01 礦業貿易公司需要納什么稅(國內外礦業稅費分類及其特征)

礦業公司需要交哪些稅?

1、礦業公司涉及繳納的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、所得稅等。其中，向國稅繳納的稅金：增值稅、所得稅。

2、需要注意的問題

（1）每月按時進行納稅申報，沒有稅金也要進行零申報。

（2）每月7號前，申報繳納隔熱所得稅。

（3）每月10號前，申報繳納增值稅、城建稅、教育費附加。

（4）所得稅一般屬于季度預繳，年終匯算清繳。

開礦之類的企業 根據什么交各種稅費？

礦業主要稅收 資源稅 (一)一般規定 資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品和生產鹽的企業、單位和個人

獨立礦山、聯合企業和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

資源稅為地方稅

資源稅分產品類別從量定額計征，計算公式為： 應納稅額＝課稅數量x單位稅額 單位稅額實行等級幅度稅額標準，見表4―1

具體適用的稅額，根據納稅人所開采或者生產應稅產品的資源狀況，在規定的稅額幅度內確定

(二)主要減免優惠 1．有下列情形之一的，減征或免征資源稅 (1)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅； (2)納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因受到重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅； (3)國務院規定的其他減稅、免稅項目

2．自1994年1月1日起，對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征40％按規定稅額標準的60％征收

3．自1996年7月1日起，冶金獨立鐵礦山應繳納的鐵礦石資源稅額，在減征40％征收

4．自1996年7月1日起，對有色金屬礦的資源稅減征30％，即按規定稅額標準的70％征收

5．中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣，暫不征收資源稅

增值稅 (一)一般規定 1．在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，分一般納稅人和小規模納稅人

2．一般納稅人適用的稅率主要有兩檔，即17％和13％，其應納稅額的計算公式為： 應納稅額＝當期銷項稅額―當期進項稅額； 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣

3．小規模納稅人的征收率為6％計算應納稅額時不得抵扣進項稅額，其計算公式為： 應納稅額=銷售額x征收率 4．納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和適用的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額

計稅價格和應納稅額計算公式為： 計稅價格=關稅完稅價格十關稅+消費稅 應納稅額＝計稅價格x征收率 5．納稅人出口貨物，稅率為零，國務院另有規定的除外

(二)主要減免優惠 1．下列項目免征增值稅 (1)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； (2)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； (3)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備； (4)銷售自己使用過的物品

2．從1994年5月12日起，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由17％調整為13％

3．中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5％在計征增值稅時，不抵扣進項稅額

原油、天然氣出口時，不予退稅

4．免征黃金生產環節的增值稅，銷售環節即征即退，即黃金免繳增值稅，其他稅種(以增值稅為稅基的稅種，如教育費附加、城市建設維護稅等)相應免繳

外商投資企業和外國企業所得稅 (一)一般規定 外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人包括兩類：①外商投資企業，包括中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業

外商投資企業總機構設在中國境內，就來源于中國境內、境外的全部所得納稅

②外國企業，包括在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖然沒有設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織

外國企業僅就其來源于中國境內的所得納稅

外商投資企業和外國企業所得稅采用比例稅率

企業所得稅按照應納稅所得額的30％計算，地方所得稅按照應納稅所得額的3％計算，兩者合計為33％

外國企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，按應納稅所得額的20％計算

(二)主要減免優惠 1．設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、場所從事生產經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率征收企業所得稅

2．設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率征收企業所得稅

3．對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第1―2年免征企業所得稅，第3―5年減半征收企業所得稅，但屬于石油、天然氣、稀有金屬、責金屬等資源開采項目的除外

4．外商投資企業的外國投資者，將從企業所得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期限不少于5年的，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％的稅款

5．外商投資企業來源于中國境內的所得已在境外繳納的所得稅稅款，準予匯總納稅時，從其應納稅款中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照中國法律計算的應納稅款

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礦業企業的稅率是多少

增值稅一般納稅人的增值稅稅率應該是13%

采礦業增值稅稅率？

根據增值稅條例及相關規定，銷售礦產品屬于銷售貨物，增值稅稅率是13%

小規模納稅人銷售礦產品，征收率3%（在2023年年底前，減按1%征收率）

礦業企業的稅率是多少？

礦業企業的增值稅稅率一般為13%，附加稅率看礦業所在地區，所得稅稅率是25%。

稅率是指納稅人的應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是法定的計算應納稅額的尺度。稅率的高低直接關系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，體現了國家對納稅人征稅的深度，是稅收制度的核心要素。

比例稅率，即對同一征稅對象，不論其征稅數額的大小，都采取同一比例的稅率征稅，一般適用于對流轉額等征稅對象的征稅。比例稅率的特點是征收效率高，但稅率具有累退性，不符合公平原則的要求。

