01 離岸轉口貿易收入申報(保稅區之外的公司怎樣具體流程操作轉口貿易？)

離岸轉手買賣外匯收支業務應申報在什么交易編碼下

離岸轉手買賣外匯收支業務應申報在122010交易編碼下，規范貨物貿易離岸轉手買賣外匯收支管理，銀行為企業辦理離岸轉手買賣收支業務時，應逐筆審核合同、發票、真實有效的運輸單據、提單倉單等貨權憑證，確保交易的真實性、合規性和合理性。

二、分析

同一筆離岸轉手買賣業務應在同一家銀行網點采用同一幣種外幣或人民幣辦理收支結算。這就要求企業在業務開展前，對收匯與付匯的幣種提前做出安排，不能約定用A幣種收匯再用B幣種付匯。

三、離岸轉手買賣是轉口貿易嗎

離岸轉手買賣與轉口貿易均是從國際收支交易編碼而來，兩者是同一個概念。如果整個轉口貿易中所涉及的資金結算也均在轉口港完成，那么該交易方式均屬于轉口貿易，也可以定義為離岸貿易。

保稅區之外的公司怎樣具體流程操作轉口貿易？

轉口貿易銀行業務的流程，根據收付款節奏分二種情況：

一、先收后支的轉口貿易

1.合同注明預付款條款

2.進口核銷單注明預計到貨日期(不可早于付款日期)

3.上海企業按上海外管局貿易進口付匯分類管理辦法辦理。A類單位可辦理各種付匯業務；B類和C類單位不可辦理預計到貨期>90天，或者>USD10萬同時>合同比例20%的預付貨款；D類單位不可辦理預付貨款業務 （判斷貴行客戶是哪個等級的，若是上海客戶的化） 4、進口付匯核銷單（進口核銷單交易編碼為"0116其他"，交易附言注明“轉口貿易”，付匯性質勾“轉口貿易”。備案表編號填寫999999）

5、營業執照/批準證書(轉口貿易資格)

6、詳細書面說明+公章（詳細書面說明至少包括“收付匯情況、結算方式、裝運口岸、到貨口岸、貨物轉移確認等）

7、購貨合同及發票

8、售貨合同及發票

9、貨權轉移證明，如提單

10、進帳單/結匯水單/買方開來的信用證（在進帳單等單據上簽注金額、日期并注明“轉口貿易”）

11、涉外收入申報單(0202)（涉外收入申報單交易編碼為0202第三國之間轉口貿易，交易附言注明“轉口貿易” ）

12. 付匯申報單 進口付匯備案表，（ 或需）列入"由外匯局審核真實性的進口單位名

單”的企業（需所在地外匯局在備案表上敲章）/憑備案表支付

二、先支后收的轉口貿易：

1、只有A類進口單位可以辦理“先支后收”的轉口貿易售付匯（上海企業）

2.營業執照/批準證書(轉口貿易資格)

3.詳細書面說明+公章

4.購貨合同及發票

5.售貨合同及發票

6.進口付匯核銷單

7.買方開來的信用證或經銀行核對密押的外方銀行出具的付款保函

8.付匯申報單

貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的第二章 貿易外匯收支業務審核

第十條 本細則所稱的企業貿易外匯收支包括：

（一）從境外、境內保稅監管區域收回的出口貨款，向境外、境內保稅監管區域支付的進口貨款；

（二）從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構境內賬戶支付的進口貨款；

（三）深加工結轉項下境內收付款；

（四）轉口貿易項下收付款；

（五）其他與貿易相關的收付款。

第十一條 企業應當按國際收支申報和貿易外匯收支核查專用信息申報有關規定辦理貿易外匯收支信息申報，并根據貿易外匯收支流向填寫下列申報單證：

（一）向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構境內賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》；

（二）向境內付款的，填寫《境內匯款申請書》或《境內付款/承兌通知書》；

（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收款），填寫《涉外收入申報單》；

（四）從境內收款的，填寫《境內收入申報單》。

第十二條 金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務時，應當通過監測系統查詢企業名錄狀態與分類狀態，按本細則規定對其交易單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查，并按國際收支申報和貿易外匯收支核查專用信息申報規定向外匯局報送信息。

第十三條 企業貿易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）。待核查賬戶的收入范圍限于貿易外匯收入（不含出口貿易融資項下境內金融機構放款及境外回款）；支出范圍包括結匯或劃入企業經常項目外匯賬戶，以及經外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶內資金不得相互劃轉，賬戶資金按活期存款計息。

第十四條 金融機構應當審核企業填寫的申報單證并完成申報后，為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續。對于申報資金性質為轉口貿易外匯收入、退匯的，還需按本細則規定審核相應有效憑證和商業單據。

第十五條 企業可以根據其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經常項目外匯賬戶。金融機構為企業辦理付匯或開證手續時，應當審核企業填寫的申報單證，并按以下規定審核相應有效憑證和商業單據：

（一）以信用證、托收方式結算的，按國際結算慣例審核有關商業單據；

（二）以貨到付款方式結算的，審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票；

（三）以預付貨款方式結算的，審核進口合同或發票。

第十六條 轉口貿易外匯收入應當進入待核查賬戶。企業從待核查賬戶中結匯或劃出轉口貿易外匯收入時，金融機構應當審核企業提交的進出口合同、收入和支出申報單證。

同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額20%（不含）的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。

第十七條 企業應當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿易外匯收支業務，捐贈項下進出口業務等國家另有規定的情況除外。

代理進口、出口業務應當由代理方付匯、收匯。代理進口業務項下，委托方可憑委托代理協議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業務項下，代理方收匯后可憑委托代理協議將外匯劃轉給委托方，也可結匯將人民幣劃轉給委托方。

第十八條 進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內收款人應當為原付款人。出口項下退匯的境內付款人應當為原收款人、境外收款人應當為原付款人。

金融機構為企業辦理貿易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產生的退匯，應當審核原收匯憑證；對于其他原因產生的退匯，應當審核原收入申報單證、原出口合同。

金融機構為企業辦理貿易付匯的退匯結匯或劃轉時，對于因錯誤匯出產生的退匯，應當審核原支出申報單證；對于其他原因產生的退匯，應當審核原支出申報單證、原進口合同。

對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法按照本條規定辦理退匯的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。

第十九條 企業的進出口貿易應當通過金融機構辦理結算。因客觀需要使用外幣現鈔結算的，外幣現鈔結匯時，金融機構應當審核企業提交的出口合同、出口貨物報關單等單證。結匯現鈔金額達到規定入境申報金額的，金融機構還應當審核企業提交的經海關簽章的攜帶外幣現鈔入境申報單正本。

第二十條 本細則規定需辦理外匯局登記的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑外匯局簽發的《貨物貿易外匯業務登記表》（以下簡稱《登記表》，見附3）辦理，并通過監測系統簽注《登記表》使用情況。

第二十一條 金融機構按規定審核相關單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業務印章，并留存相關單證正本或復印件備查。

第二十二條 金融機構在辦理貿易外匯收支業務過程中，發現企業存在異常或可疑貿易外匯收支行為的，應當及時向外匯局報告。

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