地稅務部門，以確保準確理解和執行相關稅費政策。

開礦之類的企業 根據什么交各種稅費？

礦業主要稅收 資源稅 (一)一般規定 資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品和生產鹽的企業、單位和個人

獨立礦山、聯合企業和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

資源稅為地方稅

資源稅分產品類別從量定額計征，計算公式為： 應納稅額＝課稅數量x單位稅額 單位稅額實行等級幅度稅額標準，見表4―1

具體適用的稅額，根據納稅人所開采或者生產應稅產品的資源狀況，在規定的稅額幅度內確定

(二)主要減免優惠 1．有下列情形之一的，減征或免征資源稅 (1)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅； (2)納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因受到重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅； (3)國務院規定的其他減稅、免稅項目

2．自1994年1月1日起，對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征40％按規定稅額標準的60％征收

3．自1996年7月1日起，冶金獨立鐵礦山應繳納的鐵礦石資源稅額，在減征40％征收

4．自1996年7月1日起，對有色金屬礦的資源稅減征30％，即按規定稅額標準的70％征收

5．中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣，暫不征收資源稅

增值稅 (一)一般規定 1．在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，分一般納稅人和小規模納稅人

2．一般納稅人適用的稅率主要有兩檔，即17％和13％，其應納稅額的計算公式為： 應納稅額＝當期銷項稅額―當期進項稅額； 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣

3．小規模納稅人的征收率為6％計算應納稅額時不得抵扣進項稅額，其計算公式為： 應納稅額=銷售額x征收率 4．納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和適用的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額

計稅價格和應納稅額計算公式為： 計稅價格=關稅完稅價格十關稅+消費稅 應納稅額＝計稅價格x征收率 5．納稅人出口貨物，稅率為零，國務院另有規定的除外

(二)主要減免優惠 1．下列項目免征增值稅 (1)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； (2)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； (3)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備； (4)銷售自己使用過的物品

2．從1994年5月12日起，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由17％調整為13％

3．中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5％在計征增值稅時，不抵扣進項稅額

原油、天然氣出口時，不予退稅

4．免征黃金生產環節的增值稅，銷售環節即征即退，即黃金免繳增值稅，其他稅種(以增值稅為稅基的稅種，如教育費附加、城市建設維護稅等)相應免繳

外商投資企業和外國企業所得稅 (一)一般規定 外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人包括兩類：①外商投資企業，包括中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業

外商投資企業總機構設在中國境內，就來源于中國境內、境外的全部所得納稅

②外國企業，包括在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖然沒有設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織

外國企業僅就其來源于中國境內的所得納稅

外商投資企業和外國企業所得稅采用比例稅率

企業所得稅按照應納稅所得額的30％計算，地方所得稅按照應納稅所得額的3％計算，兩者合計為33％

外國企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，按應納稅所得額的20％計算

(二)主要減免優惠 1．設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、場所從事生產經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率征收企業所得稅

2．設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率征收企業所得稅

3．對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第1―2年免征企業所得稅，第3―5年減半征收企業所得稅，但屬于石油、天然氣、稀有金屬、責金屬等資源開采項目的除外

4．外商投資企業的外國投資者，將從企業所得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期限不少于5年的，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％的稅款

5．外商投資企業來源于中國境內的所得已在境外繳納的所得稅稅款，準予匯總納稅時，從其應納稅款中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照中國法律計算的應納稅款

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開采礦產資源如何繳納增值稅和營業稅

自主開采業務應繳增值稅

擁有采礦權證的企業，不依靠外部力量，由本企業負責礦山開采過程中的全部事項，包括投資礦山設備、人員組織、輔助材料購進、礦石銷售等一系列業務，此類業務有產品礦石產出，應當根據礦石銷售額計提銷項稅，可以抵扣除不動產外的固定資產和符合稅法規定的油料、炸藥、水、電等輔料和動力的進項稅。

對外承包工程視勞務類型納稅

《國家稅務總局關于納稅人為其他單位和個人開采礦產資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第56號）規定，納稅人為其他單位和個人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業稅應稅勞務，應當繳納營業稅。納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，屬于增值稅應稅勞務，應當繳納增值稅。所以，納稅人應根據承包工程的具體內容，分別繳納增值稅和營業稅。

在實務中，納稅人承包的業務不可能根據稅收文件的規定明顯分開，一項承包工程可能既提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理，也包括開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選。有一種錯誤的觀點認為，增值稅暫行條例實施細則第五條規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。據此，既有增值稅業務又有營業稅業務的工程承包應視為混合銷售合并繳納增值稅。這是一種認識誤區，該規定適用的前提是“貨物銷售”，在工程承包既有營業稅勞務又有營業稅勞務的情況下，并沒有貨物產出，只是勞務的銷售，所以，并不適用

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