比例稅率在具體運用中有單一比例稅率、幅度比例稅率、差別比例稅率（又分為產品差別比例稅率、行業差別比例稅率、地區差別比例稅率）等形式。

累進稅率，即按照計稅依據數額的大小，劃分成若干個等級，分別運用不同的稅率。其特點是：計稅依據數額越大，稅率越高；計稅依據數額越小，稅率越低。一般適用于對所得和財產的征稅。累進稅率的優點是能體現稅收的縱向公平，有利于調節收入分配；其不足是征收管理相對要復雜一些。

累進稅率在具體運用時，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩大類。

（一）全額累進稅率，是指把征稅對象按其數額劃分成若干個等級，從低到高每一個等級規定一個稅率，當征稅對象數額增加到應按高一級稅率計稅時，其全部數額均按高一級稅率計征。這種稅率因在稅收級距的臨界點出現納稅人收入越高，其稅后的實質所得反而越小的不合理現象，故現在各國的稅法都很少采用。

（二）超額累進稅率，是指把征稅對象按其數額劃分成若干個等級，從低到高每一個等級規定一個稅率，當征稅對象數額增加到按高一級稅率計稅時，僅就其超額部分按高一級稅率計稅。在計征實踐中，可以采用速算扣除數（即用全額累進稅率計算的應納稅額減去用超額累進稅率計算的應納稅額之后的余額）計算。

超額累進稅率在實際運用中還有超倍累進稅率和超率累進稅率兩種特殊形式。

國內外礦業稅費分類及其特征

為保障我國礦業經濟的可持續發展，有必要利用稅收杠桿調節礦產資源的生產和消費。稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，對一切經濟活動所征收的稅費，是取得財政收入的主要來源，也是國家調控礦業經濟的重要手段之一。礦業稅收是國家（包括各級政府）依法對礦業企業的經營活動所征收的各種稅費，是政府與礦業公司分配礦業利潤的一種機制與方式，它除了包括與礦業活動有關的各項稅負外，還包括礦業公司直接或間接向政府繳納的各項費用。在市場經濟國家，礦業稅收制度是與礦業活動有關的各項賦稅方案的財政制度的總和，是由礦產資源勘查、開采活動的特殊性所決定的，包括有礦業公司直接或間接向政府繳納的各種費用，并隨礦業的發展而逐步完善的。

在市場經濟國家的礦業稅收制度中，礦業稅收的種類繁多，不同的分類依據和標準，有不同的劃分類型。我們認為一般的劃分方法有三種。一是分為直接稅和間接稅；二是分為利潤與非利潤稅；三是分為一般稅收和與礦業有關的專門稅收。

第一種分類辦法，將礦業稅收分為直接稅與間接稅兩類。直接稅是指由礦業公司向任一非商業性政府實體直接交納的稅收，包括：所得稅（公司稅）；權利金（產量稅、產品稅、采掘稅等）；超額利潤稅（資源租金稅、資源租金權利金等）；礦權轉讓稅；環境稅等。間接稅是指由礦業公司或其股東所負擔的除直接稅以及資本成本、經營成本等之外的各種費用，包括：股東稅；地方發展（的要求）；礦產所有人（非國家所有時）補償；附帶權益（政府所持有成本股）；自由股本（政府所持無成本股）；承包人選擇；使用當地提供的服務及產品的要求；因政府授予非礦業公司權利而發生的合同付款、履約保證金、借用和對土地所有人的補償等。

第二種分類辦法，將與礦業有關的稅收劃分為利潤稅與非利潤稅兩種。利潤稅是指按利潤征收的稅種，如所得稅、超額利潤稅、大公司稅等，從礦業公司的角度來看，這種制度是合理的，是有效分配經濟純利的方式。近年來，有不少國家調整了權利金制度，除降低稅率或干脆取消權利金外，有的國家采取的措施是調整權利金的征收方式，使權利金與利潤掛鉤，與投資收益率掛鉤，有時對一些大型礦山采用特定稅率，有的在礦山投資協議中規定，有時具體的實際稅率在招標或拍賣過程中通過考慮礦床類型、噸位/品位、經濟及地理和技術因素、風險因素而定，盡量將權利金變成一種利潤稅，鼓勵礦業投資。在許多發達國家，礦業界最為關心的恰恰正是非利潤稅的問題，當一個國家以利潤為基礎的稅收不超過50%這一閾值時，開始用非利潤稅作為增加稅收收入的一種方式。我們國家目前礦山企業所承受的大多是非利潤稅，企業難以將非利潤稅收的成本轉嫁給消費者，從而嚴重威脅著我國礦業的競爭力并危及礦業的健康發展。

第三種分類辦法，分成與礦業活動直接關聯的專門的稅收，以及與礦業活動不直接關聯的一般行業均要承擔的稅收。前者可能包括那些采礦權轉讓的補償費，如權利金（或/和出口稅）以及采礦用地的租金；有時候，應交稅款的收入計算有不同于一般所得稅的地方，作為稅收的組成部分如可得扣減（投資補貼、耗竭補貼賦稅優惠等）可能不同；當資源租金稅，如附加利潤稅對礦業自成一類時，也將歸于這一類。后者即與礦業

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