01 空轉貿易走單是什么意思(空轉走單虛假貿易的認定)

貿易走單是什么意思

走單貿易就是虛假貿易

嚴防“空轉”“走單”貿易虛增收入的風險；嚴格按照新收入準則要求，恰當應對提前確認收入、不當采用總額法確認收入的風險；結合退市規定，對扣非前后凈利潤孰低者為負的公司恰當出具收入專項核查意見，按規定扣除與主營業務無關和不具備商業實質的收入

空轉貿易是什么意思

該詞是指一種無商業實質的貿易形式。

在空轉貿易中，運作主體企業與其客戶和供應商簽訂銷售和采購合同，出具相關單據和發票，但實際上并沒有貨物的控制權轉移。換句話說，貨物在整個交易過程中并沒有真正轉移，仍然由供應商、供應商的關聯企業或有密切關系的企業持有和控制。

這種貿易形式通常被稱為“走單、走票、不走貨”的業務。

走單空轉一定是貨物嗎?

不是

走單空轉是指貨物在運輸過程中沒有按照原定的目的地進行交付，而是在中途被改變了目的地或者被放棄了

這種情況下，貨物會被退回、被轉運或者被放棄

不全都是貨物

空轉走單虛假貿易的認定

1、“空轉”、“走單”貿易

      運作主體企業與其客戶和供應商分別簽訂銷售和采購合同,相互出具提貨確認單/收貨單及增值稅發發票,但實質上并無貨物控制權的轉移,即貨物的控制權在整個交易過程中都未發生的變更,在各環節交易完成后,貨物仍然被供應商、供應商的關聯企業、或有密切關系的企業持有并控制,即通常所說的“走單、走票、不走貨”的業務;或雖然有貨物流轉,但運作主體企業加入該交易環節不具有商業理由,只是人為增加貿易鏈條,擴大收入規模。“空轉”、“走單”等無商業實質的貿易的形式主要表現為:

      (1)虛構的交易,即客戶、供應商、銷售和采購合同、以及交易過程中涉及單據均為偽造;(2)通過上下游關聯企業進行無商業實質的貿易,即交易中國有企業的客戶和供應商原本就是關聯方(供應商和客戶為母子公司、集團中的兄弟公司)或者是有關聯的企業。(3)通過具有密切關系的上下游企業開展無商業實質的貿易,即國有企業的客戶和供應商原本就有密切的業務往來。例如國有企業的供應商和客戶為戰略合同伙伴、客戶為供應商的特約經銷商、供應商為客戶的主要貨物的長期供應商等;(4)上下游合同中的支付條款可能表現為背對背的約定,即當客戶和國有企業的銷售合同中約定先款后貨,付款方式為3 個月期的銀行承兌匯票時,國有企業會與供應商約定相同的條款。

      2、融資性貿易

      參與貿易的各方主體在商品及服務交換過程中,依托貨權、應收賬款等財產權益,綜合運用各種貿易手段、金融工具及擔保工具,實現獲得短期融資或增持信用目的,從而增加貿易主體的現金流量。融資性貿易一般表現為:

      (1)人為增加交易環節,上下游企業以融資為目的,以物資貿易為表象,國有企業在沒有商業理由的情況下加入貿易鏈條,與上下游客戶企業分別簽訂采購和銷售合同;(2)直接或變相提供資金支持,由國有企業通過向上游企業支付貨款、開具匯票或信用證等方式完成與上游客戶的結算,再以授予下游企業一定時限的信用期的方式,向下游企業提供資金持;(3)上下游企業可能原本就具有關聯關系或存在特定利益關系,如上下游企業為母子公司、集團中的兄弟公司,擁有相同的實際控制人、高管人員等,通過融資貿易取得的資金最終回流入上下游企業所在的關聯集團或網絡中。或者上下游企業可能已經存在貿易關系,例如上下游企業原本就有密切的業務往來,互為戰略合作伙伴、下游企業是上游企業的特約經銷商、上游企業是下游企業主要貨物的長期供應商等,他們通過進一步的后續安排,將資金流入上下游企業;(4) 貿易標的由對方實質控制,即貨物控制權在整個交易過程中都未發生的變更,在各環節交易完成后,貨物仍然被供應商、供應商的關聯企業、或有密切關系的企業持有并控制。

空轉走單是虛開嗎

空轉走單是虛開。

空轉就是沒有實際意義的資金循環過程。在這個過程中，盡管沒產生任何經濟效益，但完成了一個虛擬意義上的資金循環。

舉例說明空轉含義：企業本來沒創造利潤，但為了制造利潤增加假象，虛報一個利潤數，根據這個虛報的數字企業向銀行或其他融資機構貸款，繳給地方稅務局、財政局。

然后，再通過各種渠道把上繳的貸款（名義上的“稅收”）返還給企業。

有的企業，甚至再把貸款又還給了銀行或融資機構。

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